ЕНВД для розничной торговли

Розничная торговля на ЕНВД в 2021-2021 году

Многие бизнесмены при регистрации выбирают вмененку. Существует перечень видов деятельности, при которых можно использовать этот налоговый режим. Розничная торговля на ЕНВД входит в этот список.

Чтобы использовать налог для розничной торговли нужно после оформления аренды помещения подать в ФНС документы по форме ЕНВД-2.

А в заявлении о переходе на ЕНВД следует указать код вида предпринимательской деятельности (от 07 до 10).

Енвд что это такое

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который распространяется лишь на определенные виды хозяйственной деятельности.

Он вводится в действие законами городов Федерального значения, городских округов и муниципальных районов.

Особенность налогового режима – на отдельные виды деятельности устанавливает примерный объем дохода, с которого рассчитывается налог. ЕНВД заменяет НДС и НДФЛ.

Как применяют систему

В большинстве регионов России розничная торговля облагается по ЕНВД. Поэтому ИП может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя.

Розничная торговля на ЕНВД ИП осуществляется на основании ст.346.26 НК РФ. Применяют налоговый режим, если площадь торгового зала не превышает 150 м². А также, если розничная торговля ИП на ЕНВД осуществляется в нестационарном помещении или стационарном, но без торгового зала. Что такое торговая площадь для ЕНВД? Она включает:

• часть помещения под оборудованием, которое используется для обслуживания покупателей и демонстрации товара;
• площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;
• площадь для рабочих мест;
• проходы для покупателей.

Налоговая база при этом режиме определяется ежеквартально.

Кто может работать без онлайн-касс

Как совмещается работа на ЕНВД и онлайн касса при розничной торговле? Есть несколько категорий, которые могут ее не использовать. Сюда относятся:

1. ИП с одним видом деятельности, например, ремонт обуви.
2. Бизнес по продаже газет и журналов, молока, кваса, сезонных овощей и фруктов.
3. Бизнес находится в труднодоступном месте, отмеченном в региональном списке.
4. Аптеки в фельдшерском пункте села.

Нужен ли ККТ, если осуществляется розничная торговля на ЕНВД? Разговоры о том, что будут отменены кассовые аппараты для ИП, нашли подтверждение в ФЗ от 06.06.2021 ФЗ-129. Предприниматели могут обходиться без онлайн-касс до 2021 года. Однако важным условием является выдача покупателю соответствующего документа.

Можно ли печатать кассовый чек общей суммой? Да. Указывать название товаров (работы, услуги) и их количество ИП будет обязан с 1 февраля 2021 года. При использовании торгового автомата ИП на ЕНВД в розничной торговле без ККМ может работать до этого времени.

Енвд при розничной торговле в 2021 году

Плательщик налога не следит за тем, куда идет проданная им продукция. То есть, после того, как купля-продажа совершена, покупатель самостоятельно решает для каких нужд использовать товар, приобретенный в розницу. Оптовые покупки обычно связаны с бизнесом. Подобные операции подлежат налогообложению.

Бизнесмен оформляет отгрузку товара при помощи чеков. Договор поставки в этом случае не оформляется. Также не требуется счет-фактура. Однако имеет значение, кто выступает в роли покупателя: физическое или юридическое лицо. Товары, которые не подлежат реализации, если ИП находится на ЕНВД:

• оборудование для офисов и торговли;
• материалы, используемые в стоматологии;
• ККТ и оснащение для нее;
• весы, детекторы банкнот.

Считается, что эти товары используют только в хозяйственной деятельности, поэтому не могут попасть под единый налог. В процессе применения ЕНВД в розничной торговле продавать запрещено 12 групп товаров. При использовании остальных необходимо выдавать расчетно-кассовый документ.

Существуют ли ограничения

Не всегда возможно применить спецрежим. Ограниченно применять ЕНВД в розничной торговле в 2021 году придется:

• при использовании торгового зала площадью более 150 кв. м.;
• при открытии столовых;
• при поставке товаров через интернет-магазин;
• на части торгового зала;
• если штат работников составляет 100 человек.

Дополнительно под действие налогового режима не попадает:

1. Грузовой и специальный транспорт (снегоходы, квадроциклы, автобусы).
2. Рецептурные и льготные медикаменты, товары собственного производства.
3. Бензин и масла для машин.

