Как осуществляется переход с ОСНО на ЕНВД

Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД

В чем разница между ОСНО и ЕНВД

ЕНВД и УСН: сходства и различия

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Кто может и не может перейти на вмененку

Налоговая база ЕНВД, расчет налога

Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами

В чем разница между осно и енвд 

ОСНО — общая система налогообложения, которая включается автоматически при регистрации фирмы или индивидуального предпринимателя.

При работе на ОСНО уплачиваются все предусмотренные налоговым законодательством налоги:

• налог на прибыль;
• НДС;
• налог на имущество;
• НДФЛ и т. д. 

Ставки налогов устанавливаются федеральным и региональным законодательством.

Для использования ОСНО нет никаких ограничений и условий, работать на ней может абсолютно любая организация, в т. ч. иностранная.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ предусмотрен раздел, в котором подробно описываются виды, условия и правила применения специальных налоговых режимов, освобождающих налогоплательщиков от уплаты отдельных налогов. Например, от налога на прибыль.

В список спецрежимов входит ЕНВД — единый налог на вмененный доход, который установлен НК РФ, а вводится актами органов местной власти (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

«Вмененщики» освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (ИП дополнительно от НДФЛ).

Таким образом, основным отличием ОСНО от ЕНВД является то, что, в отличие от «вмененщика», «общережимником» может стать каждый.

У этих систем налогообложения разный порядок расчета подлежащей к уплате в бюджет суммы, объекты налогообложения, сроки представления отчетности и т. п.

Енвд и усн: сходства и различия 

На практике организации и ИП задаются вопросом выбора между 2 особыми системами: ЕНВД и упрощенной системой налогообложения (УСН). Предлагаем сравнить эти системы, выделив основные моменты. Для наглядности представим сравнение в виде таблицы.

Таблица 1

Сходства и различия между УСН и ЕНВД 

ЕНВД и УСН похожи тем, что при этих режимах не нужно вести полный бухгалтерский учет и происходит замена нескольких налогов одним. Кроме того, для этих спецрежимов установлены общие требования к количеству работников (100 и менее человек) и доле участия организаций-собственников (она должна быть 25% или ниже).

Оценить целесообразность применения вмененки или упрощенки может только налогоплательщик, но, исходя из приведенной выше характеристики, можно сделать следующие выводы:

• ЕНВД подходит для бизнеса со стабильным высоким доходом, чтобы фиксированная сумма налога составляла небольшую долю в структуре общих расходов.
• УСН удобна для организаций, деятельность которых зависит от сезона, моды и других факторов, т. е. тех, где доходы являются непредсказуемыми, нестабильными, а периодами вовсе отсутствуют, поскольку размер налога зависит от суммы заработанного.

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Если встал вопрос о переходе с ОСНО на ЕНВД, нужно учитывать следующее:

1. Для работы на режиме ЕНВД налогоплательщики должны встать на учет в ФНС по месту нахождения организации (адресу ИП) или месту фактического оказания услуг / выполнения работ.
2. Если деятельность ведется в нескольких городах и районах, курируемых разными отделами ФНС, то на учет предприниматель встает в выбранном им отделе по месту нахождения той торговой точки, которая возглавляет список адресов всех подразделений, перечисленных в заявлении о переходе на ЕНВД.
3. Организации или ИП, начавшему работать на ЕНВД, дается 5 дней на подачу заявления в ФНС.
4. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД имеет утвержденную приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ форму и может быть отправлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
5. ФНС, получившая заявление, в течение 5 дней направляет заявителю уведомление о его постановке на учет. Датой начала работы на ЕНВД считается та, что указана в заявлении. 

Таким образом, налогоплательщику не нужно предварительное разрешение от налоговых органов на работу на спецрежиме. Он сам проверяет соответствие своего бизнеса требованиям законодательства и отправляет в ФНС уведомление о необходимости постановки на учет.

Кто может и не может перейти на вмененку 

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ органы местной власти должны утвердить виды частной деятельности, при которых организации вправе применять ЕНВД.

