Бухгалтерская отчетность малого предприятия в 2021 году
Бухотчетность малого бизнеса в 2021 году. Как сдается бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства
Наш обзор посвящен бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в 2021 году: ее состав, основные формы и бланки, особенности применения.
Особое право
Готовить упрощенную отчетность не вправе (ч. 5 ст. 6 Закона Обязательный состав бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства
В силу закона упрощенная бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства за 2021 год включает:
| Тип организации | Что сдает |
| Коммерческая фирма | Бухгалтерский баланс Отчет о финансовых итогах |
| НКО | Бухгалтерский баланс Отчет о целевом использовании средств |
Имейте в виду: к подготовленным для сдачи образцам бухгалтерской отчетности субъекты малого предпринимательства в 2021 году, так и ранее, не обязаны прикладывать какие-либо письменные пояснения. Закон освобождает от этой обязанности.
Бланки бух. отчетности субъектов малого предпринимательства
Каждая форма бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства за 2021 год утверждена приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н. Им же закреплены формы расширенной отчетности для компаний, которые не подпадают под критерии малого бизнеса.
Обратите внимание: 0710096 – код по КНД для бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства за 2021 год. Его желательно знать, чтоб не спутать с отчетностью по общему порядку.
Так выглядит одна из главных составляющих бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства 2021 – бланк бухгалтерского баланса:
А ниже представлена еще одна обязательная часть бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства 2021 – форма отчета о финансовых итогах:На нашем сайте скачать бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства в 2021 году можно по следующей ссылке.
Также обращаем ваше особое внимание, что бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства с КНД 0710098 – устарела! Ее применяли за отчетные периоды до 2021 года.
В чем специфика
Ключевые особенности форм бухгалтерской (финансовой) отчетности малого предпринимательства закреплены в пункте 6 приказа Минфина № 66н. Само упрощение заключено в следующем:
| Отчетность | В чём послабление |
| Бухгалтерский баланс Отчет о финансовых итогах Отчет о целевом использовании средств | Показатели приводят только по группам статей. То есть без их детализации по конкретным статьям. |
| Приложения к: • бухгалтерскому балансу; • отчету о финансовых итогах; • отчету о целевом использовании средств. | Указывают только наиболее важные сведения. То есть без их знания невозможно верно оценить: • экономическое положение предприятия; • его финансовые успехи. |
Еще одна особенность применения бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства касается:
Министерство финансов РФ исходит из того, что представитель малого бизнеса сам решает, включать ли данные отчеты в итоговый пакет. Он должен всё взвесить и понять, нужно ли приводить дополнительные сведения, которые в 2021 году будут крайне важны для объективной оценки:
Таким образом, насколько будет урезана упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность, субъекты малого предпринимательства решают самостоятельно исходя из:
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Бухгалтерская отчетность: состав и сроки
Все организации обязаны вести бухгалтерский учет и составлять на его основе бухгалтерскую отчетность. Исключение составляют только индивидуальные предприниматели, которые освобождены и от того, и от другого.
Бухгалтерская отчетность состоит из следующих документов:
С 1 января 2013 года аудиторское заключение, подтверждающее достоверность финансовой отчетности организации, а также пояснительная записка в состав бухгалтерской отчетности не входят.
Малый бизнес может сдавать формы бухгалтерской отчетности в сокращенном виде. Для них обязательными являются только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Сдавать финансовые отчеты в налоговую и органы статистики по месту регистрации нужно раз в год не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (крайний срок — 31 марта каждого года). Вступивший в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ освобождает от обязанности сдавать в налоговую инспекцию промежуточную бухгалтерскую отчетность.
Сдайте бухгалтерскую отчетность через Контур.Экстерн. Три месяца — бесплатно!
В силу статьи 4 Закона N 209-ФЗ к субъектам малого предпринимательства относятся потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а так же индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:
а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек.
В соответствии с указанным Постановлением предельная величина выручки для малых предприятий составляет 400 миллионов рублей, а для микропредприятий — 60 миллионов рублей.
Если Ваше предприятие удовлетворяет всем перечисленным критериям, то Вы признаетесь субъектом малого предпринимательства и вправе рассчитывать на привилегии, установленные государством для данной категории фирм.
Если Вы относитесь к предприятиям малого бизнеса, то вправе предоставить бухгалтерскую отчетность по упрощенной схеме: бух.баланс и отчет о финансовых результатах (пункт 6 Приказа № 66н).
