+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансовый платёж по транспортному налогу

Содержание

Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц

Авансовый платёж по транспортному налогу

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2021 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2021 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2021 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 1002,5
От 100 до 1503,5
Более 150 менее 2005
Более 200 менее 2507,5
От 25015

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:

Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП

где НБ — база налогообложения;

СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;

Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;

ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.

Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2021 году:

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2021 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2021 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 30.04.2021 г.

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2021.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2021 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

Налог за 2021 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.

Авансовый платеж в 2021 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.

Налог по итогам 2021 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

Повышающий коэффициент 2021: таблица

В 2021 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2021 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,13-5До 3
25-10До 5
310-15До 10
3От 15До 20

1 квартал 2021 года: когда платить аванс?

В 2021 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2021 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

О сроках и порядке уплаты в 2021 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

В 2021 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2021 г. № ММВ-7-21/668@.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2021 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог182 1 06 04011 02 1000 110
Пени182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы182 1 06 04011 02 3000 110

Изменения в 2021 году по транспортному налогу и последние новости

В 2021 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2021 году.

Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2021 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2021 года перечень снова пересмотрят.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/402-transportnyj_nalog_yur_lits

Авансовые платежи по транспортному налогу

Авансовый платёж по транспортному налогу

По решению региональных властей для юридических лиц может быть установлен авансовый метод расчета за транспортный налог. При этом сами организации занимаются исчислением данного налога и в начале каждого года предоставляют в ФНС декларацию за предыдущий период.

В данном случае, авансовый метод расчета подразумевает совершение оплаты поквартально, то есть, в течение года необходимо произвести 4 платежа.

О том, как рассчитывается авансовый платеж за полный и неполный год, как оплачиваются такие платежи и в какие сроки, расскажем в данной статье.

Сроки уплаты налога

За региональными властями остается право определять порядок оплаты (платежи авансом или платежи по итогам прошедшего года) и срок их совершения. Платежи производятся 4 раза в год.

Первые три — авансом за текущий (будущий) квартал, четвертый — в начале года, следующего за отчетным периодом.

Так, в Нижегородской области, где для юридических лиц установлен авансовый способ оплаты, платежи необходимо производить:

  • До 30 апреля — за первый квартал;
  • До 31 июля — за второй квартал;
  • До 31 октября — за третий квартал;
  • До 5 февраля следующего года — оставшуюся сумму.

Четвертый платеж совершается после подачи налоговой декларации в ФНС. Так, юридические лица гарантируют себе, что они не переплатят лишних средств.

То есть, в конце отчетного года, в начале следующего, бухгалтерия составляет подробный отчет по итогам налогового периода, где подводит общую сумму транспортного налога, которая должна была быть выплачена за 12 месяцев.

От этого показателя отнимаются 3 авансовых взноса, и остается сумма, подлежащая к уплате четвертым платежом.

Как рассчитать размер платежа?

Порядок исчисления регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу».

Юридические лица осуществляют расчет самостоятельно, а физические — на основании уведомления ФНС. Сумма авансового платежа рассчитывается исходя из того, что транспортный налог должен быть разделен на 4 части.

Для расчета налога на одно транспортное средство используют следующую формулу:

АП = 1/4 х НС х ЛС х КВ х КП – НЛ, где:

  • АП — это авансовый платеж;
  • НС — налоговая ставка, принятая в регионе;
  • ЛС — мощность двигателя в лошадиных силах;
  • КВ — коэффициент владения транспортным средством;
  • КП — коэффициент повышения;
  • НЛ — налоговые льготы.

Налоговую ставку определяют власти регионов, ее можно узнать из местных законодательных актов. Показатель мощности двигателя в лошадиных силах можно взять из паспорта транспортного средства. Если там указаны киловатты, то их необходимо умножить на 1,35962 и округлить в меньшую сторону.

Коэффициент владения зависит от количества месяцев, которое транспортное средство находилось на учете у юридического лица. Рассчитывается следующим образом: количество месяцев владения/количество месяцев в квартале. Нужно учитывать, что от того, когда транспортное средство было снято с учета, зависит, будет ли зачтен месяц или нет.