Виды деятельности выбираются из предложенного законодателем списка:

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• автомойка, авторемонт, автостоянка;
• пассажиро- и грузоперевозки для частников, имеющих в автопарке не больше 20 машин;
• распространение наружной рекламы и т. д. 

При этом в п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ уточняется, что если перечисленные услуги оказываются в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом, то применять ЕНВД нельзя.

Кроме того, стать «вмененщиками» не могут:

• здравоохранительные и образовательные учреждения;
• организации или ИП, сдающие в аренду заправки;
• налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек или в число учредителей входит юрлицо, доля которого составляет больше 25%;
• плательщики ЕСХН, реализующие изготовленную или переработанную продукцию через собственную сеть магазинов.

Таким образом, со стороны НК РФ для применения ЕНВД не так много ограничений, но узнать, если ли такое право у отдельного бизнеса, можно, только изучив региональное законодательство. 

Налоговая база ЕНВД, расчет налога 

Налоговой базой ЕНВД, согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ, является произведение базовой доходности по виду деятельности за квартал и величины физического показателя — характеристики бизнеса.

Базовая доходность — это условный месячный доход, который устанавливается НК РФ по каждому виду деятельности. Он корректируется коэффициентами К1 (коэффициент-дефлятор) и К2, который может состоять из нескольких элементов (факторов), влияющих на размер дохода предпринимателя.

К2 устанавливается органами местной власти.

Если налогоплательщик запоздал с подачей заявления о переходе на ЕНВД и поставлен на налоговый учет по данной системе не с 1-го числа месяца (см. абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ), в таких случаях сумма вмененного дохода рассчитывается по формуле (абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ):

Базовая доходность × Физический показатель                Фактическое кол-во дней,

                           Кол-во дней в месяце                  ×          отработанных в режиме ЕНВД.

Рассчитанный вмененный доход умножается на ставку налога и уменьшается на суммы произведенных страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности своим работникам.

Расчет ЕНВД происходит 1 раз каждый год, а определенная сумма является фиксированной и уплачивается каждый квартал. 

Можно ли совмещать ЕНВД с другими режимами 

Согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ режим ЕНВД можно совмещать с другими спецрежимами и ОСНО.

Чаще всего происходит совмещение ЕНВД с ОСНО, поэтому рассмотрим особенности именно этого случая:

1. Для раздельных видов деятельности, для которых применяются разные системы налогообложения, ведется раздельный учет (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Это касается, в частности, основных средств, хозяйственных операций, работников фирмы.
2. Доходы и расходы также подлежат разграничению (абз. 4 п. 9 ст. 274 НК РФ). Например, придется разделить работников по видам деятельности, т. к. обязательные страховые взносы за работников, занятых на облагаемой ЕНВД деятельности, не включаются в состав расходов по налогу на прибыль. 

ВАЖНО! Согласно абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ, а также письму Минфина от 18.10.2007 № 03-07-15/159 можно не вести раздельный учет, если расходы на ведение облагаемой ЕНВД деятельности в отчетном периоде были столь малы, что не превысили 5% от совокупных расходов на осуществление деятельности предприятия. 

Система ЕНВД является спецрежимом, применение которого освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов. Перейти на вмененку можно в любое время при соблюдении условий, предусмотренных региональным законодательством.

Можно совмещать ЕНВД с другими режимами налогообложения. Учет при этом будет вестись раздельный.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/poryadok_perehoda_s_osno_na_envd/

Переход с ОСНО на ЕНВД

Субъекты бизнеса свободны в выборе системы налогообложения. Особенности сферы деятельности диктуют необходимость комбинирования или смены режимов. Параллельное ведение порождает ряд проблем в бухчете. Сложности увеличиваются при совмещении ЕНВД и ОСНО. Поэтому раздельное ведение заслуживает отдельного внимания. А также, стоит рассмотреть, как перейти с ОСНО на ЕНВД.

ЕНВД ориентирован на количественное выражение ресурсов, задействованных в процессе деятельности компании. К этой категории относится занимаемая площадь в квадратных метрах, количество наемных сотрудников, единиц оборудования и т.д.