Бухгалтерская финансовая отчетность субъектов малого предпринимательства 2021. Форма по КНД 0710096 (бланк)
?Упрощенная бухгалтерская отчетность
В нашей консультации мы рассказывали о том, что субъекты малого предпринимательства могут вести упрощенный бухучет. О составе и сроках сдачи бухгалтерской отчетности 2021-2021 субъектами малого предпринимательства расскажем в нашем материале.
Упрощенный бухучет? Упрощенная отчетность!
Малые предприятия имеют право не только вести упрощенный бухгалтерский учет, но и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе.
Упрощенная отчетность предполагает составление упрощенного бухгалтерского баланса, упрощенного отчета о финансовых результатах, а для некоммерческих организаций – упрощенного отчета о целевом использовании средств.
Другие формы бухгалтерской отчетности малые предприятия могут не составлять вовсе, если посчитают, что информация в других формах не будет являться существенной для оценки финансового положения малого предприятия или его финансовых результатов (п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н).
При этом при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности в 2021 году малые предприятия руководствуются следующим подходом:
В то же время право применения упрощенного бухучета не лишает малые предприятия выбора: они могут вести бухучет как «большие», а также составлять годовую отчетность в полном объеме.
Упрощенные формы отчетности
Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств для малых предприятий 2021-2021 утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Приведем бланки форм упрощенной бухотчетности с графой «Код» в формате Excel.
При представлении упрощенной отчетности в налоговую инспекцию на бумаге необходимо использовать машиночитаемую форму упрощенной бухгалтерской отчетности (форма по КНД 0710096). Ранее использовалась форма с кодом по КНД 0710098. Ее нужно было представлять за 2013 — 2014 гг.
Скачать бланк формы в удобном для заполнения формате PDF можно здесь.
Когда сдавать упрощенную отчетность
Особенности в сроках представления годовой бухгалтерской отчетности для малых предприятий законом не предусмотрены. Как и все организации, не позднее 31 марта они обязаны представлять годовую отчетность по своему месту нахождения:
Если 31 марта совпадет с выходным днем, сдать отчетность можно не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
За 2021 год сдать годовую отчетность малые предприятия должны были не позднее 31.03.2021.
Источник: https://leansummit.ru/buhotchetnost-malogo-biznesa-v-2021-godu/
Бухгалтерская отчетность 2021: краткий обзор основных изменений
Профессия бухгалтера прекрасна тем, что позволяет сохранять молодость. В любом возрасте бухгалтер чувствует себя на двадцать. Почему, спросите вы? Да потому, что бухгалтер сродни студенту, который постоянно учится. Нововведений в бухучете ежегодно столько, что расслабиться невозможно.
2021 год не исключение, больше того – в каком-то смысле этот год может стать переломным. Бухучет встанет на рельсы обязательной электронной отчетности, отчетные данные компаний станут открытыми, множество отчетных форм претерпит пусть незначительные, но изменения, переход на электронные трудовые привнесет новые отчетные формы.
Подробнее об основных изменениях в бухгалтерской отчетности – в нашей статье.
Бумажная отчетность осталась в прошлом
2021 год в вопросе «диджитализации» отчетности можно смело назвать переломным. Отчетность переходит на электронные рельсы, бумага остается в прошлом. Формулировка «экземпляр отчетности на бумажном носителе» исключается из главного бухгалтерского закона.
Согласно Федерального закона № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», с 2021 года экономический субъект представляет обязательный экземпляр отчетности в государственный контролирующий орган в виде электронного документа. Передача документа идет по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Нововведение начнет действовать с 1 января 2021 года. Оно распространяется и на отчетность за 2021 год.
Малому бизнесу дали отсрочку по электронной отчетности
Сдавать отчетность на бумаге будет разрешено только одной категории предприятий – малым компаниям. Для малых компаний прописаны критерии: их доход без НДС должен быть не выше 800 млн рублей, численность таких компаний не должна превышать 100 человек.
Субъектам малого предпринимательства будет дана отсрочка по сдаче отчетности в электронном виде на один год – до 2021 года. В 2021 году малым компаниям предоставлен выбор – сдавать бухотчетность на бумаге или же перейти на электронный формат отчетности.
Отчетные данные станут публичной информацией, доступ к ним будет платным
Сдавать бухгалтерскую отчетность в 2021 году в Росстат не нужно. Сбором годовой бухгалтерской отчётности предприятий и ИП будет заниматься налоговая служба. Всю полученную отчетную информацию ФНС будет аккумулировать на едином Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИР БО).