Для тех, кто работает на вмененном режиме, предусмотрены новые правила. Если осуществляется розничная торговля на ЕНВД в 2021 году, то бизнесмен оплачивает уменьшенный налог за работников. Сумма составляла до 50%. Предприниматель имеет право на уменьшение суммы при внесении личной страховки. Уменьшение касается:

• работников;
• взносов за владельца бизнеса.

Сюда относятся и выплаты в ПФР. Главное, чтобы доход предпринимателя не превышал 300 тыс. руб. На ЕНВД величина физического показателя в розничной торговле зависит от трех пунктов:

• места для торговли;
• его площади;
• размеров зала.

Осуществляется расчет ЕНВД в розничной торговле при отсутствии торгового зала с учетом остальных двух пунктов.

Способы расчета налога при розничной торговле на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для ИП по розничной торговле? Здесь важно, чем занимается ИП. Изначально его деятельность должна подпадать под налоговый режим. Возьмем за пример розничную торговлю в магазине одежды. Если бизнесмен выбрал розничную торговлю одеждой на ЕНВД, то необходимо применить формулу:

• ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × ставку налога.

Где –

1. БД – базовая доходность ЕНВД по розничной торговле. За ее основу берут постоянную сумму за 1 м² в размере 1800 руб.
2. ФП – физический показатель. Например, площадь взятого в аренду помещения, которая составляет 10 м²
3. К1 – это стандартный показатель, который на 2021 год составляет 2,009. На него не влияют дополнительные значения.
4. К2 – видоизмененный коэффициент. При ЕНВД в розничной торговле К2 на территории менее 30 кв. м. равен 1.
5. Ставка налога – 15%.

После того, как все данные учтены, можно рассчитать налог:

• ЕНВД = 1800 × 10 × 2,009 × 1 ×15% = 5424 руб. 30 коп. Таков размер налога за 1 месяц.

Если настроить 1С 8.3 Бухгалтерия, ЕНВД можно рассчитать автоматически, а также заполнить декларацию и сформировать платежку на уплату налога.

Развозная розничная торговля на ЕНВД подразумевает использование транспорта:

• автомобиля;
• автолавки или прицепа;
• автомагазина;
• тонара;
• торгового автомата, который можно передвигать.

Для любого из видов деятельности можно использовать калькулятор расчета ЕНВД в розничной торговле. Для этого достаточно заполнить такие графы на сайте:

• календарный год;
• квартал, за который производится расчет;
• есть ли у ИП сотрудники;
• сколько видов деятельности;
• сумму взносов, которые предприниматель вносит за себя.

Прогнозы по розничной торговле

Очередные потрясения ожидают предпринимателей с 1 января 2021 года. Многие из них не смогут продолжать работу. «Вмененка» для розничной торговли вообще перестанет существовать в 2021 году. Теперь под розничной торговлей для целей ЕНВД подразумевается:

• торговля на основе договоров розничной продажи;
• продажа только разрешенной продукции.

Печень товаров запрещенных на ЕНВД в 2021 году:

• лекарства;
• одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
• обувные изделия;
• легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо;
• продукты и напитки в кафе и ресторанах;
• невыкупленные вещи из ломбарда;
• спецтехника, грузовые автомобили, автобусы;
• продукция собственного производства.

Чтобы заниматься продажей товаров запрещенных для ЕНВД, придется перейти на другой режим налогообложения.

Источник: https://vawilon.ru/roznichnaja-torgovlja-na-envd-v-2021-godu/

Енвд и розница — контур.бухгалтерия

По данным статистики, в России розничная торговля пользуется спросом у предпринимателей: занимает 2 место по доле в ВВП наряду с оптовой торговлей. Одна из причин подобного внимания заключается в том, что этот вид деятельности попадает под ЕНВД. Однако применение «вмененки» предусматривает некоторые ограничения, с какими из них сталкивается ЕНВД розница, — расскажем в нашем материале. 

Условия применения спецрежима для розницы

Закон допускает применение «вмененки» для розничной торговли при соблюдении следующих критериев:

• в субъекте регистрации организации или ИП введен ЕНВД для розницы;
• доля других организаций в уставном капитале компании не превышает 25%;
• численность сотрудников не более 100 человек;
• торговля ведется в магазинах или павильонах, торговая площадь которых не более 150 кв. м. на одном объекте, или на объектах стационарной и нестационарной сети.