ОСНО формирует налоговую базу исходя из разницы потраченных и заработанных средств. Чтобы выявить значение ОСНО, необходимо найти величину расходов и поступлений.

Как вести раздельный учет?

Для перехода на раздельный учет ОСНО и ЕНВД необходимо вести отдельную базу данных по затратам и поступлениям согласно каждому виду деятельности, относящиеся к разным налоговым режимам.

Такие правила регламентированы п. 9 и 10 ст. 274 НК РФ. Ведение учета потребует формирования новых субсчетов.

Помимо отдельной базы по затратам и поступлениям, следует разделить и другие операции, которые нельзя четко отнести к конкретному режиму.

Фиксация вырученных средств не вызывает споров. Их легко можно классифицировать по отдельным видам деятельности и расставить значения субсчетов.

При ОСНО в налогооблагаемую базу не включают поступления, полученные в период работы по ЕНВД. Но поступления, полученные в период деятельности по вмененному налогу, требуют учета и других видов выручки. Например, это могут быть скидки или бонусы; свободные ресурсы, выявленные путем инвентаризации; суммы штрафов и пеней. Эти поступления не учитываются при определении суммы налога на прибыль.

Как разделить общие расходы

Разделение учета затрат по ЕНВД и общей системе налогообложения гораздо сложнее расчета поступлений. Причиной тому служит невозможность четко определить характер затрат по видам деятельности.

В качестве справочника для разъяснений следует обратиться к Письму Минфина РФ от 2006 года.

В нем приведены методы распределения оборотных средств в розничной и оптовой торговле и иные нюансы ведения раздельного счета.

Наряду с судами Минфин также не против применения такого метода. В частности, допускается пропорциональное распределение расходов в отношении количественного выражения занимаемой площади. Об этом свидетельствует ряд официальных документов. Предпринимателям и бухгалтерам рекомендуется предварительно согласовать свои методы с представителем местной налоговой инспекции.

Переход ОСНО в ЕНВД

О том, как перейти с ОСНО на ЕНВД, рассказано в ст. 346 НК РФ. Согласно ее тексту, субъект бизнеса должен зарегистрироваться в ФНС по месту его ведения. Затем подается соответствующее заявление (ЕНВД-1 или2). Для этого отводится 5 дней. Датой перехода будет считаться дата подачи заявки.

Обязательные правила заключаются в следующем:

• восстановление всей входной части НДС в двух направлениях: по средствам основного характера (ОС) и другим операциям. Восстановленное значение учитывается в базе налога.
• Сумма восстановленного НДС соотносится к прочим расходам в ячейке 041.
• По части НДС заново отраженная сумма фиксируется в книге продаж.
• В итоговом отчете (декларации) по НДС заново отраженная сумма размещается в третьем разделе в ячейке 090.
• Отразить в декларации по налогу на прибыль затраты и поступления, относящиеся к ОСНО. Для этого следует подавать декларацию по налогу на прибыль за период, предшествующий переходу на ЕНВД.

Переход с одного режима на другой осуществляется по инициативе субъекта налогообложения. Для начала работы достаточно оформить заявку и правильно заполнить отчету по переходному периоду. Также обязательной процедурой является восстановление НДС.

Субъекты бизнеса свободны в выборе системы налогообложения. Особенности сферы деятельности диктуют необходимость комбинирования или смены режимов. Параллельное ведение порождает ряд проблем в бухчете. Сложности увеличиваются при совмещении ЕНВД и ОСНО. Поэтому раздельное ведение заслуживает отдельного внимания. А также, стоит рассмотреть, как перейти с ОСНО на ЕНВД.

ЕНВД ориентирован на количественное выражение ресурсов, задействованных в процессе деятельности компании. К этой категории относится занимаемая площадь в квадратных метрах, количество наемных сотрудников, единиц оборудования и т.д.

ОСНО формирует налоговую базу исходя из разницы потраченных и заработанных средств. Чтобы выявить значение ОСНО, необходимо найти величину расходов и поступлений.

Как плавно перейти с ЕНВД

Разговоры о возможном отказе от единого налога на вмененный доход (ЕНВД или так называемой «вмененки») начались уже довольно давно.