При постановке на учет до 15 числа включительно, данный месяц необходимо учитывать. При постановке на учет после 16 числа включительно, месяц не идет в зачет исчисления транспортного налога. Коэффициент повышения — это дополнительный налог на автомобили стоимостью от трех миллионов российских рублей.

Величину коэффициента повышения и транспортные средства, для которых он действует, можно посмотреть в ежегодном перечне, издаваемом Министерством промышленности и торговли. Чтобы подсчитать размер четвертого платежа необходимо использовать следующую формулу:

ТН = НС х ЛС х КВ х КП – НЛ

Остальные переменные соответствуют расшифровке, приведенной выше. После расчета по этой формуле, получится сумма, которую юридическое лицо должно было уплатить за целый год.

От нее необходимо отнять суммы всех трех авансовых платежей, чтобы получить чистый остаток транспортного налога, подлежащего к уплате.

Если эта сумма будет иметь минусовой значение (случается при неправильных расчетах авансовых платежей, когда их размер оказывается больше, чем итоговая сумма транспортного налога за год), по договоренности с ФНС ее можно использовать в счет уплаты налога за оставшиеся транспортные средства.

Как платить и отчитываться?

Оплата производится посредством банковского перевода. При совершении первых трех платежей ФНС не нужно предоставлять никаких отчетных документов. Декларация составляется и подается только по итогам отчетного года, перед совершением четвертого платежа.

В свою очередь, декларация может быть подана лично в руки представителю ФНС, бумажным письмом, письмом по электронной почте. За предоставление отчетной документации юридическое лицо будет нести административную ответственность в виде штрафа в размере 300-500 рублей или уголовную, если данное деяние будет рассмотрено как умышленная попытка уклонения от уплаты налогов.

Если в ходе разбирательств долг по налогам будет погашен и отчетность в виде декларации подана в ФНС, обвинения будут сняты.

Заключение

В зависимости от экономического состояния региона, местные власти выбирают форму оплаты транспортного налога юридическими лицами. Авансовый метод совершения платежей позволяет регулярно пополняться региональному бюджету, что способствует его постоянному поддержанию на приемлемом уровне.

Так, в Московской области используется именно авансовый метод, в то время как в самой Москве предусмотрена одноразовая уплата налога по итогам налогооблагаемого периода. Для юридических лиц есть свои выгоды в авансовых платежах: они позволяют компаниям не изымать из своего актива слишком больших сумм, которые требуются для проведения одноразовой оплаты.

В то же время — это дополнительная нагрузка на сотрудников бухгалтерии, занимающихся подсчетом размера авансовых платежей.

Источник: https://insur-portal.ru/nalog/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu

Как платить авансовые платежи по транспортному налогу

Авансовый платёж по транспортному налогу

Оплата транспортного налога является обязательной во всех регионах РФ, но в каждом из них имеются особенности. Например, в некоторых областях при осуществлении налогового платежа обязательным является внесение аванса.

С этого года в законодательство были внесены некие изменения, которые предусматривают при расчете размере аванса применять повышающий коэффициент.

Всем автовладельцам не стоит панически пугаться такого распорядка вещей, потому что нововведенное правило распространяется исключительно на те корпоративные организации, в автопарке которых есть транспортные средства большой стоимостью (свыше трех миллионов рублей).

С обновленным законодательством у налогоплательщиков возникает ряд вопросов, связанных с авансовыми платежами.

Данная статья предназначена для того, чтобы разъяснить информацию об особенностях аванса при оплате транспортного платежа, об алгоритме просчета и условиях оплаты.

Что это такое

Под понятием «аванс по налогу на автотранспорт» подразумевают платежи, которые совершают предварительно. Что это значит? Такая финансовая операция проводится не в конце отчетного периода, а на его протяжении.

За просрочку внесения денежных средств также грозит начисление пени. Такой платеж является обязательным для всех организаций, которые имеют в своем автопарке машины, на которые НК РФ распространяет повышенный коэффициент.

