Изменения в УСН на 2021 год и условия применения

Упрощённая система налогообложения — изменения 2021 года

Если выбирать самый популярный льготный налоговый режим для малого бизнеса, то безусловно, им окажется упрощенка. УСН применяют больше миллиона индивидуальных предпринимателей, поэтому их интересует, какие изменения начнут действовать в 2021 году.

Свежие новости об этом приходят постоянно. Так, буквально на днях депутаты приняли в первом чтении поправки об увеличении лимитов для ИП и организаций на УСН, а также об отмене налоговой декларации для варианта «Доходы». Мы собрали в этой статье самые важные нововведения, которые затронут деятельность индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе.

Выросли лимиты по доходам и работникам

Если законопроект, который рассматривается сейчас в Госдуме, будет принят без изменений, то на УСН станут действовать новые лимиты:

• до 200 млн рублей годового дохода;
• до 130 работников.

О лимитах на упрощенной системе стоит сказать отдельно, ведь это основные ограничения льготного режима.

Изначально работать на упрощенке могли только те, кто получал в год не более 60 млн рублей. Затем эту сумму стали индексировать, а с 2021 года установили фиксированный размер – 150 млн рублей. Этот лимит продолжает действовать и в 2021 году, но теперь его можно превышать вплоть до 200 млн рублей. А численность работников может достигать 130 человек.

Однако для тех, кто попадет в коридор между новыми и старыми лимитами, станут действовать повышенные налоговые ставки:

• на УСН Доходы – 8%;
• на УСН Доходы минус расходы – 20%.

✏ Если же предприниматель соблюдает стандартные лимиты (150 млн рублей дохода и 100 работников), никаких изменений для него нет. Налог он платит по прежним ставкам: 6% на УСН Доходы или 15% на УСН Доходы минус расходы.

Отмена декларации и КУДиР для УСН Доходы

Напомним, что на УСН два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы». В первом случае для налоговой базы учитывают только полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг и некоторые внереализационные). Расчет налога получается предельно простым, поэтому ФНС решила, что можно сделать его автоматическим.

Однако здесь есть одно обязательное условие – применение ККТ. Через онлайн-кассу информация о полученных доходах направляется в налоговую инспекцию, которая самостоятельно исчисляет авансы и годовой налог.

Предприниматель или организация получают требование об уплате налога, его надо только вовремя оплатить. Сроки перечисления налоговых платежей останутся прежними – 25 дней после окончания отчетного периода.

Такой способ расчета и уплаты налога уже получил неофициальное название – УСН-онлайн. Чтобы на него перейти, надо подать в ИФНС уведомление, форма которого пока не разработана. Предполагается, что эта возможность станет доступна уже с 1 июля 2021 года.

Что касается декларации по УСН за 2021 год, то для ИП здесь нет никаких поблажек. Отчитаться должны все предприниматели, которые в свое время перешли на упрощенку, даже если они не ведут реальную деятельность в рамках этого режима, сдавать нужно нулевую декларацию. Напомним, что крайний срок сдачи декларации за 2021 год – 30 апреля 2021 года.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

Налоговые каникулы для ИП на УСН скоро закончатся

Режим так называемых налоговых каникул действует в России с 2015 года. ИП, которые выполняли ряд условий, в рамках каникул платили налог на УСН и ПСН по нулевой ставке. Причем конкретный предприниматель мог претендовать на эту льготу не более двух налоговых периодов подряд, т.е. максимум два года.

2021 год – последний шанс для ИП воспользоваться этой государственной поддержкой. По крайней мере, никакой достоверной информацией о возможном продлении каникул мы не располагаем.

Кратко напомним основные требования на УСН в 2021 году для нулевой ставки:

• ИП должен быть зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона;
• вид деятельности должен относиться к производству, науке, социальным услугам;
• страховые взносы за себя надо платить в полном объеме.

При небольших оборотах ИП без работников могут перейти на НПД

В 2021 году уже в 23 регионах РФ действует экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Работать на НПД могут не только самозанятые, т.е. обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Налоговая ставка на НПД сопоставима с УСН Доходы – 6%. Но если клиентами будут обычные граждане, то ставка еще ниже, всего 4%.

Основные плюсы налога на профдоход – это добровольная уплата страховых взносов за себя и возможность работать без ККТ. Поэтому некоторые ИП на УСН планируют перейти с упрощенки на НПД. Это возможно при соблюдении ряда условий:

• годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• отсутствие наемных работников;
• виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров собственного изготовления.