Изначально это событие было назначено на 2021 год, но планы пришлось изменить из-за кризиса, случившего в 2014 году. Отмену ЕНВД решили отложить на 3 года, то есть до 1 января 2021 года (закон № 178-ФЗ от 2 июня 2021 года).

Эта дата приближается, и государство вряд ли снова отложит реформу.
О решительном настрое фискальных органов говорит усиление контроля за деятельностью предпринимателей: маркировки товаров, онлайн-кассы и т.п.

Стоит отметить, что введение маркировки приведет к фактической отмене ЕНВД уже в будущем 2021 году для большого количества предпринимателей. В сентябре был принят законопроект с объемным пакетом поправок в Налоговый кодекс.

С января 2021 года работать на ЕНВД уже не смогут предприниматели, торгующие в розницу некоторыми товарами, которые должны маркироваться. В связи с этим таким бизнесменам стоит заняться выбором другой системы налогообложения уже сегодня.

Речь идет о следующих товарных группах.

• Предметы одежды и принадлежности к ним из натурального меха;
• Обувь;
• Медикаменты.

Какой режим налогообложения выбрать для торговли обовью и одеждой?

По условиям налогообложения ближе всего к «вмененке» патентная система уплаты налогов (ПСН). Но не каждый представитель бизнеса имеет право перейти на патент. Он должен соответствовать таким требованиям:

• Быть ИП. Патентную систему не могут использовать компании.
• Иметь довольно скромные масштабы бизнеса, если сравнивать с ЕНВД. Площадь кафе или торговой точки не может превышать 50 кв.м., а персонал – 15 человек.
• Получать годовую выручку в пределах 60 млн. руб.

Однако с 01.01.2021 года при розничной торговле перечисленными выше маркированными товарами нельзя будет применять не только ЕНВД, но и ПСН.

Таким образом, крупные бизнесмены, владельцы компаний и многие категории торговцев не смогут перейти на патент. Для них выбор налоговой системы ограничивается общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Может показаться, что решение очевидно. Одно только название «упрощенки» говорит о том, что на этой системе налогообложения проще работать, чем на общей.

Но на самом деле все намного сложнее.

Если прибыль нулевая или предприниматель работает с убытками, при выборе упрощенного налогового режима он не освобождается от необходимости платить налоги. При объекте налогообложения «доходы» льготная ставка составляет 6% полученной выручки, а «доходы минус расходы» – 1%.

С другой стороны, при общей налоговой системе оборотные налоги не платятся вообще и можно даже компенсировать уплаченный налог на добавленную стоимость за счет бюджета или перенести свои убытки для уменьшения будущего налога на прибыль.

Но стоит отметить, что на ОСНО ведется развернутый и крайне сложный учет.

Таким образом, если у бизнеса высока рентабельность, однозначно стоит выбрать УСН. Но при этом нужно будет сделать еще один сложный выбор, а именно определиться с объектом налогообложения.

Если платить налог с общей суммы доходов, стандартная ставка (без льгот) составит 6%, а с доходов без учета расходов – 15%.

На этот выбор влияет, прежде всего, доля расходов в сумме выручки. Если этот показатель высокий, предпринимателю стоит выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». Следует также принимать во внимание, что есть возможность применять налоговые вычеты по торговому сбору и страховым взносам.

При примерно сопоставимых выручке и расходах есть смысл вернуться к рассмотрению такого варианта налогового режима как ОСНО.

Сложности перехода с ЕНВД на УСН – читать

Как перейти с ЕНВД на другие налоговые режимы

Меньше всего сложностей при выборе общей системы налогообложения, поскольку для перехода на нее не придется делать ничего. Предпринимателю нужно только дождаться, когда завершится срок действия «вмененки».

Как только это произойдет, все бизнесмены, которые использовали ЕНВД и не приняли решение о переходе на другой режим, перейдут на ОСНО автоматически.

Перед обращением в ИФНС нужно проверить, соответствует ли хозяйствующий субъект установленным ограничениям.

• Максимум 112,5 млн. руб. выручки за 9 месяцев.
• Не более 150 млн. руб. – стоимость основных средств по состоянию на 1 октября.