Так как вмененным налогом облагаются установленные законом виды деятельности, организации могут столкнуться с тем, что ряд направлений их работы не облагается ЕНВД.

В этом случае НК РФ предусматривает совмещение «вмененки» с другими системами налогообложения: патентом, сельхозналогом, «упрощенкой» и основным режимом. Например, ООО «Сервис» занимается оптовой торговлей автозапчастями и техобслуживанием авто.

В данной ситуации под ЕНВД попадает только техобслуживание, а в отношении оптовой торговли компания должна выбрать другой режим — ОСНО или УСН.

Что есть розница

Вопрос, что относить к розничным продажам, неоднозначный. В трактовке НК РФ торговля в розницу — это реализация товара на основании договора розничной купли-продажи. Способ расчета по договору — наличный, безналичный, смешанный — на применение коммерсантами ЕНВД не влияет. При этом розница делится на три вида:

• через павильоны и магазины торговой площадью до 150 кв. м. каждый;
• через киоски, ярмарки, автоматы и другие торговые объекты стационарной сети;
• торговля путем развоза товаров или разноса вручную.

Контролирующие органы отмечают, что при розничной реализации товаров продавец на ЕНВД не должен отслеживать дальнейшую судьбу продукции. В его обязанность входит только оформление розничных операций расчетно-кассовой документацией (без счетов-фактур, товарных накладных и т.п.).

Налоговая инспекция неоднократно подчеркивала, что не всякая реализация товаров попадает по ЕНВД. Так, к розничным операциям на «вмененке» не относят торговлю следующими категориями товаров: офисным и торговым оборудованием, ККТ и расходниками к ней, стоматологическими материалами и прочие.

Также не облагается вмененным налогом продажа товаров посредством интернета или телемагазинов; торговля стоматологическими материалами, бензином, моторными маслами и т.п.

Понятие торговой площади

Согласно НК РФ, при расчете вмененного налога для розничной торговли учитывается торговая площадь, под которой понимается территория, где:

• находятся холодильники, витрины и кассы;
• располагается место совершения купли-продажи.
• Величина площади определяется по данным, содержащимся в правоустанавливающих бумагах: договоре аренды, инвентаризационной схеме и т.п.

При этом к торговым не относят помещения складов, комнат для персонала, подсобных помещений, соответственно, для определения налога ЕНВД их площади не учитываются.

Енвд розница 2021 год

Главным изменением в расчете вмененного налога стало повышение К1 или коэффициента-дефлятора — его значение с 2021 года установлено на уровне 1,868.

Другим новшеством, которое отразилось на работе индивидуальных предпринимателей, стали поправки в 54-ФЗ о ККТ. Новые положения Закона обязывают ИП на «вмененке» при ведении розничной торговли использовать онлайн-кассы с фискальным накопителем.

При наличии работников применять новые кассы предприниматели должны с 01.07.2021, а если ИП не привлекает работников — с 01.07.2021 г. Положительным моментом стало дополнение к ст. 346.

Пример. Индивидуальный предприниматель торгует женской одеждой в отделе ТЦ «Меркурий», торговая площадь отдела составляет 23 кв. м. Наемных работников у ИП нет. В январе 2021 года ИП приобрел и зарегистрировал онлайн-кассу стоимостью 23 500 рублей. Рассчитаем величину налога.
Вмененный доход предпринимателя за месяц определяется как: ВД=БД ×ФП × К1 × К2

• где базовая доходность (БД) для стационарной точки с торговыми залами равна 1 800 рублей;
• физический показатель торговой площади равен 23 кв. м.;
• К1 — 1,868;
• К2 — условно принимается за 1.

Подставив данные в формулу, получим величину дохода за 1 месяц — 77 335 рублей (1 800 × 23 × 1,868 × 1), доход за квартал равен 232 005 рублей (77 335 × 3). Ставка налога — 15%, отсюда величина первоначального налога составит 34 801 рубль.

Предприниматель может вычесть из первоначального налога затраты на покупку онлайн-кассы, но не более 18 000 рублей. Итого сумма налога к уплате — 16 801 рубль (34 801 — 18 000).

Ип розница енвд 2021

Коммерсанты, не располагающие финансовыми ресурсами для содержания крупной торговой зоны, ведут деятельность на мелких точках:

• ларьки
• киоски
• палатки;
• точки на территории торговых центров;
• торговые аппараты;
• ручные лотки и т.п.