Если вы выполняете эти требования, то вправе зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на сайте ФНС. В течение 30 дней после регистрации надо подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учета по УСН.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Однако принимать такое решение надо взвешенно. По нашим расчетам, экономить на страховых взносах имеет смысл только при доходе до 800 000 рублей. При доходах больше этой суммы налоговая нагрузка на УСН Доходы и НПД по ставке 6% будет одинаковой. Ведь уплаченные страховые взносы уменьшают исчисленный единый налог.

✏ Например, при доходе в 500 000 рублей плательщик НПД заплатит 30 000 рублей налога, а ИП на УСН, с учетом взносов за себя, 42 874 рубля. Но если заработано 800 000 рублей, то и тот, и другой заплатят в бюджет по 48 000 рублей. Только на упрощенной системе предприниматель заработает стаж для страховой пенсии, а на НПД – нет.

Взносов за себя надо платить больше

Фиксированные взносы ИП за себя выросли на всех системах налогообложения, в том числе, на УСН. В 2021 году для всех предпринимателей это сумма в 40 874 рублей. Дополнительный взнос с суммы свыше 300 000 рублей взимается, как и раньше, в размере 1% с дохода больше этого лимита.

К сожалению, для ИП на УСН Доходы минус расходы база для расчета дополнительного взноса так и не изменилась, несмотря на данное Минфину поручение. В январе 2021 года этим вопросом снова занимался Конституционный суд (Постановление № 27-П).

КС считает, что право ИП на расходной упрощенке считать взносы только с разницы между доходами и расходами не подлежит сомнению. Однако пока соответствующей нормы в НК РФ нет, поэтому предпринимателям приходится доказывать это право в судах.

Новые обязанности работодателей

Работодатели в России несут большую финансовую и административную нагрузку, которую даже министр финансов Антон Силуанов считает запредельной. В недавнем интервью РБК чиновник заявил, что Правительство ищет возможность снизить ставки страховых взносов за работников, но пока реальных предложений нет.

Более того, предприниматели на УСН, которые нанимают работников, получили дополнительные обязанности:

1. Сдавать новую отчетность в связи с введением электронных трудовых книжек (СЗВ-ТД и СЗВ-Р).
2. Оформить электронную подпись для сдачи отчетности по работникам, если их численность превысила 10 человек (ранее лимит был в 25 человек).
3. Платить заработную плату в большем размере из-за роста МРОТ: с 1 января 2021 года эта сумма составляет 12 130 рублей.
4. За свой счет перечислять НДФЛ с выплаты работнику, если налоговая инспекция доначислит подоходный налог при проверке.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Выводы

Как видно, Правительство считает, что упрощенная система должна оставаться самым привлекательным налоговым режимом для малого бизнеса, особенно после отмены ЕНВД. А отчетности и новые лимиты позволят работать на УСН еще большему количеству ИП.

Однако выбор оптимальной системы налогообложения для своей ситуации надо делать с учетом всех обстоятельств. Например, рассчитать стоимость патента, если его можно получить по вашему виду деятельности. Или подумать о переходе на ОСНО, если предприниматель планирует купить жилье и еще не получал свой вычет по НДФЛ (максимально можно вернуть 650 000 рублей).

Квалифицированный совет по этому вопросу может дать только специалист в учете. Получить его можно на бесплатной консультации.

Упрощённая система налогообложения — изменения 2021 года обновлено: Март 11, 2021 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/usn/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya

Изменения УСН в 2021 году: свежие новости для ИП и ООО

Упрощённая система налогообложения – самый популярный спецрежим для малого бизнеса. А после уже объявленной отмены ЕНВД упрощёнка для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку. У индивидуальных предпринимателей возможностей в выборе режимов больше. Ведь им, кроме УСН, доступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход.

Минфин уже разработал предложения, которые позволят смягчить переходный период для организаций, которые будут вынуждены уйти с вменёнки. Однако пока они существуют в виде законопроектов. Расскажем подробнее, какие изменения ждут плательщиков упрощённого режима в 2021 году.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2021 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения. Если вы не хотите оказаться на ОСНО, подайте до конца 2021 года уведомление о переходе на упрощённую систему по форме 26.2-1.

Новые лимиты для применения УСН

С 2021 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет.

Организации и ИП, которые вписываются в эти лимиты, платят налог по ставке 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Нарушение установленных ограничений приводит к тому, что плательщик упрощёнки теряет право на льготный режим и должен перейти на ОСНО.

Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности.

Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится:

• до 8% для УСН Доходы;
• до 20% для УСН Доходы минус расходы.

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

ФНС уже анонсировала, что в 2021 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся.

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2021 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН

Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары.

Однако УСН в 2021 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2021.

Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2021 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы».

Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены.

Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов.

Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2021 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.

Усн в 2021 году: новые критерии, изменения, налоги

Изменения УСН в 2021 году гарантирует новый закон №325-ФЗ, а также законопроект №90556. Одна часть изменений начнет действовать уже 1 января, другая — только 1 июля. Мы постарались собрать всю информацию об изменениях, которые ждут «упрощенцев» в этот период.

Новый режим «УСН-онлайн»

С 1 июля 2021 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2021 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.

Отмена деклараций для «упрощенцев»

Переход на УСН-Онлайн в 2021 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.

Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2021 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.

Лимиты УСН на 2021 год

С 1 января 2021 года предприниматели и организации смогут превышать лимиты по доходам и численности сотрудников, сохраняя право на УСН. Новшество закреплено в законопроекте №90556.

Лимиты по доходам Лимиты по среднему числу сотрудников

Лимит	150 000 000 ₽	100 чел
Сверхлимит	+ 50 000 000 ₽ (200 000 000 ₽)	+ 30 чел (130 чел)
Если ИП/ООО между лимитом и сверхлимитом	Налог по повышенной ставке (+2…+5%)
Если ИП/ООО пересек верхнюю границу сверхлимита	Принудительный перевод на ОСНО и доначисление налогов

Таким образом, базовые лимиты УСН на 2021 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.

Размер налога УСН в 2021 году

Превышение границы размера доходов и (или) средней численности персонала автоматически повышает ставку единого налога:

• «Доходы» — 8% (вместо 6%)
• «Доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%)

В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2021 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2021 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.

Изменения УСН 2021 года в порядке учета

Новый закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2021 года внес изменения для отдельных категорий предпринимателей и компаний на УСН.

1. Новый порядок учета основных средств

Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.

2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ

С 2021 года товарищества собственников жилья, управляющие компании и прочие кооперативы не будут включать в доходы оплату «коммуналки» собственниками, если эти деньги передаются коммунальщикам. В то же время, при переходе на УСН в 2021 году УК и ТСЖ не смогут включать эти поступления в список материальных расходов.

3. Новый порядок учета субсидий

Еще одно важное изменение УСН 2021 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2021 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.

Переход на УСН в 2021 году

С точки зрения простоты ведения бизнеса и размера налогов УСН в 2021 году останется лучшим режимом для большинства предпринимателей и компаний.

Для перехода на УСН проверьте, соответствует ли ваше дело критериям:

1. Бизнес без филиалов
2. Средняя численность сотрудников — до 100 (130) человек
3. Доля участия других компаний — до 25%
4. Доходы за 3 квартала 2021 года — до 112 500 000 ₽
5. Остаточная стоимость ОС — до 150 000 000 ₽

Если вы ответили «да» на все пять пунктов, смело подавайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Сделать это можно очно (форма из Приказа ФНС №ММВ-7-3/829@) или через интернет (форма из Приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/878@).

Источник: https://dfinance.ru/2021/ip-v-2021-godu/usn-v-2021-godu-novyie-kriterii,-izmeneniya,-nalogi

Усн в 2021 году все изменения подробно

18.03.2021

Стойкости российского малого бизнеса можно позавидовать. И мы привыкли готовиться к худшему. Но в 2021 году все-таки есть новости, которые порадуют предпринимателей.

В статье представлен подробный обзор УСН в 2021 году для ИП: какие изменения ждут малый бизнес, как к ним приспособится по максимуму быстро и экономно, для чего ФНС набирает добровольцев и как вооружается искусственным интеллектом, когда маркировка доберется до «упрощенцев» и многое другое.

Кого из упрощенцев «оставят на второй год»

В 2021 году нет ни одного режима, которого бы не коснулись глобальные перемены. УСН не выбилась из этого списка.  Для крупных предпринимателей кроме привычных уже ограничений по «упрощенке»:

• Работников до 100 человек;
• Прибыли до 150 млн. руб. в год;
• Основных средств не более 150 млн. руб.,

действуют дополнительные. Как они работают: если в течение года ИП нарушил лимиты по работникам и доходам, то он все равно остается на УСН. Но ставки для него уже будут другие:

• «Доходы» — 8%;
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Они будут действовать до конца того года, когда было нарушение лимитов и весь следующий. А также вводятся дополнительные ограничения:

• Работников не больше 130 человек;
• Доходов не больше 200 млн. в год.

Если и они будут нарушены, тогда вперед на ОСНО. Но если ИП удастся вписаться в классические предельные показатели в следующем году, то УСН-предприниматель может вернуться к привычным условиям.

Но, это только начало.