Форма N 26.2-1 уведомления о переходе на УСН с начала года 2021 года.

Скачать

Для перехода на патентную систему нужно быть частным предпринимателем. Если вид деятельности и масштаб бизнеса соответствует действующим требованиям, такой бизнесмен имеет право перейти на ПСН в любой момент. Нужно только обратиться в налоговую службу с заявлением за 10 дней до перехода.

Источник: https://triar.su/articles/kak_plavno_pereyti_s_envd/

Переход с ЕНВД на другие системы налогообложения

Наряду с общим налогообложением, в РФ функционируют специальные режимы, дающие налогоплательщикам возможность начислять, уплачивать и предоставлять налоговую отчетность в упрощенном порядке.

Различают УСН (упрощенную систему налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

В чем разница между двумя режимами и как должен происходить переход с ЕНВД на другие системы для продавцов маркированных товаров в свете принятия Закона 29.09.2021 № 325-ФЗ?

УСН, ПСН и ЕНВД: юридические тонкости

Режим УСН избавляет юридическое лицо от уплаты налогов на:

• прибыль;
• имущество;
• НДФЛ;
• НДС (помимо импортного).

Компании, работающие по схеме УСН, платят только один налог, выбирая между двумя вариантами: 6% от дохода или 15% от разницы между расходом и доходом.

ЕНВД – режим, при котором юридическое лицо платит налог не на реальный, а предполагаемый доход (другими словами – потенциально возможный).

Каждое направление предпринимательской деятельности имеет свою базовую доходность (БД), зафиксированную в Налоговом Кодексе (НК РФ ст. 346.29). Индивидуальные предприниматели (к примеру – компании по оказанию бытовых услуг, пассажиро- и грузоперевозок, розничные торговцы) ежемесячно уплачивают единый налог – вне зависимости от размеров выручки.

Например! В компании, занимающейся грузоперевозками, работает 3 человека. При базовой доходности в 5000 на одного сотрудника сумма ЕНВД составит 3х5000 = 15 000. Не важно, удастся ли компании заработать эту сумму в течение месяца или ее доход составит в разы больше.

ПСН – патентная система налогообложения, которая разработана исключительно для ИП. Подобно ЕНВД, режим освобождает компанию от уплаты основных налогов, включая налог на имущество, НДФЛ, НДС (кроме таможенного).

Единственное требование к налогоплательщику – наличие патента, дающего право на реализацию определенного вида деятельности. Разрешение действует от 1 месяца до 1 года и особенно актуально для тех, кто хочет опробовать перспективы малого бизнеса с целью выявления потребительского спроса.

2021: новые правки в Налоговом кодексе

Поправками в НК 325-ФЗ от 29.09. 2021 был установлен запрет на продажу определенных категорий маркированных товаров по системе ПСН или ЕНВД. Новые порядки вступят в силу с 1 января 2021 года – к этому времени компании должны успеть перейти на другую систему налогообложения (УСН или ОСНО).

Подробнее о маркировке и маркированных товарах

Налогоплательщики, использующие ЕНВД и патентную систему, получили предупреждение о недопущении торговли маркированными товарами начиная с первого января 2021 года.

Грядущие изменения зафиксированы в Федеральном Законе от 29 сентября 2021 года “О внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ”.

Следует учитывать, что запрет относится не ко всем товарам, подлежащим маркировке, а только к некоторой части:

• лекарственные средства (Федеральный Закон № 61-ФЗ от 12 апреля 2010 года);
• обувь, произведенная из любого материала, включая спортивную обувь (регламентируется решениями Правительства РФ);
• одежда и ее принадлежности, выполненные из натурального меха (регулируется Постановлением Правительства РФ № 787 от 11.08.2021 г.).

Важно! К 2024 году правительство планирует распространить обязательную маркировку на все потребительские товары. На данном этапе другие участники рынка могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

Как работает обязательная маркировка? В основе схемы – идентификация каждого товара уникальным цифровым кодом, предоставляющим исчерпывающую информацию о продукте. Схема позволит государству контролировать оборот товаров, предупреждая распространение контрафактов и подделок.

