Как сдать 2-НДФЛ, если нет ИНН?

Как заполнить? | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Заполнение справки начинают с указания подписанта, перейдя на вкладку «Реквизиты».

Если отчет подается налоговым агентом, то в поле «Руководитель» указывается его ФИО, если же уполномоченным представителем, то указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Затем по соответствующей кнопке на вкладке «2-НДФЛ» необходимо добавить сотрудника. Далее в титульном листе автоматически заполняются следующие поля:

• год, за который представляется справка;
• номер справки и дата ее составления.

В поле «Признак» автоматически указывается «1», что соответствует тому, что справка сдается в качестве ежегодной отчетности. Если справка заполняется в случае невозможности удержания налога, то в этом поле указывается «2».

Внимание! При составлении справки правопреемником налогового агента в поле «Признак» указываются соответственно коды «3» и «4».

В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «0».

При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99». Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке. При этом сведения о налоговом агенте и физическом лице – получателе дохода указываются из первоначальной справки, а разделы 2-3 и приложение не заполняются.

Внимание! При составлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№__» и «от__» указывается номер справки, ранее представленной налоговым агентом и новая дата составления.

При заполнении поля «В ИФНС (код)» отражается код налогового органа, в который представляется справка. Он указывается автоматически (код, который был указан при регистрации клиента в системе), либо выбирается из справочника.

Данные о налоговом агенте

В поле «Код по ОКТМО» указывается код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент либо его обособленное подразделение. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Сервисы»).

Внимание! При представлении справки правопреемником налогового агента указывается ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации.

При заполнении поля «Телефон» отражается контактный телефон налогового агента (правопреемника).

В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП налогового агента. В случае если справка подается обособленным подразделением, то указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание! Правопреемник налогового агента указывает в этом поле наименование реорганизованной организации.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» отражается соответствующий код. Например, при реорганизации в форме преобразования указывается «1», слияния – «2» и т.д.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН и КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются. При этом в поле «Признак» должны быть указаны коды «3» или «4».

Данные о физическом лице – получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

• «1» – для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
• «2» – для нерезидентов;
• «3» – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
• «4» – для переселенцев, проживающих за рубежом;
• «5» – для беженцев-нерезидентов;
• «6» – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Далее указывается дата рождения физического лица.

В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Внимание! Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Доходы, облагаемые по ставке ___%

Сведения, отраженные в данном разделе, формируют приложение к справке, в котором указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом доходов и соответствующих вычетов.

Внимание! Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

В заголовке раздела указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. По умолчанию указывается ставка 13%.

Внимание! Раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Добавить строку» и указать следующие сведения:

• месяц, за который был начислен и фактически получен доход;
• код дохода из соответствующего справочника;
• сумма дохода по выбранному коду;
• код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).

Коды доходов и соответствующие им коды вычетов см. здесь.

Внимание! В том случае, если суммы ежемесячного дохода физического лица одинаковые, можно воспользоваться опцией «Добавить несколько строк за период».

Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» в разделе указываются доходы и вычеты только за те периоды, за которые налог не был удержан налоговым агентом.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.

Внимание! Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.

Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:

• код вычета, который выбирается из справочника;
• сумма вычета по выбранному коду.

Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».

В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Общие суммы дохода и налога

На основе итоговых данных формируется раздел 2 справки.

Внимание! Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении. При этом налоговые вычеты не включаются.

В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки, указанной в заголовке раздела «Доходы, облагаемые по ставке __%».

В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» указывается величина авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.

В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.

В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» раздел заполняется с учетом следующих особенностей:

• в поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается общая сумма дохода, с которой не был удержан налог;
• в поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы;
• в поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма исчисленного, но не удержанного налога;
• поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняются;
• в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/115630/help

Форму 2-НДФЛ пока можно сдать без ИНН

В январе 2021 года ФНС ужесточила правила проверки справок 2-НДФЛ. Основание — письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733. Ведомство, в частности, ввело два дополнительных контроля:

1. Проверка заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».
2. Проверка структуры заполненного поля «ИНН в Российской Федерации» на разрядность и корректность контрольного числа ИНН.