ФНС/Конституционный суд — противостояние: пока они спорят, страховые все растут

Еще один обязательный платеж для ИП на «упрощенке» — страховые «за себя» (откроется в отдельном окне). В 2021 году они, как и раньше, уплачиваются в налоговую предпринимателя по прописке (неважно, где фактически ведется деятельность). И предсказуемо они выросли. Сейчас ИП платит за себя:

Вид взноса	Размер	Крайняя дата уплаты	Актуальные КБК на 2021 год
Фиксированная часть на ОПС	32 448 руб.	31 декабря 2021	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированная часть на ОМС	8 426 руб.	31 декабря 2021	182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный взнос на ОПС*	1% с превышения дохода за год 300 тыс. руб.	01 июля 2021	182 1 02 02140 06 1110 160

*Если доход предпринимателя за год перевалил за 300 тыс. руб., то он платит дополнительный взнос. Его нужно рассчитывать самостоятельно. Для этого из фактического дохода вычитаем 300 тыс. руб. и от этой суммы платим 1% по тем же реквизитам, что и фиксированный пенсионный взнос. 

Хотя взносы и фиксированы, в 2021 году можно ждать изменений по ним. А именно: эпическое противостояние судов разных инстанций и Минфина продолжается. В чем суть: сейчас при расчете 1% дополнительного взноса ИП на «Доходно-расходной» ставке считают свою прибыль, так же как «УСН-доходники» и не могут уменьшать ее на бизнес-затраты. Хотя, это было бы логично.

В конце января 2021 года Конституционный суд, как и большинство судов до него вынес свое решение в пользу предпринимателей, которые на 15% ставке включают в расчет дохода для страховых свои расходы. Но Минфин упорно не желает сдавать свои позиции в этом вопросе и продолжает требовать считать только выручку для 1% пенсионного на любой УСН-ставке.

Но, надежда, что здравый смысл одержит победу, все крепнет. И в соответствии с новыми инициативами в правительстве, которые внесены в конце февраля 2021 года в скором времени «упрощенцам» на ставке 15% возможно все-таки разрешат учитывать и расходы. Будем держать руку на пульсе. Обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы не пропустить изменений.

По поводу отчетности по страховым «за себя» в 2021 году ничего не поменялось. Ее по-прежнему нет. Кроме того, для некоторых предпринимателей УСН-декларация за 2021 год тоже может стать последней.

Касса или декларация: в 2021 году можно выбирать из двух зол

В 2021 году «упрощенцы» на «Доходной» ставке могут быть освобождены не только от УСН-деклараций, но и от ведения КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Это возможно при условии, что предприниматель применяет онлайн-кассу. В этом случае все данные о прибыли ИП и так попадают к налоговикам без промедлений. Поэтому дополнительных отчетов представлять не придется.

Но, нужно не забывать, что по итогам 2021 года упрощенная декларация должна быть представлена всеми в обычном варианте.

Обещают, что новый режим УСН-онлайн будет доступен только с 1 июля 2021 года. Сейчас же налоговая собирает добровольцев, чтобы обкатать систему. Тем, кто хочет попасть в их число нужно будет подать заявку с номером телефона и своим ИНН на почту usn-online@nalog.ru.

Все остальные смогут зарегистрироваться на сайте ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика», когда система будет полностью введена в работу. Дату регистрации налогоплательщик может выбрать самостоятельно, не обязательно регистрироваться именно 1 июля, можно и позже.

После активации режима в личном кабинете «упрощенец» будет получать уведомления на уплату УСН-налога, который налоговая сама рассчитает по данным, поступившим к ней через онлайн-кассу.

С другой стороны для предпринимателей на УСН без наемных работников, если они реализуют товары собственного производства или сами оказывают услуги/работы (без трудовых договоров), действует отсрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года. Поэтому некоторым придется выбирать: применять онлайн-ККТ или сдавать отчеты.

А кому-то в 2021 году понадобится для работы не только онлайн-касса, но и дорогостоящее дополнительное оборудование. Кто эти счастливчики?

Маркировка: все «сюрпризы» для УСН

В 2021 году гордое шествие маркировки по стране продолжается. Надо сказать, что в планах правительства к 2024 году маркировать все и вся. Сейчас же перечень маркируемых товаров включает: табак, парфюм, шины и покрышки, одежду (плащи, пальто, рубашки), постельное и столовое белье, обувь, молочка и пр. Список утвержден распоряжением правительства №792-р от 28 апреля 2021 года.

Как это коснется «упрощенцев»? УСН-предприниматель реализующий маркировку должен обзавестись дополнительным оборудованием, зарегистрироваться в единой системе «Честный знак», торговать уже по новым условиям и непрерывно передавать данные о движении маркировки по электронному документообороту.