Куда переходить с ЕНВД?

Налоговое законодательство предусматривает возможность перехода на:

• Общую систему налогообложения (НДС 20%).
• УСН (6% или 15%)

Важно! На ОСНО имеет право перейти любой объект предпринимательской деятельности. Для перехода на УСН компания должна соответствовать определенным критериям (ст. 346.12 НК РФ). Так, применять УСН не вправе банки и страховые компании, ломбарды, организаторы азартных игр, микрофинансовые и бюджетные организации, агентства по найму персонала, предприятия с филиалами и др.

Усн или осно?

выбор режима налогообложения – шаг, определяющий налоговую нагрузку на организацию, порядок и размеры уплаты налогов.

отличия между системами проявляются в трех основополагающих принципах:

• список налогоплательщиков: как отмечалось ранее, перейти на усн могут не все. упрощенная система недоступна для определенных видов деятельности, а также компаний, в штате которых числится 100 и более сотрудников.
• налоги и отчеты: организации, работающие на усн, освобождены от налога на прибыль, имущество, ндфл и ндс. соответственно, сокращается состав отчетных документов. общая система не предусматривает подобных «льгот».
• налоговые ставки: диапазон налоговых ставок для объектов усн составляет 6-15% от дохода, в то время как осно предполагает уплату 20%.

если предприятие имеет возможность перейти на усн, то стоит задуматься о преимуществах данной системы – она более проста и экономически перспективна для малого бизнеса. определиться с выбором поможет калькулятор фнс.

как будет происходить переход с енвд и псн?

Если в 2021 компания планирует продавать маркированные товары, то переход на УСН или ОСНО должен произойти до 31.12.2021.

Как перейти с ЕНВД или ПСН на УСН?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a85772d256d5c99049b018e/5e1713399515ee00aee30c06

Переход с ЕНВД на ОСНО и с ОСНО на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

ЕНВД – особый вид налогового режима. Сумма налога не зависит  от реального оборота, а исходит из предполагаемого дохода. Для предпринимателя такой порядок расчета в большинстве случаев намного выгоднее иных режимов. 

Вмененка заменяет ряд иных налогов: НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Ее важное преимущество — это возможность уменьшения налога на величину страховых взносов. ИП, работающий в одном лице, может уменьшить налог до 100% и ничего не платить в бюджет, а ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем в два раза.

Применение этого режима ограничено. Для применения вмененки нужно соблюдать условия:

• средняя численность работников в квартале — не более 100 человек;
• порог участия иных юрлиц в уставном капитале — не более 25%;
• лимит физпоказателя не превышен;
• вмененка введена на территории муниципалитета, где осуществляется деятельность;
• занятость в установленном законом виде деятельности, попадающем под вмененную систему.

Если вы перестали соблюдать какое-либо условие, прекратите уплату вмененного налога и перейдите на иной режим налогообложения.

Переход с ЕНВД на ОСНО при добровольном отказе от деятельности, попадающей под вмененку

Законодатель разрешает налогоплательщику отказаться от вмененки в пользу иного режима. В таком случае перейти на УСН вы можете с 1-го января следующего года, а на общую систему — сразу после отказа от вмененки.

При добровольном отказе от применения вмененки законодатель предусмотрел перевод на основную систему.

Для этого вы в пятидневный срок отправляете в фискальные органы заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП). Вас обязаны уведомить о результатах в аналогичный срок.

Обратите внимание, что дата снятия с учета совпадает с датой указанной в заявлении. В месяце снятия с учета начинайте применять основной режим с 1-го числа.

Если вы затянули с подачей заявления, штраф составит 200 рублей. Также вам придется платить вмененку до конца месяца, поскольку до его окончания налоговики не снимут организацию с учета.

Уведомление об отказе от одного из видов деятельности

Бывают ситуации, когда под вмененку подпадают несколько видов деятельности. Вы не обязаны сниматься с учета по каждому виду деятельности, но имеете право на уведомление налоговой. Чтобы это сделать отправьте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНДВ-4. На первой странице в строке причины снятия с учета проставьте цифру «4» («иные причины»). 