Не стоит забывать, что законодательство содержит и исключения из правил. Поэтому с полным перечнем налогооблагаемых автомобилей можно ознакомиться в Налоговом кодексе.

Опытные налогоплательщики знают, что авансы по транспортному налогу регулируются законодательством регионального уровня. В некоторых регионах власти и вовсе отказались от таких взносов от субъектов. Стоит отметить, что таких округов совсем немного.

Учитывая то, что транспортный налог является региональным понятием, местные власти имеют полномочия составлять сроки, налоговые ставки, а также особенности просчета авансового платежа.

Аванс имеет прямую зависимость от:

  • вида транспортного средства;
  • его марки и года производства;
  • количества лошадиных сил под капотом.

Существует несколько формул, которые предназначены для просчета авансового платежа по транспортному налогу для всех случаев, включая льготы для определенных граждан РФ.

Стоит учитывать, если налогоплательщик получает скидку по налогу, то и аванс его будет меньшим.

В каких случаях платится

Автомобилисты чаще всего задают вопрос об обязательности внесения авансового платежа. Они аргументируют свои претензии тем, что видов транспортных средств существует большое количество, поэтому законодательство должно контролировать вопрос дифференциации в НК.

Стоит сразу учитывать, что на автопарк или даже один автомобиль корпоративной организации следует вносить транспортный налог, авансовый платеж, потому что их движимое имущество считается объектом налогообложения.

К этой категории транспортна относятся:

  1. Наземный автотранспорт (легковушки и грузовики, мототехника, сельскохозяйственная техника, автобусы и прочее).
  2. Сезонный наземный транспорт (мотосани и снегоходы).
  3. Частные вертолеты, самолеты и прочие виды воздушных средств передвижения.
  4. Водные виды транспорта (яхты, катамараны, катамараны, лодки, скутера и прочее).

Таким образом, понятно, что под налогообложение попадает не только автомобильный транспорт, но и воздушный с водным. И в этом же аспекте законодательство предусматривает исключения из общего правила.

Компании-владельцы движимого имущества освобождаются от оплаты аванса по налогу на транспортные средства в таких случаях:

  • если негабаритный водный транспорт не имеет мотора, а управляется при помощи весел;
  • если легковая машина оборудована специально для инвалидов первой категории;
  • если водные судна используются как промышленная техника;
  • если лодки оснащены двигателями мощностью до пяти л.с.;
  • если легковой автомобиль был предоставлен органом соцзащиты по регламенту закона, при этом они должны быть оснащены двигателями мощностью до сотни л.с.;
  • если транспортное средства в сельском хозяйстве будет использоваться для перевозки сырья, провизии, скота или птицы;
  • если автомобиль числится на балансе исполнительного органа медицинской службы;
  • воздушный транспорт используется для транспортировки потерпевших и больных в медицинские учреждения;
  • автомобиль находится в розыске;
  • буровые установки или морские платформы используются для получения ресурсов.

Если движимое имущество компании попадает хоть под один из перечисленных пунктов, то налогоплательщик освобождается от оплаты аванса и повышающего коэффициента. Такие исключения действуют практических во всех регионах Российской Федерации.

Срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу

Условия временных ограничений по оплате налога на ТС и осуществлению авансовых платежей регулирует статья 356 НК РФ, но распространяется и действие муниципального законодательства.

К примеру, авансовые платежи по транспортному налогу в Москве в 2021 году регулируется законом МСК № 33, принятым еще в 2008 году.

Согласно первым двум пунктам, организации обязываются вносить аванс по налогу не позднее, чем когда наступит последнее число месяца, который будет следовать за истекшим отчетным периодом.

Авансовые платежи по транспортному налогу в 2021 году в Санкт-Петербурге и Нижегородской области имеют точно такие же условия по срокам, но жителям других регионов рекомендуем уточнять такие данный в ваших налоговых службах по месту регистрации.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц являются аналогичными.

Если поквартально рассматривать сроки, то они будут иметь такой вид:

І кварталдо 30 апреля
ІІ кварталдо 31 июля
ІІІ кварталдо 31 октября

Если налогоплательщик внес аванс на следующий рабочий день после крайнего срока, то такой платеж будет считаться как просроченный.