При этом правила постоянно меняются. Из-за неготовности системы и большинства продавцов строки регулярно переносятся. Например, 3 марта правительство перенесло обязательную маркировку обуви до 1 июля 2021 года. Неразбериха растет.

В свою очередь, чтобы подлить масла в огонь, Минпромторг выступил с законопроектом в котором предлагает ввести уголовную ответственность за производство, хранение, реализацию и перевозку товаров без маркировки или с ее нарушениями.

Но, даже если вы не имеете дела с маркировкой у налогового законодательства для всех еще много «сюрпризов» в рукаве.

Старая-новая УСН в 2021 году для ИП: какие еще изменения (таблица)

Чтобы предприниматели не расслаблялись, законотворцам приходится продуктивно работать. Чем еще порадовал нас 2021 год:

Изменение

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/usn-v-2021-godu-dlya-ip/

Усн с 2021 года: изменения, последние новости

Использование упрощенной системы налогообложения (УСН) подразумевает соблюдение определенных лимитов по доходам и стоимости основных средств, а также ряда других условий. С 2021 года в систему будут внесены некоторые изменения. Их должны знать не только те предприниматели, которые уже сейчас ее применяют, но и те, кто планирует на нее перейти.

Последние новости

Упрощенная система налогообложения – это один из способов расчета и уплаты налогов, который могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

УСН ориентирована для использования представителями малого и среднего бизнеса, и предполагает соблюдение определенных правил. Система регулярно подвергается изменениям, которые направлены на ее еще большее упрощение и открытость.

В 2021 году также планируется внедрение нововведений, однако, большинство из них еще не имеют документального подтверждения.

Увеличение лимитов

С 2021 года начинает действовать индексация предельных величин, предусмотренных для УСН, которая до этого времени была заморожена. Новые суммы будут рассчитываться с учетом утвержденного коэффициента. Для 2021 года утверждается коэффициент, равный 1. То есть,  Таким образом, для этого налогового периода лимиты остаются в пределах прежних границ:

• доход за налоговый период – не более 150 000 000 р.;
• остаточная стоимость основных средств (на основании данных бухгалтерской документации) – не более 150 000 000 р.

С 2021 года изменения предельных величин по УСН будут зависеть от показателей инфляции, на основании которых будет пересмотрена размер коэффициента.

Новые ставки

В 2021 году Минфин предлагает внедрить федеральный закон для предпринимателей на УСН, который поможет им и дальше использовать специальный режим в случае незначительного отклонения от утвержденных условий.

Министерство предлагает внести правки в НК, которые подразумевают  использование повышенных ставок тем, кто превысил доход и/или численность сотрудников, установленных для данной системы.

Если ранее в случае превышения допустимых лимитов предприниматель был вынужден переходить на другие системы налогообложения, то в проекте Министерства для этого предусмотрены следующие положения:

• для объекта налогообложения «доходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 8% (вместо 6%);
• для объекта налогообложения «доходы минус расходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 20% (вместо 15%);
• при превышении численности персонала от 100 до 130 человек налоговая ставка увеличивается до 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы») в зависимости от выбранного вида объекта налогообложения.

Увеличенные ставки начинают действовать в случае превышения либо величины прибыли, либо количества работников, либо при нарушении одновременно двух этих требований. При превышении пограничных лимитов (200 млн и 130 человек) предприниматель не сможет в дальнейшем использовать УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=ATugQsfuhn0

В 2021 году согласно основным условиям УСН налоговая ставка остается в пределах 6 и 15% для «доходов» и «доходов минус расходы» соответственно. Региональное правительство по собственной инициативе может изменять ее размер и устанавливать в пределах 1-6% для объекта налогообложения «доходы» и 5-15% — для объекта «доходы минус расходы».

Новые размеры ставок необходимо применять, начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов. Для налогоплательщиков с объектом «доходы» они будут действовать и следующий квартал.

Вернуться к прежним тарифам можно  будет при установлении доходов и численности до требуемого уровня (не более 150 млн и 100 человек).

Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» повышенные ставки будут работать в течение всего налогового периода и можно будет вернуться к установленным тарифам только с нового года.

Данный федеральный закон Минфина еще находится в процессе рассмотрения и опубликован на официальном портале Федеральных проектов. Ознакомиться с полным текстом предложенных правок к НК можно по ссылке regulation.gov.ru. При утверждении закона планируется, что принятые изменения по УСН вступят в силу с 1 января 2021.

Отмена декларации

Разговоры об отмене деклараций для ИП на УСН, идут уже давно. В своем интервью для программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин заявил, что уже в 2021 году для пользователей УСН-онлайн значительно упростится отчетность. Соответствующая новость также была опубликована на официальном портале ФНС в августе 2021 года.