К заявлению заполните приложение с указанием кода вида прекращаемой деятельности и адреса, где она осуществлялась. Сведения о каждом виде деятельности заполняйте отдельно. Один лист приложения рассчитан на 3 вида деятельности, если вы прекращаете больше 3-х видов, заполните приложение в двух и более экземплярах.

Переход с ЕНВД на ОСНО при нарушении условий для применения вмененки

Нарушив условия применения вмененки, подайте аналогичное заявление о снятии с учета по вмененной системе. Перейдите на основную систему в том месяце или квартале, в котором утратили право применять вмененку. 

Например, при несоблюдении условия по количеству работников или по участию юрлица в уставном капитале, начните применять основной режим с 1-го числа 1-го месяца квартала, в котором было превышение. Если вы превысили физпоказатель, откажитесь от вмененки с 1-го числа месяца, в котором было превышение.

Если в силу вступили законодательные поправки, не дающие вам право применять вмененную систему на территории вашего муниципалитета или к вашему виду деятельности, вы должны перейти на основной режим. Дата перевода на общий режим — начало квартала со вступившими изменениями.

Начисление налогов при переходе на ОСНО

Налог на вмененный доход заменяет собой НДС, но в результате перевода на общую систему вы обязаны уплачивать его.

Включите в налоговую базу по расчету НДС выручку, сформированную в результате продажи товаров в момент действия основной системы, даже если аванс за них был получен еще на вмененке.

Законодатель позволяет вычесть сумму НДС по приобретенным, но неизрасходованным в процессе вмененной деятельности товарам.  Принять НДС к вычету нельзя:

• за основные средства, которые использовались на вмененке;
• за работы и услуги, полностью списанные во время уплаты налога на вмененный доход.

Помимо НДС начисляйте и уплачивайте налоги на прибыль и на имущество, начиная с квартала, в котором началась деятельность по основной системе.

Переход с ОСНО на ЕНВД

До перевода на вмененку  удостоверьтесь, что вы соблюдаете все условия для ее применения. Отказаться от основной системы в пользу вмененки не составляет трудностей. Начав деятельность, подпадающую под вмененку, не забудьте в пятидневный срок обратиться к ИФНС с заявлением по форме ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП). Перевод с ОСНО можно осуществить в любое время. 

Заплатите сумму налога по вмененке по итогам квартальных месяцев, в которых вы ее применяли. При замене основной систему на вмененку в середине года, срок работы в месяце, в котором вы стали вмененщиком, будет оказывать влияние на налоговую базу.

Случается, что вмененщик нарушил условия применения этой налоговой системы и в результате перешел на иной режим. Если вы устраните нарушения, сможете перейти на вмененку со следующего квартала. О возобновлении режима уведомляйте налоговые органы.

Восстановление входного НДС

При смене основной системы на вмененку вы обязаны восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету. Входящий НДС по неиспользованным и непроданным материалам, товарам, услугам и работам восстанавливается до смены системы.

НДС восстанавливайте полностью. Восстановлению подлежит и НДС по основным средствам и нематериальным активам.

Сумма восстановленного НДС, которая при этом увеличит статью прочих расходов, будет пропорциональна остаточной стоимости активов.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит как для расчета ЕНВД, так и для ОСНО. Составляйте налоговые декларации, платите и отчитывайтесь по налогам через Интернет. Сервис упростит начисление зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности. Первые 5 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку. В этой ситуации появляются некоторые нюансы. Расскажем, когда можно платить по пониженным тарифам, как правильно учесть страховые отчисления и как можно снизить налоговую нагрузку за счет вычета. 

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

, Татьяна Евдокимова

Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД.

, Валерия Достовалова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/519-perehod-s-envd-na-osno-i-s-osno-na-envd

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения

23 декабря 2021

В 2021 году вступают в силу ограничения для организаций и ИП на ЕНВД: с января на этом режиме запрещено продавать лекарства и мех, а с марта — обувь. Читайте, как перейти на другой режим налогообложения и подготовить онлайн-кассу для корректной работы. Если вы решите применять УСН, подать заявление в налоговую надо до конца декабря.