Но даже в этом аспекте существует исключение: можно вносить аванс на следующий рабочий день после истечения регламентированного срока, если платежка в банк отправилась раньше, чем банк закрыл счета на налоговые платежи по отчетному периоду.

Следует помнить, что за каждый день просрочки (даже праздник или выходной) начисляется пеня.

Расчет

В отличии от физических лиц, юридические осуществляют просчет налогового платежа и аванса самостоятельно. Этот процесс не является сложным, потому что формула имеет такой вид:

1/4*НБ*СТН

Новоиспеченному налогоплательщику этот шифр ничего не скажет, но если разобраться, то будет понятно, что для просчета понадобится лишь несколько цифр:

СТНставка налога на транспортные средства, которую устанавливают муниципальные власти
НБналоговая ставка, включающая мощность/тягу двигателя транспортного средства

Если стоимость транспортного средства превышает 3 000 000 рублей, то в общую формулу включается еще и повышающий коэффициент, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации.

Но есть право не платить аванс с учетом повышающего коэффициента, если они входят в перечень транспортных средств из списка исключений, о которых было сказано в предыдущих пунктах.

Кто платит

К оплате налога на транспортные средства притягиваются лица (юридические и физические), на имя которых было зарегистрировано движимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (согласно статье 357 НК РФ).

Но при этом сам порядок оплаты транспортного налога для организаций и обычных граждан отличается: организации самостоятельно проводят расчет, а физические лица получают платежку с уже просчитанной суммой налога от уполномоченного орган НС на основании информации из данных ГИБДД (это регламентирует статья 362 НК РФ).

Совершать оплату можно в любой удобный для налогоплательщика способ, как за наличный, так и за безналичный расчет в любом банковском отделении, через сайт Госуслуг, терминалы самообслуживания и прочее. Главное условие – делать это вовремя и с соблюдением правил проведения процедуры.

Образец платежки

Это уведомление регулярно приходит налогоплательщикам по месту их прописки, как и для НДФЛ. Как правило, не позднее июня месяца текущего периода, чтобы у автовладельцев было время внести денежные средства по требуемому платежу.

В случаях с несогласием они могут оспариваться сумму, которую несправедливо начислила налоговая служба.

Платежка имеет такие реквизиты:

  1. Контактные и персональные данные налогоплательщика.
  2. Текст извещения, содержащий условия оплаты (учет платежей по предыдущим периодам, повышающий коэффициент по авансу, ставка налога).
  3. Информацию об уполномоченном контролирующем органе.

Бывает так, что по каким-то причинам гражданин не получил платежку (потерялась, он не проживает по месте регистрации и прочее), поэтому тогда следует учитывать и помнить, что следует обязательно обратиться в НС и узнать данные для оплаты вашего налога за предыдущий сезон, учитывая налоговый платеж, если такой имеется.

Декларация

Налоговая декларация представляет собой документ, который оформляется во время оплаты транспортного налога.

Она представлена в виде бланка, в который следует заполнить такие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • указать налоговый период;
  • адресное направление денежных средств;
  • отметки об оплаченном авансе.

Зачастую платежку путают с декларацией, но следует учитывать отличие между ними: платежку получают с указанной суммой, которую нужно выплатить за уходящий период, а декларация – это контролирующий документ, который заполняется во время оплаты на основе платежки.

После оплаты ее желательно сохранять у себя весь последующий период, чтобы во время непредвиденных ситуаций иметь юридическое подтверждение.

Учитывая то, что аванс должен оплачиваться компаниями (юридическими лицами), то ведение документации является важным аспектом.

Аванс по налогу на транспортные средства распространяется на организации, в автопарке которых имеются автомобили или другие средства для передвижения стоимостью от 3 000 000 рублей.

Как правило, авансовый платеж совершается раньше, чем налоговый. Для него также приходит платежка, а во время его оплаты следует указывать, что это именно аванс, а не транспортный налог.

Порядок исчисления авансовых платежей по транспортному налогу является несложным, важно знать формулу и данные, которые можно получить с платежки, регулярно приходящей по месту прописки налогоплательщика.