Небольшие физические показатели (метраж, количество точек или реализаторов) делают ЕНВД популярным среди российских предпринимателей режимом налогообложения, не обременяющим ИП высокими налогами. 

Кроме того, индивидуальный предприниматель на ЕНВД может вычесть из суммы налога страховые отчисления с выплат работникам и «за себя». При этом для ИП-работодателя действует ограничение в 50% на уменьшение налога, а для ИП без работников ограничений нет — личные взносы вычитаются из суммы налога в полном объеме.

Пример. ИП, розница на ЕНВД, торгует непродовольственными товарами на объекте стационарной сети, торговая площадь точки равна 11 кв. м. Наемных работников у предпринимателя нет, личные страховые отчисления платятся ежеквартально.

Для расчета вмененного дохода за месяц перемножим показатели базовой доходности (1 800 рублей), площади торговой точки (11 кв. м.) и коэффициентов К1 и К2, которые равны 1,868 и 1 соответственно. Получаем сумму дохода в размере 36 986 рублей (1 800 × 11 × 1,868 × 1).

Доход предпринимателя за год равен 407 832 рубля (36 986 × 12). Размер личных взносов за год составит 33 463,32 рубля (26 545 + 5840 + (407 832 — 300 000) × 1%), квартальный платеж по взносам — 8 366 рублей (33 463,22 / 4).

Определим сумму налога за квартал, для этого квартальный вмененный доход умножим на ставку налога: 36 986 × 3 × 15% = 16 644 рубля. Из первоначального налога вычитаем платеж по взносам и получаем сумму налога к уплате в бюджет: 16 644 — 8 366 = 8 278 рублей.

Ирина Смирнова

Торгуете в розницу на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы? Ведите учет и сдавайте отчетность с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия – без авралов и рутины. Первые 5 дней работы в сервисе — бесплатно.

В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку. В этой ситуации появляются некоторые нюансы. Расскажем, когда можно платить по пониженным тарифам, как правильно учесть страховые отчисления и как можно снизить налоговую нагрузку за счет вычета. 

, Татьяна Евдокимова

Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД.

, Валерия Достовалова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/511-envd-i-roznica

Как рассчитать ЕНВД в 2021 году и примеры расчета единого налога

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

• организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
• система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
• в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество.

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-envd-kak-rasschitat-ediniy-nalog

Чем нельзя торговать на ЕНВД в 2021 ПОЛНЫЙ СПИСОК

14.12.2021

С 1 января 2021 года вмененщиков ждут очередные потрясения. Многие не смогут продолжать работу в соответствии с новыми требованиями законодательства. Поэтому мы подготовили статью с самой полной и свежей информацией, а также разъяснениями об отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году.

В статье вы узнаете обо всех новых правилах для вмененщиков, поймете кто сможет, а кто точно нет вести деятельность на ЕНВД в 2021 году, как правильно и быстро подготовиться к нововведениям и сохранить свой бизнес на плаву, а в конце мы собрали самые актуальные вопросы по вмененке с ответами и разъяснениями экспертов.

Отмена ЕНВД для розничной торговли в 2021 году: все, что нужно знать

То, что «вмененка» перестанет существовать в 2021 году уже решено и переносов на этот раз ждать не стоит. Об этом заявил Минфин 10 июля 2021 года. Но, для некоторых бизнесменов ЕНВД закончится еще до этого срока.

Кроме отмены спецрежима в некоторых регионах, закон № 325-ФЗ от 29.09.2021 вносит изменения в Налоговый кодекс, которые определяют новое понятие «розничная торговля для целей ЕНВД». Это значит, что вся торговля, которая не удовлетворяет требованиям новой редакции, автоматически лишает права применять «вмененку» в 2021 году.

Что теперь законодательство подразумевает под «розничной торговлей для целей ЕНВД»:

Во-первых, торговлю на основе договоров розничной продажи;

Во-вторых, продажу только разрешенных товаров и продукции.

Немного подробней разберем, что такое торговля на основе договоров розничной продажи, кто их может заключать и все ли так однозначно. Принято считать, что опт подразумевает большие объемы реализации. Но в законодательстве нет четкого числового выражения для определения оптовой партии. Например, продажа 50 единиц товара разным покупателям будет расценена налоговиками по-разному.