Что меняется

С 1 января 2021 года организации и ИП на ЕНВД и ПСН не смогут продавать следующие маркированные товары:

• лекарственные препараты (обязательная маркировка уст. Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ);
• одежду из натурального меха (обязательная маркировка уст. постановлением Правительства РФ от 11.08.2021 № 787).

С 1 марта 2021 года бизнес на ЕНВД не сможет продавать обувь (обязательная маркировка уст. распоряжением Правительства РФ от 28.04.2021 № 792-р).  

Кроме того, с 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2021 № 204).

Как перейти на УСН, если продаете лекарства и мех

1. До 31 декабря 2021 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
2. До 5 января 2021 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4).

Как перейти на УСН продавцам обуви на ЕНВД

Организации и ИП на ЕНВД могут продавать обувь до 1 марта 2021 года. Такие разъяснения сделал Минфин в письме от 28.11.2021 № 03-11-09/92662.

Если вы не будете продавать обувь после 1 марта 2021 года, не меняйте систему налогообложения и распродайте остатки до 1 марта 2021 года. 

Если собираетесь продавать обувь после 1 марта 2021 года, порядок действий следующий:

1. Выберите, на какую систему налогообложения вы перейдете с 1 марта 2021 года: УСН или ОСНО.Если на УСН — до 31 декабря 2021 года подайте в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление о применении УСН по форме № 26.2-1. Заполнить и отправить уведомление можно в Экстерне. 
2. Если на ОСНО — вы автоматически перейдете на общую систему с продажей первого маркированного товара после 1 марта. Если используете ФН на 36 месяцев и продаете товары, потребуется замена ФН и перерегистрация кассы. Расскажем об этом далее.   
3. Не снимайтесь с учета по ЕНВД до 1 марта 2021 года.

Как перейти на ОСНО

С продажей первого маркированного товара через онлайн-кассу вы автоматически перейдете на общую систему налогообложения (п 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Порядок действий следующий: 

1. До 5 января 2021 года напишите Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для ИП — по форме № ЕНВД-4). 
2. Если вы подключены к тарифу Экстерна для спецрежима, но будете переходить на ОСНО, вам нужно сменить тариф, чтобы получить доступ к формам для общего режима налогообложения. Для этого обратитесь в свой сервисный центр.

Когда надо будет подать первую отчетность по ОСНО в 2021 году: 

• Декларацию по НДС в электронной форме за квартал, в котором утрачено право на ЕНВД, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
• Декларацию по налогу на прибыль:
  • если право на ЕНВД утрачено в I, II или III квартале — не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (декларацию за I квартал, полугодие или 9 месяцев соответственно) (п. 3 ст. 289 НК РФ);
  • если право на ЕНВД утрачено в IV квартале — не позднее 28 марта следующего года (декларацию за год) (п. 4 ст. 289 НК РФ).
• При наличии основных средств, которые облагаются налогом на имущество, исходя из балансовой стоимости, надо подать в ИФНС декларацию по налогу на имущество (расчет авансового платежа). Имущественную декларацию за 2021 год нужно представить до 30 марта 2021 года (ст. 386 НК РФ).

Как настроить онлайн-кассу

Если вы будете менять режим налогообложения, то для корректной работы онлайн-кассы, необходимо изменить СНО в настройках кассы к началу продаж на новой системе налогообложения. Подавать заявление в ФНС о перерегистрации ККТ не нужно. Заказать услугу по изменению настроек кассы (список моделей касс ограничен) можно по телефону 8-800-500-67-30.

Однако при переходе с ЕНВД на ОСНО могут возникнуть ошибки в работе фискального накопителя на 36 месяцев. Такие ограничения устанавливают некоторые производители ФН, поэтому проверьте паспорт вашего ФН. Если там написано, что для продажи товаров на ОСНО ФН не предназначен, придется заменить его и перерегистрировать кассу в ФНС.

Перерегистрируйте кассу в Контур.ОФД бесплатно за несколько кликов. Возможность включена в бесплатный тест-драйв сервиса на 3 месяца.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/news/2021/12/1667