Использование онлайн-ККТ позволяет создавать отчетную документацию автоматически, и передавать ее в налоговый орган с помощью телекоммуникационных каналов связи. Применение современных технологий упрощают способ уплаты налогов, что значительно экономит время.

Отчетность создается на основании данных, которые поступают в налоговый орган через онлайн-ККТ, где подсчитывается сумма налога и направляется налогоплательщику.

Однако, сообщение об отмене декларации по УСН в 2021 году является только выражением намерений налоговой службы упростить процесс администрирования бизнеса. Говорить о внедрении данного проекта в жизнь можно будет после составления и утверждения соответствующей законодательной базы.

Пока способ и сроки отчетности за 2021 год остаются прежними:

• организациями декларация подается до 31 марта 2021 года;
• ИП – до 30 апреля 2021 года.

Условия перехода в 2021 году

Предприниматели, использующие действующие режимы налогообложения, могут перейти на УСН, при соблюдении следующих условий:

• переход возможен только с нового налогового периода, то есть с 2021 года;
• соответствующее уведомление (заявление) должно быть предоставлено в налоговый орган (по месту деятельности – для юр. лиц, и по месту регистрации – для ИП) до наступления нового налогового периода, то есть до 31 декабря 2021 года;
• деятельность организации должна соответствовать условиям, которые применимы для УСН (лимиты по доходам и численности персонала, отсутствие филиалов, доля участия других организаций не превышает 25%);
• ООО может подать уведомление о переходе на УСН в 2021 году, если по итогам 9 месяцев 2021 года доходы организации не превысили 112 500 000 р.;
• переход с ЕНВД на УСН возможен в начале того же месяца, в котором заканчивается обязанность уплаты данного налога (при этом уведомление о переходе должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 дней с момента прекращения действия данной обязанности).

При регистрации ИП или юрлица налогоплательщик может сразу подать заявление об использовании УСН вместе с пакетом документов для постановки на учет. Или он может это сделать в течение 30 дней после предоставления основных документов для регистрации.

Отменит ли ФНС декларации по УСН в 2021 году: видео

Источник: https://2021-god.com/usn-s-2021-goda-izmeneniya-poslednie-novosti/

Изменения УСН в 2021 году

УСН — это одна из наиболее популярных систем налогообложения, которая широко применяется субъектами малого бизнеса в России.

Название «упрощенная система налогообложения» говорит само за себя: на этом налоговом режиме ниже налоговая и административная нагрузка, по сравнению с ОСНО.

Работая на УСН, предприниматель не только платит меньше налогов, но и сдает в разы меньший объем отчетности, что дает ему больше времени на занятие своей профильной деятельностью, избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.

Местные органы власти во всех регионах РФ имеют право на свое усмотрение применять налоговую ставку по УСН ниже федерального значения, а по некоторым видам деятельности вводить налоговые каникулы.

Но в бочке меда не обходится без ложки дегтя: налоговое законодательство РФ регулярно подвергается существенным изменениям, что вынуждает предпринимателей тратить время на изучение обновленного законодательства. Нередко нововведения связаны с ужесточением контроля, введением ограничений, повышением налоговой нагрузки. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем предпринимателям про изменения УСН в 2021 году.

Базовые принципы УСН в 2021 году

Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2021 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Существует два вида УСН:

• УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
• УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.

Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:

• НДФЛ;
• НДС;
• Налог на имущество;
• Налог на прибыль (для организаций).

Отчетность на УСН:

• декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2021 году должен сдать декларацию по УСН за 2021 год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
• КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.

Сроки уплаты налогов:

На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:

• за 1 квартал: до 25 апреля;
• за полугодие: до 25 июля;
• за 9 месяцев: до 25 октября.

По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.

Ограничения на УСН:

Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:

• среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
• сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
• остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
• деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.

В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:

• организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
• доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.

Запланированные изменения УСН в 2021 году

Информация ниже основана как на уже принятых изменениях налогового законодательства, так и на законопроектах, находящихся на момент публикации статьи на стадии утверждения. Если какие-то из рассматриваемых законопроектов не будут приняты или же будут приняты какие-либо другие, мы своевременно внесем изменения в эту страницу.

Изменение лимитов для перехода на УСН

Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.

Минфин РФ подготовил изменения НК РФ, вносящие существенные изменения в правила применения УСН. Министерство предлагает ввести переходный период для субъектов предпринимательства, превысивших установленные лимиты доходов и численности сотрудников.