К оптовой торговле налоговики относят реализацию продукции для юридических лиц или ИП с заключением письменного договора купли-продажи и оформлением именных накладных, счет-фактур и пр. Такой товар обычно используется в дальнейшем для потребления в предпринимательской деятельности или для производства собственной продукции. При этом способ оплаты (наличные или безнал) не имеет значения.

Но здесь есть свои исключения. Если предприниматель купил товар для себя лично, без оформления всех документов, то такая продажа также относиться к рознице. Нужно иметь в виду, что, если у налоговиков возникнут сомнения по поводу категории сделки, оспаривать придется как всегда в суде.

В соответствии со ст. 346.27 НК к розничной торговле для целей ЕНВД также не относится продажа товаров по каталогам через интернет- и теле-магазины, в том числе, с доставкой по почте.

Теперь подробней о тех товарах, продажа которых в 2021 году полностью запрещена для «вмененщиков».

Чем нельзя торговать на ЕНВД в 2021 году: полный список с последними дополнениями (не только маркировка)

Основным нашумевшим изменением, которое в очередной раз сократит список «вмененщиков» в 2021 году, стал запрет торговли некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке.

К таким товарам относятся:

• Лекарства;
• Одежда и принадлежности к ней из натурального меха;
• Обувные изделия.

Стоит отметить, что хотя обязательная маркировка обувных изделий будет проводиться вплоть до 1 марта 2021 года, торговать ими на ЕНВД будет нельзя уже с 1 января 2021 года.

Помимо лекарств, обуви и одежды из натурального меха, ст. 346. 27 предусматривает дополнительный список товаров, продажа которых не может расцениваться как розничная для целей ЕНВД. К ним относятся:

• подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181. Это: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо и пр.
• продукты и напитки в кафе и ресторанах;
• невыкупленные вещи из ломбарда;
• газ;
• спецтехника и грузовые автомобили;
• прицепы;
• автобусы;
• продукция собственного производства.

А вот для торговых аппаратов, по продаже продуктов питания, изготовленных в этих же аппаратах, может применяться вмененка.

Пока никаких разъяснений по поводу раздельного учета запрещенных для ЕНВД и не запрещенных товаров, а также опта и розницы от госорганов нет.

Из этого делаем вывод, что совмещать одному юрлицу или ИП эти категории нельзя.

Например, если ИП торгует в розницу на ЕНВД и будет произведена незапланированная оптовая продажа на УСН при совмещении режимов, то он автоматически теряет право оставаться на «вмененке».

Кому еще запретили применять вмененку в 2021 году

На данный момент сохранять или запрещать “вмененку” могут местные законодатели. Так, например, в 2021 году досрочно отказаться от спецрежима решили власти Пермского края. В москве ЕНВД отменен с 2014 года. Кроме того региональные власти могут самостоятельно изменять перечень допустимых видов деятельности для «вменещиков».

Поэтому, чтобы точно узнать можете ли вы применять ЕНВД в 2021 году, нужно изучить местные нормативные акты вашего региона. Эту информацию можно найти на сайте налоговой nalog.ru в разделе «Особенности регионального законодательства». Возможно в 2021 году будут приняты новые ограничения по регионам.

В целом же Налоговый кодекс предусматривает следующие возможные виды деятельности:

• Бытовые и ветеринарные услуги;
• Услуги автомастерских и автомоек;
• Услуги автостоянок;
• Пассажирские перевозки;
• Услуги гостиниц;
• Торговля через объекты торговой сети;
• Услуги по размещению рекламы;
• Сдача в аренду торговых мест и прочие, указанные в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Кроме того законом установлены, ограничения:

• по количеству сотрудников не более 100 человек;
• участие других организаций не более 25% (для ЮЛ);
• деятельность должна вестись вне договоров простого товарищества и доверительного управления;
• не могут применять ЕНВД «крупнейшие» налогоплательщики. Для этого налоговая должна выслать уведомление о получении такого статуса. До получения такого уведомления налогоплательщик может быть вмененщиком, даже если по своим показателям он относится к «крупнейшим»;
• для общепита и торговли площадь торговых залов не более 150 м²;
• для перевозчиков автопарк не должен содержать более 20 единиц автотранспорта.