200 тысяч рублей – ориентировочная стоимость годовой подписки на данные из Государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности.
Любые заинтересованные лица смогут иметь доступ к данным из нового информационного ресурса. Получать информацию можно будет системно, на основе абонентской подписки. Однако эта информация будет платной.
Как и за что именно будет браться плата, в каком размере – станет известно уже в ближайшее время, ориентировочная стоимость годовой подписки составит около 200 тыс. рублей.
Без оплаты смогут получать данные из ГИР БО только госорганы, органы местного самоуправления и Банк России.Не попадут в открытый доступ данные организаций, чья деятельность имеет гриф «секретно», содержит государственную тайну. А также отчетные данные тех компаний, которые будет выделены отдельным приказом Правительства РФ.
Электронные трудовые прибавят отчетных форм
С 2021 года начинается эра цифровизации и в кадровом учете: стартует процесс перехода на электронные трудовые книжки. Этот процесс отразится и на отчетности – с 2021 года страхователи должны ежемесячно отчитываться в Пенсионный фонд о кадровых перемещениях работника. Введены два новых отчета: СЗВ-ТД и СЗИ-ТД.
Отчет СЗВ-ТД: новый ежемесячный отчет в ПФ РФ. Это отчет о всех кадровых движениях сотрудника, в нем отражаются данные о приеме на работу, переводах, увольнении и т.п. Сдается этот отчет в те же даты, что и другой отчет в ПФ РФ СЗВ-М. Отчет СЗИ-ТД: выдается работнику при увольнении или по требованию работника.
Обновление бланков отчетности. Основные изменения
Ряд отчетных форм претерпел изменения. Рассмотрим основные из них.
- Декларация по доходам ИП и физлиц 3-НДФЛ. Появились новые коды для видов доходов, введена отдельная строка для расходов на лекарства и др. Подается по новой форме за 2021 год.
- Декларация по налогу на прибыль потребует более детального прописать данные по инвествычетам. Также внесены незначительные изменения в техническую часть бланка. Подается по новой форме с отчета за 2021 год.
- Декларация по налогу на имущество также изменила форму. Применяться она будет с отчета за 2021 год. Важно: с 1 января 2021 г. не нужно сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество, подаваться будет только годовая декларация. Но это не отменяет уплаты авансовых платежей.
- «Расчет по страховым взносам» стал короче, внесено несколько технических поправок. Отчитываться по новой форме нужно с отчета за первый квартал 2021 год.
- Отчеты Росстата. Росстат также обновил и утвердил формы статистического наблюдения, которые нужно будет сдать в 2021 году. Обновление коснулось значительного числа форм статотчетности. Например, перенесен срок сдачи «Формы 1-Т» с 20 января на 30 января, число строк в таблице этой формы сокращено с 15 до 10 и др. Изменения в формах статотчетности в основном носят технический характер, но некоторые формы все же изменились значительнее других: «Форма 11», «Форма 3-информ», «Форма 1-торг» и др.
Отмененная отчетность или как ничего не перепутать
Отчеты меняются не только по форме и содержанию, но и отменяются. Не часто, но бывает и такое… 2021 год должен стать финальным в отчетности по транспортному и земельному налогам.
Отчетность за 2021 год необходимо сдать, а вот за 2021 сдавать уже будет не нужно.
С 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям не потребуется сдавать отчетность о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.
Изменения в бухгалтерской отчетности в 2021 году измеряются сотнями. Все их учесть поможет электронный помощник – сервис СБИС Электронная отчетность.
С ним вы сможете держать руку на пульсе всех нововведений: быть в курсе законодательных перемен, сроков сдачи отчетности, сведете к минимуму ошибки за счет двухступенчатого контроля и проверки на неточности. Также сервис имеет аналитику, которая, в частности, позволяет оценить вероятность проверки.
К вашим услугам будет не только электронный помощник, но при необходимости и живая поддержка специалистов, которые помогут разобраться в затруднительных ситуациях.
Не упускайте из виду важный нюанс: для сдачи электронной отчетности необходима электронная подпись. Она является нормой электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в Центре ЭЦП.
Подробнее о всех возможностях системы СБИС при подготовке бухотчетности вам готовы рассказать наши специалисты.
Источник: https://burg.abt.ru/blog/bukhgalterskaya-otchetnost-2021-kratkiy-obzor-osnovnykh-izmeneniy/
Что изменится в бухотчетности в 2021 году
Из этой статьи вы узнаете, какие нововведения и изменения предусмотрены в законодательстве в отношении бухгалтерской отчетности в 2021 году. Сразу скажем, что изменений довольно много и они носят основополагающий характер.