По замыслу властей, это позволит предпринимателям работать на УСН даже после превышения лимитов, заплатив налог по повышенной ставке.

Рассматриваемые изменения УСН в 2021 году предполагают введение двухуровневой системы лимитов:

• нижний уровень лимита доходов за год останется на прежнем уровне — 150 млн. рублей;
• второй уровень лимита доходов составит 200 млн. рублей.

Если годовой доход субъекта предпринимательской деятельности составит от 150 до 200 млн. рублей, он сможет и далее применять УСН, но ставка налогообложения для него будет повышена. В свою очередь, утрата права применения УСН происходит в случае, если годовой объем доходов составит более 200 млн. рублей.

Аналогичная система предложена и для лимита численности работников:

• нижний уровень лимита остается прежним — до 100 человек;
• второй уровень лимита составит 130 человек.

При среднесписочной численности работников между 100 и 130 человек к субъекту применяется повышенная налоговая ставка. Утрата права применения УСН происходит в случае, если среднесписочная численность работников составит более 130 человек.

Ставка УСН в 2021 году

В связи с вышеописанными нововведениями ожидается изменение налоговой ставки УСН в следующем порядке:

• на УСН «Доходы» сохранится прежняя ставка 6%, которая может быть понижена региональными властями до 1%. Если же субъект предпринимательской деятельности выйдет за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или по численности работников (доходы между 150 и 200 млн. рублей; численность работников между 100 и 130 человек), к нему будет применена налоговая ставка в размере 8%.
• на УСН «Доходы минус расходы» сохранится ставка 15% с правом региональных властей снижать ее до 5%. В случае выхода за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или численности сотрудников, к предпринимателю будет применена ставка 20%.

Переход на повышенные ставки произойдет с начала того квартала, в котором произойдет превышение нижнего предела лимитов.

Например, ИП или юридическое лицо, применяющее УСН «Доходы» получил 175 миллионов рублей в виде дохода в 2021 году. Причем превышение было зафиксировано в 3 квартале 2021 года.

В этой ситуации к субъекту предпринимательской деятельности повышенная налоговая ставка 8% будет применена с начала 3 квартала 2021 года. Если до конца 2021 года он не выйдет за пределы 200 млн. рублей, за ним сохранится право применения УСН, а также ставка 8%.

Причем повышенная налоговая ставка будет применяться не только до конца 2021 года, но и для расчета авансовых платежей в течение 2021 года.

Если же по результатам 2021 года нижний лимит превышен не будет, то по итогам 2021 года налог будет пересчитан по стандартной ставке 6%.

В свою очередь, превышение второго уровня лимитов по доходам и/или численности персонала, приведет к утрате права применения УСН с того квартала, в котором произойдет превышение.

Отмена деклараций по УСН с 2021 года

Не менее яркие изменения УСН в 2021 году могут произойти в сфере сдачи отчетности.

Власти планируют отменить обязанность сдачи налоговых деклараций для ИП, работающих на УСН «Доходы» и применяющих онлайн-кассы.

По словам главы ФНС РФ, использование онлайн-касс позволяет налоговикам получать все необходимую информацию о доходах ИП в режиме реального времени. Дублировать эти сведения отчетом нет необходимости.

К сожалению, предпринимателей, занятых в сферах, где не предполагается использование онлайн-кассы, а также лиц, работающих на УСН «Доходы минус расходы» это нововведением не затронет.

Очевидно, что онлайн-касса не дает возможности установить объем расходов, необходимый для исчисления налогов.

Поэтому таким субъектам предпринимательской деятельности по-прежнему необходимо будет сдавать декларацию по УСН.

Изменения для всех ИП с 2021 года

Отдельно следует выделить важные изменения 2021 года, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, применяющих УСН.

Увеличение МРОТ

Размер МРОТ в 2021 году будет повышен до 12 130 рублей. Т.е. по сравнению с МРОТ 2021 года (11 280 рублей) увеличение составит 850 рублей.

МРОТ утратил свое былое важное значение для ИП, т. к. теперь страховые взносы рассчитываются без учета его величины. Однако МРОТ все еще остается важным экономическим показателем. В частности, он влияет на размер пособий, и ниже него не может быть заработная плата работников.

Увеличение размера страховых взносов ИП за себя

Предпринимателям также следует приготовиться к росту размера страховых взносов ИП за себя. Они будут повышены в следующем порядке:

взносы на обязательное пенсионное страхование составят 40 874 рублей в год. А также дополнительно 1% от суммы превышение доходов 300 000 рублей, если такое превышение произойдет;

взносы на обязательное медицинское страхование составят 8 426 рублей в год.