Как успеть полностью подготовиться к изменениям еще до 2021 года

Если в 2021 году вы все-таки планируете заниматься продажей товаров запрещенных для ЕНВД или оптом, то нужно заранее выбрать другой режим налогообложения. Сразу следует отметить, что перейти на патент не получиться. Для ПСН в 2021 году установлены такие же ограничения, что и для «вмененки». Поэтому остается только ОСНО и УСН (6% или 15%). В чем отличие?

ОСНО – общая система, на которой ИП уплачивают:

• НДФЛ 13%;
• НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
• Налог на имущество физлиц – от 0,1% до 2%.

Организации платят:

• Налог на прибыль – 20%;
• НДС 20%, 10% или 0% (в зависимости от вида продукции);
• Налог на имущество организаций до 2,2%.

Кроме этого на ОСНО придется вести более детальный учет всех хозяйственных операций. Но в случае убытков их можно переносить на следующие периоды, а платить налоги на прибыль и доходы не нужно. Такая система больше подходит для крупного и среднего бизнеса и тем, кто заинтересован в уплате НДС.

УСН (упрощенка) более простая в ведении учета и отчетности система. Кроме того упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на прибыль, НДС.  Но, этот спецрежим  имеет свои ограничения:

• По сотрудникам не более 100;
• По доходам не более 150 млн. руб. в год;
• Остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
• Участие других фирм не более 25% (для организаций).

На «упрощенке» можно выбрать ставку 6% (Доходы), в этом случае налог будет рассчитываться от объема всех доходов. Либо 15% (Доходы минус расходы)- налог считается с разницы между выручкой и затратами. Но, если налога будет рассчитано меньше, чем 1% от всех доходов, тогда нужно уплатить минимальный налог 1%.

При выборе системы нужно учитывать еще и особенности регионального законодательства, потому, что местные власти могут устанавливать пониженные ставки налога при УСН, в некоторых случаях до 0%.

Кроме того, при оценке дальнейших перспектив работы нужно быть готовым к увеличению налоговой нагрузки. Поскольку при утрате права на ЕНВД налоги будут уже зависеть не от физических показателей, установленных государством, а от реальной прибыли. Так при больших оборотах налоговая нагрузка в 2021 году для некоторых может вырасти до 80%.

Это экспериментальный проект для микробизнеса, который предусматривает минимальную отчетность и небольшие ставки налога 4% (с доходов от граждан) и 6% (с доходов от ИП и организаций).

Но им можно воспользоваться только жителям Москвы, Московской, Калужской области и Татарстана.

Почему важно решить вопрос с дальнейшей системой налогообложения до конца 2021 ? Перейти на УСН можно только с начала года. При этом нужно подать уведомление в инспекцию до 31 декабря 2021 года. Если этого не сделать, то налоговая автоматически переведет налогоплательщика на общую систему. А значит работать на ней придется целый год.

Вне зависимости от того будете ли вы продолжать работу на другой системе или примете решение закрыть бизнес, нужно будет сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Как правильно сняться с ЕНВД, ничего не забыть, и почему это так важно

Если вы перейдете на другую систему налогообложения, это не значит, что вас автоматически снимут с «вмененки». Инспекция может снять налогоплательщика с учета по ЕНВД только по заявлению ЕНВД-3 (организации), ЕНВД-4(предприниматели). Подать такое заявление нужно не позднее пяти дней после прекращения деятельности на «вмененке».

Поскольку в начале года вся страна будет на каникулах, то подать такое заявление следует не позднее 15 января 2021 года. Оно направляется в ту налоговую, где ИП или организация стоят на учете по ЕНВД. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая снимает с учета налогоплательщика по ЕНВД. После этого нужно будет сдать последнюю декларацию по вмененке и заплатить налог.

Почему важно не пропустить срок? Налог при «вмененке» начисляется независимо от того ведется деятельность или нет. Поэтому, если вовремя не сняться с учета, начисление налога не будет остановлено, а следовательно налоговики потребуют его уплаты, и кроме того придется досдать декларации за весь просроченный период. Соответственно штрафов и пени избежать не получится.

Что ждет вменещиков, нарушивших запрет в 2021 году

Поскольку все изменения и поправки, в том числе по маркированным товарам проходят в очень сжатые сроки, возникает много пробелов в законодательстве и спорных вопросов. На данный момент конкретных размеров штрафов за нарушение ограничений по применению ЕНВД нет.

Данная ситуация регулируется положениями п. 2.3 ст. 346.26 НК.