Новые формы отчетности
Приказ Минфина России от 19.04.2021 № 61н внёс многочисленные изменения в приказ Минфина от 2 июля 2010 года № 66н (далее — приказ № 66н), которым утверждены сами формы бухгалтерской отчетности организаций.
Поправки связаны с внесением изменений в:
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»;
- ФЗ о бухучете (с 2021 г. ФНС формирует и ведет единый госреестр бухотчетности).
Таким образом, бухотчетность за 2021 год необходимо сдавать по обновлённым формам.
Изменения, общие для всех форм
Поправки есть в заголовочной части всех форм отчетности.
Коды форм по ОКУД приведены в соответствие с постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299 в действующей редакции приказов Росстандарта. Также заменена отсылка с кодов видов деятельности по ОКВЭД на ОКВЭД 2.
Обратите внимание, что теперь в бухбалансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в «тыс. руб.», а в «млн руб.» — нельзя (ранее можно было выбирать).
Последний показатель исключен из форм.
Изменения в отчете о финрезультатах
Строка 2410 получила новое название — «Налог на прибыль», где убрали слово «текущий».
Из формы исключены строки:
- 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»;
- 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»;
- 2450 «Изменение отложенных налоговых активов».
Одновременно появились новые строки:
- налог на прибыль (отражают расход и доход по налогу на прибыль; ранее — отсутствовал);
- 2411 «Текущий налог на прибыль» (ранее — текущий налог на прибыль, в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы);
- 2412 «Отложенный налог на прибыль» (ранее — изменение отложенных налоговых обязательств/изменение отложенных налоговых активов);
- 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (участвует в формировании совокупного финансового результата периода; ранее отсутствовал).
Совокупный финрезультат теперь нужно будет определять, как сумму строк:
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) РЕЗУЛЬТАТ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЙ В ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ПЕРИОДАРЕЗУЛЬТАТ ОТ ПРОЧИХ ОПЕРАЦИЙ, НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЙ В ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДАНАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИЙ, РЕЗУЛЬТАТ КОТОРЫХ НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ В ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ПЕРИОДА |
То есть, это строки 2400 2510 2520 2530.
Таким образом, Минфин уточнил показатели, характеризующие налог на прибыль. А именно — состав и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль в отчете о финансовых результатах (информационное сообщение Минфина России от 28.05.2021 № ИС-учет-18 ).
Соответствующим образом изменены коды строк, установленные в Приложении № 4 к приказу № 66н.
Отметим, что перечисленные изменения в отчете нужно иметь в виду с бухотчетности за 2021 год. Хотя организация вправе принять решение использовать их и ранее.
Что изменилось в упрощенном отчете о финрезультатах
В строку «Налоги на прибыль (доходы)» теперь необходимо включать текущий налог на прибыль и отложенный налог.
Это изменение в отчете о финансовых итогах необходимо применять с бухгалтерской отчетности за 2021 год. Однако организация вправе принять решение использовать его и раньше.
ФНС России рекомендовала следующие машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности:
- форма КНД 0710099 — кто отчитывается в общем порядке;
- форма КНД 0710096 — кто отчитывается по упрощенным формам.
Кроме того, под шапкой баланса добавлена строка для отметки об обязательном аудите годовой отчетности. Этот блок выглядит так:
Если аудит обязателен, нужно сделать пометку в соответствующем поле и указать сведения об аудиторе.
Поскольку аудит касается только годовой отчетности, в промежуточной отчетности в 2021 году нужно всегда ставить отметку рядом с «НЕТ».
По общему правилу бухгалтерская отчетность организации считается составленной после подписания ее руководителем организации. С отчетности за 2021 год он вправе подписать электронную бухотчетность при помощи ЭЦП. Такое изменение в Закон о бухучете (уточненная редакция ч. 8 ст. 13) внёс Закон от 28.11.2021 № 444-ФЗ.Таким образом, законодатели приравняли электронный баланс к балансу на бумаге. Теперь у главы компании есть выбор: подписать бумажный экземпляр или заверить электронной подписью электронный документ.
Отметим, что ранее бухотчетность признавали составленной только после того, как руководитель подписал ее именно на бумаге.
Таким образом, ФЗ «О бухгалтерском учете» более не связывает признание бухгалтерской отчетности составленной исключительно с подписанием ее экземпляра на бумажном носителе.