Имея такие данные, можно предварительно просчитать сумму всего налога, который нужно погасить за отчетный период.

: урок на тему, как платить налоги он-лайн

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-oplatit/avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu.html

Авансовые платежи по транспортному налогу – декларация и сроки уплаты

Авансовый платёж по транспортному налогу

Немногие автовладельцы знают, что можно не ждать окончания отчетного периода по транспортному налогу, а совершить платеж во время него. Такой порядок называют авансовым платежом.

Требовалась ли вам когда-нибудь помощь юриста по авто-вопросам?

Подробнее про авансовые платежи

Процедуру уплаты налога или сбора регламентирует статье 58 Налогового кодекса (НК). Часть 1 этой статьи гласит, что налог уплачивают единовременно, одной суммой. Однако закон допускает предварительную оплату в течение периода, за который начисляют сумму налога. Она носит название «авансовый платеж».

Российское законодательство предусматривает случаи, в которых вносить аванс обязательно. Например, это налог на доходы физлиц для иностранцев, работающих в Российской Федерации, или налог на прибыль юридического лица. По транспортному налогу платить предварительно не нужно. Однако собственник авто может сделать это по собственной инициативе.

Причинами такого порядка выполнения обязанности по внесению сборов выступают:

  • Предположительное отсутствие средств в будущем году;
  • Наличие свободных денег в настоящее время;
  • Невозможность оплаты в установленный срок по другим обстоятельствам.

Нормативные акты, регулирующие процедуру

Процедура урегулирована нормами НК.

Так, понятие авансового платежа дают в статье 58, порядок его расчета описан в статье 286, а то, как его нужно платить, указано в статье 287 этого нормативно-правового акта.

Кто должен уплачивать?

На налоговый аванс распространяются правила, касающиеся уплаты всех остальных сборов. Платит его налогоплательщик самостоятельно.

Для гражданина это означает, что он лично должен внести необходимые средства.

В случае с юридическим лицом это делает его представитель, уполномоченный действовать от имени организации нотариально удостоверенной доверенностью или учредительными документами компании.

Сроки уплаты

Аванс должен быть уплачен в течение налогового периода. В случае с транспортным налогом это календарный год.

То есть аванс вносят в течение года, за который автовладелец должен заплатить налог не позднее 1 декабря следующего года.

Перечислить налог можно в любое время. На практике так поступают, когда его размер невелик. Это удобно для рядового гражданина, имеющего всего один или два автомобиля.

Если налогоплательщик – организация, сумма бывает слишком велика. В таком случае можно вносить ее частями ежемесячно. Делают это не позднее 28 числа каждого месяца. Закон допускает совершить платеж за несколько месяцев сразу. После этого вносить деньги на протяжении месяцев, аванс за которые уже выплачен, не нужно. Перечисление возобновляют, когда оплаченный срок пройдет.

Как рассчитать платеж?

Сумму авансового платежа налогоплательщик рассчитывает сам. В случае, когда аванс вносят по налогам, размер которых предугадать невозможно (налог на прибыль, НДФЛ), его сумму определяют исходя из взносов, уплаченных в прошедшем периоде.

С транспортным налогом все куда проще: достаточно разделить средства, подлежащие уплате, на количество платежей, которые хочет совершить гражданин или организация. Например, если планируют перечислять деньги ежемесячно, общую сумму налога делят на двенадцать.

Если хотят платить ежеквартально – на четыре.

Как оплатить аванс?

Аванс вносят точно так же, как и обычный налог. Существует несколько способов сделать это:

  • Взнос наличными в банк. После того, как деньги поступают в кассу кредитной организации, она оформляет поручение об их перечислении на счет казначейства;
  • Перечисление денег со своего счета на счет казначейства. Эту процедуру можно провести самостоятельно, воспользовавшись личным кабинетом банка, или обратившись в его ближайшее отделение. В организациях перечисление делают бухгалтерские работники;
  • Внесение средств в отделение почтовой связи;
  • Внесение средств в кассу муниципалитета.