А это значит, что если налоговиками будет установлен факт нарушения правил розничной реализации для целей ЕНВД, то ИП или организация автоматически будут переведены на ОСНО с начала квартала в котором произошло нарушение. Кроме того, налогоплательщик за этот квартал будет должен заплатить все налоги и досдать отчетность предусмотренную для общей системы налогообложения.

Но и это еще не все. Как мы уже писали, перейти на «упрощенку» можно только с начала года. Поэтому, если налоговая переведет нарушителя на ОСНО, применять ее придется до конца года.

Топ вопросов по ЕНВД на 2021 год

1. Вопрос: ИП торгует сигаретами, они подпадают под обязательную маркировку.

   Значит в 2021 году применять ЕНВД он не сможет?

Ответ: Кроме указанных выше трех групп продукции (лекарства, обувь, меха) маркировке подлежат в 2021 году: табачные изделия, постельное белье, шины и пр. Однако запрет по вмененке на них пока не распространяется (если выполняются все условия «розничной торговли»).

1. Вопрос: если ИП оказывает услуги на дому у заказчика и одновременно продает ему сопутствующие товары, может ли он применять ЕНВД в 2021 году?

Ответ: если предприниматель выезжает к заказчику на дом для выполнения работ (ремонтные работы, услуги парикмахера, маникюр) и для их выполнения продает сопутствующие товары, то такая продажа не относится к рознице, потому что осуществлена не через объекты стационарной торговли. Соответственно применять ЕНВД нельзя.

1. Вопрос: что делать с остатками товара, попавшего под запрет для «вмененки» в связи с обязательной маркировкой?

Ответ: если вы собираетесь переходить в 2021 году на другой режим налогообложения и продолжать торговать маркированными товарами, то остатки нужно промаркировать самостоятельно (кроме лекарств). В том случае, если вы остаетесь на ЕНВД в 2021 году, то до конца 2021 года нужно распродать все остатки такой продукции.

1. Вопрос: если магазин, который находиться в торговом павильоне принимает заказы на свои товары и оплату через интернет, а затем покупатели забирают такой товар в этом магазине, будет ли такая деятельность подпадать под ЕНВД?

Ответ: В соответствии с разъяснениями Минфина от 1 апреля 2021: продажа товара через объект стационарной торговли (магазин)как за наличный, так и безналичный расчет, в котором покупатели забирают купленный за безналичный расчет товар может осуществляться на ЕНВД, если выполняются все прочие условия. То есть, ели у вас именно магазин, а не пункт выдачи интернет-заказов, то деятельность подпадает пол «вмененку».

Итак, мы подробно разобрали, с какими сложностями столкнуться «вменещики» уже совсем скоро: отмена ЕНВД для розничной торговли в 2021 году, смена налогового режима, обязательная маркировка и новые требования. Список далеко не полный. Правительство почему-то решило расправиться с ЕНВД максимально быстро, поэтому каждый день наше законодательство приносит все новые «сюрпризы». 

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/otmena-envd-dlya-roznichnoy-torgovli-v-2021/

Енвд для розничной торговли

Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

• магазинах, у которых площадь не более 150 м.кв.;
• палатках, киосках и других торговых объектах без демонстрационных залов.

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

• Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
• Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
• Продажа производится по договору купли-продажи.
• Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

• Обязательным условием считается торговля через магазины, не превышающие установленную площадь. Те помещения, где не происходит обслуживание клиентов, не считаются торговыми.
• Тогда, когда объект используется частично, предпринимателю необходимо учитывать сумму всей площади, которая используется.
• Запрещено применять ЕНВД, если реализуется грузовой транспорт, медикаменты по льготам, товары, которые изготовлены самостоятельно, товары по образцу.
• Также надо знать, что предприниматель может отказаться от кассового аппарата, если он выдает клиентам бланк строгой отчетности или документ, который сможет подтвердить прием денежной суммы за товар.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

• Дб – это месячная доходность, законодательством определено для торговли с использованием помещений 1 800 рублей.
• К1, К2 – это коэффициент-дефлятор и корректирующий.
• ПФ1, ПФ2, ПФ3 – это площадь торгового зала за три месяца торговли.

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

• ЕНВД=1 800*10*1.798*1*15 % = 4854,60 руб. – это сумма за один месяц.
• ЕНВД=4854.60 * 3 = 14 563,80 руб. Именно эту сумму ИП «Дмитров» уплатит в бюджет.

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html