Уточнения относительно составления бухотчетности
Статья 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» дополнена положением, согласно которому бухотчетность организации может быть составлена:
- на бумажном носителе;
- в виде электронного документа;
- на бумажном носителе и в виде электронного документа.
При этом независимо от того, в каком виде она составлена, она признается официальной отчетностью организации.
Когда законом или договором предусмотрено представление бухотчетности другому лицу или в госорган на бумаге, организация обязана по их требованию за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии бухгалтерской отчетности, составленной в виде электронного документа.
Данная норма Закона № 444-ФЗ вступает в силу с 1 января 2021 года.
Главный бухгалтер требует
Cреди названных изменений ключевым, возможно, станет то, которое внесено в ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ. Сделана попытка конкретизировать ответственность определенных лиц за правильное оформление и составление первичных документов.
Сказано, что лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.
Например, в Постановлении АС МО от 24.05.
2021 № Ф05-6421/2021 по делу № А40-154032/16-140-1348 судьи трактовали это положение следующим образом: своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы, то есть руководитель, главный бухгалтер или уполномоченные ими лица.
В части 3 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ указано также, что лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.
На главного бухгалтера, например, такое освобождение не распространяется, что можно понять как его обязанность все-таки контролировать наличие названного соответствия и нести ответственность, если несоответствие допущено. Хотя не стоит ждать от судей формального следования этому правилу, ведь очевидно, что у главных бухгалтеров довольно ограниченные возможности, чтобы указанное соответствие контролировать в полной мере.
Видимо, чтобы расширить эти возможности, Федеральным законом № 247-ФЗ в ч. 3 ст.
9 Федерального закона № 402-ФЗ и внесено изменение, согласно которому главный бухгалтер вправе устанавливать требования (оформляя их письменно), обязательные для иных работников экономического субъекта.
Такие требования могут касаться соблюдения установленного порядка документального оформления фактов хозяйственной жизни, представления документов (сведений), необходимых для ведения бухучета.
Не вполне понятен практический смысл новой нормы.
Что будет, если работник не выполнил письменное требование главного бухгалтера? Будет ли последний освобожден от ответственности в случае, например, того же несоответствия первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни?
Должен ли главный бухгалтер сообщить о невыполнении его требований руководству экономического субъекта? Обязано ли оно принять некие меры по исправлению ситуацию? Что мешало всем этим должностным лицам аналогично поступать и ранее?
Как вообще указанные требования будут доводиться до работников – при поступлении на работу, под подпись?Все эти вопросы не находят ответа и каждый экономический субъект должен будет решать их самостоятельно.
Вносить исправления в утвержденную отчетность нельзя
Частью 9 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ определено, что утверждение и опубликование бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляются в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами.
Например, правом собственника имущества унитарного предприятия является утверждение бухгалтерской отчетности этого предприятия (пп. 9 п. 1 ст. 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).
Источник: https://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/3047-chto-izmenitsa-v-buhotchetnosti-v-2021.html
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2021 году
Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.
В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2021 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.
Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.
ОСНО
По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2021 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
- НДС;
- прибыли;
- имуществу;
- транспорту;
- земле.
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).
Декларация по НДС
Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами.
Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.
В 2021 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:
- до 27 января включительно — за 4-й квартал 2021 года;
- до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
- до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2021 года;
- до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2021 года.
За последний квартал 2021 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.
Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2021 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.
Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков.
Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ).
В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.
В 2021 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):
- до 30 марта включительно — за 2021 год;
- до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
- до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2021 года;
- до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2021 года.
А вот отчетность за 2021 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).
Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).
Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2021 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2021.
Сведения о среднесписочной численности работников
Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.
В 2021 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2021 (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2021
Вся отчетность ООО в 2021 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
- Отчетность по выбранному налоговому режиму.
- Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность по прочим налогам.
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
| Налоговый режим | Вид отчетной документации | Сроки сдачи отчетности |
| ОСНО | Декларация по НДС | По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом За год – до 28 марта следующего года включительно | |
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно | |
| УСН | Декларация УСН | По итогам года не позже 31 марта следующего года |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
| Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
| Вид отчетной документации | Контролирующий орган | Сроки подачи |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | ИФНС | По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
| Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) | |
| Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года | |
| Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
| Форма СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
| Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю | |
| Расчет 4-ФСС | ФСС | По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
- отчет об изменении капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
| Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
| Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
| Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
| Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
| На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ruЕсли фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2021 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.
Читайте более подробно: Вся отчетность ООО
Источник: https://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html