Возможные проблемы и нюансы

Аванс обычно не вызывает проблем у автовладельцев. Однако затруднения могут возникнуть, если в течение отчетного периода, за который налог вносят заранее, был приобретен другой транспорт. Получается, что за последующие месяцы уплачено меньше, чем положено, так как в связи с покупкой авто у собственника возникли новые обязательства по фискальным платежам.

Выход из такой ситуации есть: в следующем месяце нужно внести большую авансовую сумму.

Может возникнуть и обратный случай, когда собственник, имеющий несколько машин, продает часть из них. Однако налог за транспорт уже уплачен. При таких обстоятельствах закон допускает учет излишне внесенных средств при уплате налога в следующем году. Такой порядок называют зачетом сумм уплаченного налога.

Деньги, внесенные в большем колчисетве, можно и вернуть. Чтобы воспользоваться одним из этих способов, нужно написать заявление в ФНС. Однако если у налогоплательщика задолженность по обязательным платежам, возврат средств ему недоступен: работники налоговой вправе произвести только зачет.

При этом часть излишней оплаты направят на покрытие долга.

Особенности по отдельным видам транспорта

Аванс можно внести по любому транспорту, за исключением большегрузных грузовиков, которые подпадают под действие системы «Платон». Это вызвано некоторыми налоговыми льготами, которые могут получить владельцы «большегрузов».

Так, они вправе уменьшить размер налога на сумму платежей, внесенных по «Платону».

Кроме того, при определении размера аванса для машин дороже 1 100 000 рублей нужно учитывать, что к ним применяют повышенный коэффициент при расчете налога. Он колеблется в пределах от 1,1 до 3 в зависимости от цены авто.

Как производится бухгалтерский учет таких платежей?

Как и любой другой факт хозяйственной жизни юрлица, уплата аванса подлежит отражению в бухгалтерской отчетности. Для этого в расходно-приходных документах указывают:

  • Сумму авансового платежа, которую необходимо внести в каждом из месяцев квартала. При этом пишут значение дебета 99 (доходы и расходы), а кредита – 68 (оплата налогов и сборов). Наименование субсчета будет «расчет по транспортному налогу»;
  • Уменьшение или увеличения размера аванса. Значения дебета и кредита, а также наименование субсчета в этом случае останутся такими же.

Пример:

При этом если транспортный налог платит авансом несколько лет, то размер первого платежа в текущем году должен быть не менее размера взноса за последний квартал предыдущего. Исключение из этого правила – изменение размера налоговой базы.

Примеры из практики

Пример № 1.

Вводная: Организация по финансовым причинам продала часть автомобилей, которые находились у нее в собственности. Однако руководство планирует купить аналогичный транспорт, когда дела фирмы пойдут лучше. Сложность в том, что налог за проданные авто уже уплачен.

Решение ситуации: Представитель юрлица может написать в ФНС заявление о том, чтобы лишние деньги были учтены в следующем году. Возврат разницы в этом случае неразумен, так как фирма хочет расширить автопарк, поэтому в скором времени размер ее обязательств перед государством станет прежним.

Пример № 2.

Вводная: Юридическое лицо платило аванс ежемесячно. В связи с увеличением оборота и повышением прибыли в середине года руководство приняло решение оплатить аванс за все оставшиеся месяцы.

Решение ситуации: Организация совершает авансовый платеж за весь год и не вносит средства до его конца. В следующем году налог начисляется исходя из имеющегося в собственности компании транспорта.

Авансовый платеж по транспортному налогу – удобное средство его уплаты, позволяющее сделать ее не в конце года, следующего за отчетным, а прямо в течение налогового периода.

Подойдет такой способ исполнения фискальных обязанностей организациям. Для физических лиц он менее актуален. Однако нужно помнить о трудностях, которые возникают, когда аванс уже внесен, а размер налоговой базы изменился.

Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.

Источник: https://avtoproblema24.ru/transportnyy-nalog/avansovye-platezhi/

Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать

Авансовый платёж по транспортному налогу

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

  1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
  2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

  • Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
  • Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

  • база по налогу (отмечают как НБ);
  • ставка (НС);
  • показатель обладания (ПО);
  • показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

АП=0,25×НБ×НС×ПО×ПП

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

В 2021 году введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами.

Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса.

При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием – не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Пример расчёта аванса по транспортному налогу

Для того чтобы правильно рассчитать АП по ТН, бухгалтерские отделы и финансисты, должны ознакомится с образцами и примерами. Именно один из таких примеров мы приводим ниже.

Компания ООО «Курьерская доставка Почтовик» с 2021 года имеет в своём распоряжении легковую машину Фольксваген. Автомобиль, как и компания зарегистрированы в Московской области. База составляет (мощность) – 134 л.с. Авто попадает в категорию «свыше 100 л.с., но менее 150 л.с.», а значит налоговая ставка составляет 34 рубля. Постараемся посчитать сумму АП.

Налог за 2021 год составит:

134 × 34 = 4556 рублей.

При этом сумма АП в 2021 году будет:

134 × 34×0,25= 1139 рублей.

Это означает, что согласно расчёту компании «Курьерская доставка Почтовик», за все 3 квартала 2021 года следует заплатить 1139 руб., а окончательная сумма годового налога будет равна 1139 рубля. В данном случае оплата остатка и предоплата равны.

Следует помнить! Естественно цифры не будут такими в других регионах, как и сроки уплаты. Все зависит от конкретных ставок региона.

Чтобы понимать насколько весомым является различие ставок рассмотрим несколько регионов (для автомобилей 150 – 200 л.с.):

  1. Белгородская область – 50 р.
  2. Кемеровская – 45 р.
  3. Новосибирская – 30 р.
  4. Краснодарский край – 50 р.
  5. Крым – 15 р.
  6. Чечня – 24 р.

Следует отметить, что почти половина всех регионов оценивается по одинаковой ставке – 50 рублей за автомобиль мощностью 150-200 л.с.

Расчёт при возникновении/прекращении собственности

Стабильность во владении транспортом зачастую нарушается. В течение отчётного года машина может как выбыть из собственности, так и наоборот – появится. Когда такое происходит, появляется показатель обладания, отображающий срок владения машиной и долю вхождения этого периода в общий год.

Показатель владения в различных регионах страны – различен.

Рассмотрим оба случая и как следует его учитывать в вычислении суммы аванса.

При постановке на учёт:

  • до 15 числа – следует учесть возникновение;
  • после 15 числа – не следует учитывать.

При снятии автомобиля с учёта:

  • до 15 числа – не следует учитывать;
  • после 15 числа –следует учесть возникновение.

И вновь рассмотрим пример.

Компания ООО «СтройДом» владеет крупным грузовым транспортом, мощность которого составляет 432 л.с. Транспорт зарегистрирован в Крыму, в системе «Платон», поэтому ставка составляет 40 рублей (категория грузовые машины при мощности двигателя более 250 л.с.). Автомобиль продан 16.11.17.

Как видим, принципиальных отличий от предыдущего примера два:

  1. Автомобиль не легковой.
  2. Имеет место продажа, т.е. снятие с учёта.

Это означает, что следует применить показатель владения. Он будет равен 11/12, т.е. весь ноябрь будет взят в расчёт. При этом первые три квартала налог будет рассчитан в полном виде, так как большегруз тогда ещё не был продан.

Проведём исчисление налога за 2021 год:

432 × 40 × 11/12 = 15840

Но, авансовый платёж равен:

432 × 40 × 0,25 = 4320

Суммарный платёж за 3 квартала составит:

4320 × 3 = 12960

Неполный остаток с общего налога:

15840-12960= 2880 руб.

Таким образом за каждый квартал «СтройДом» оплатит по 4320 рублей, но транспортный налог будет равен 2880 руб.

Особый транспорт

Существуют особые виды транспорта, при которых ТН и, соответственно, АП вычисляются по-другому.

К такому транспорту относятся:

  • транспорт, который считается дорогостоящим;
  • весом более 12 т.

Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Ми­ни­стер­ства про­мыш­лен­но­сти и тор­гов­ли.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.