Заключение

В статье рассмотрены изменения УСН 2021 года, известные на момент публикации. В случае появления дополнительной информации в статью будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-usn-2021

Налоговая декларация по УСН в 2021 году

Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2021 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье.

Обратите внимание: закон разрешает юрлицам и ИП совмещать несколько систем налогообложения. Это позволяет уменьшить сумму налогов, но в чеке обязательно нужно указывать, какую систему вы используете. Раньше для этого требовалось регистрировать два кассовых аппарата.

Но с облачным сервисом МойСклад можно совмещать системы налогообложения с одной кассой! Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете наряду с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. В рамках одной продажи товары группируются по СНО, и на них формируются отдельные чеки.

На каждом указывается используемая система налогообложения, как этого требует 54-ФЗ.

УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления

Отмену налоговых деклараций по УСН обсуждали и готовили несколько лет. С 1 июля 2021 их могут не подавать предприниматели, которые применяют онлайн-кассы и упрощенную систему налогообложения в виде доходов. Вместо декларации нужно будет отправить в налоговую электронное уведомление: заполнить форму в личном кабинете на сайте ФНС.

Какую сумму нужно уплатить — налоговики рассчитают на основании фискальных данных, которые поступят в ведомство через онлайн-кассу и ОФД. Квитанция на уплату появится в личном кабинете налогоплательщика. Таким же образом можно будет подать электронную заявку о переходе на исчисление авансовых платежей.

Обратите внимание: эти изменения вступят в силу только с 1 июля 2021. До этого момента налоговую декларацию по УСН все же необходимо предоставить — не позже 30 апреля для предпринимателей, 31 марта — для организаций.

Используйте форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 26.02.2021 N ММВ-7-3/99@. Скачать бланк декларации по УСН можно бесплатно.

Другая новинка для налогоплательщиков на упрощенке — режим УСН-онлайн. На него смогут по специальному заявлению перейти все, кто использует онлайн-кассы. Сейчас режим находится на этапе внедрения. Его особенности — не нужно подавать ежегодную налоговую декларацию и не нужно заполнять книгу учета доходов и расходов. Таким образом, для малого бизнеса станет намного проще вести отчетность.

Новые лимиты по УСН на 2021 год. Повышение ставок и переходный режим

Принятые Госдумой законопроекты не ограничиваются декларацией. Они расширяют условия применения УСН: предприниматели, которые потеряли право на УСН из-за превышения лимитов, смогут использовать переходный налоговый режим.

Базовые лимиты УСН

Годовой доход: не больше 150 млн рублей

Сотрудники: не больше 100 человек

Теперь допустимо превышение дохода — не больше чем на 50 млн рублей, и превышение численности сотрудников — не больше чем на 30 человек. Нарушить лимиты можно только один раз.

Если предприниматель в отчетный период не вписался в эти лимиты в указанных пределах, он может использовать переходный режим, в котором ставки повышены.

Ставки переходного налогового режима

Ставка УСН «доходы» — 8% (вместо базовой ставки 6%)

Ставка УСН «доходы минус расходы» — 20% (вместо базовой ставки 15%)

Эти ставки применяются в течение года, следующего за кварталом, в котором было превышение лимитов.

Таким образом, теперь право на УСН, хотя и с повышенными ставками, сохраняется при однократном нарушении вплоть до дохода в 200 млн рублей и численности сотрудников в 130 человек, но до конца года предприниматель должен вернуться в рамки ограничений.

Если вы совмещаете патент и УСН, лимит доходов в 2021 году рассчитывается по обоим режимам.

Если вы вышли за пределы лимитов, подайте в налоговую сообщение об утрате права на применение УСН не позже 15-го числа месяца следующего квартала. Используйте форму N 26.2-2, утвержденную приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Только после уведомления налоговой организация считается перешедшей на общую систему налогообложения.

Условия перехода на УСН в 2021 году

Лимит перехода на УСН в 2021 году — 112,5 млн рублей. Предприниматель вправе перейти на упрощенку, если доходы по итогам девяти месяцев прошлого года не превысили эту сумму. Но при этом необходимо на конец 2021 года соблюдать условие по базовым лимитам остаточной стоимости основных средств и численности персонала: не больше 150 млн рублей и 100 человек.

Чтобы перейти на упрощенку, подайте в налоговую заявление о переходе на УСН по установленной форме N 26.2-1.

Для работающих организаций и зарегистрированных предпринимателей срок подачи — не позже 31 декабря года, который предшествует переходу.

Если вы только создаете организацию или регистрируетесь как ИП — уведомление нужно подать не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой, которая указана в свидетельстве.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/nalogovaya-deklaratsiya-po-usn-v-2021-godu/