Иными словами, ИФНС не приняла бы справку, в которой поле «ИНН в Российской Федерации» не заполнено совсем или заполнено произвольной последовательностью цифр.

Почему работодателям сложно выполнить это требование

По Трудовому кодексу, работник не обязан сообщать свой ИНН при приеме на работу.

«ФНС исходила из того, что всем гражданам России ИНН присвоен. Но на практике у работодателей чаще всего этих данных нет: кто-то не сообщал свой ИНН по месту работы, потому что не требовалось, кто-то его просто не знает», — комментирует Наталья Никитина, эксперт системы Контур.Экстерн компании СКБ Контур.

Оперативно собрать эту информацию через сервис ФНС «Узнай свой/чужой ИНН» тоже не выйдет. Если случаи, когда связь между паспортными данными и ИНН была по какой-то причине потеряна. В этой ситуации сервис не ответит на запрос пользователя.

«Как показала практика, сервис «Найди свой ИНН» достаточно часто не выдавал информацию об ИНН по паспортным данным, причем в некоторых случаях он не выдает ИНН ни по одному из существовавших у работника паспортов», — отмечает Вячеслав Шинкарев, эксперт СКБ Контур по расчету заработной платы и страховых взносов.

С трудностями, по мнению Натальи Никитиной, скорее всего, пришлось бы столкнуться компаниям с высокой текучкой кадров и большим количеством сотрудников, которые работают без постоянного доступа к интернету — например, вахтовым методом.

«Внезапное включение проверки ИНН для граждан РФ в программном обеспечении ФНС было большой неожиданностью для всех: и для разработчиков бухгалтерского ПО, и для самих бухгалтеров.

Если порядок заполнение печатного варианта формы 2-НДФЛ предполагает, что ИНН надо указывать для всех граждан РФ (так как он должен был быть всем присвоен), то описание формата файла такой трактовки не допускало.

А значит, сдавая 2-НДФЛ в электронном виде, можно было ИНН не указывать», — добавляет Вячеслав Шинкарев.

Показательно, как компании отчитывались в 2015 году. По формату в форме 2-НДФЛ можно указывать либо паспортные данные и адрес, либо ИНН. 

«В адресе проще допустить ошибку, поэтому бухгалтеры, в которых есть ИНН сотрудников, заносили именно ИНН, — рассказывает Наталья Никитина.

– Мы провели экспресс-опрос среди крупных компаний — наших абонентов. Данных об ИНН либо нет совсем, либо они есть далеко не по всем сотрудникам.

Поэтому в прошлом году, несмотря на высокий риск допустить ошибку, они указывали в справках паспортные данные и адреса».

Времени не сбор данных оставалось совсем немного: 1 марта предстоит сдавать справки 2-НДФЛ по работникам, с которых невозможно удержать налог, 1 апреля — по всем работникам организации.

Если бы в ближайшую отчетность требование указывать ИНН осталось в силе, большинство средних и крупных предприятий не смогли бы отчитаться в срок.

Эксперты СКБ Контур обратились в ФНС, приводя все перечисленные соображения. В результате контроль, введенный ранее письмом Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733, был снят. ФНС уведомила об этом операторов. 

«Мы отправили тестовый отчет без ИНН, он прошел контроль, ФНС его приняла. Это значит, что по крайней мере в ближайшую отчетность можно будет представить данные по-старому — без ИНН», — резюмирует Наталья Никитина.

К чему готовиться

Скорее всего, заносить ИНН физлиц в справки 2-НФДЛ рано или поздно придется.

«ИНН позволяет ФНС однозначно идентифицировать налогоплательщика. В частности, с помощью ИНН можно безошибочно привязать данные о доходах, которые приводятся в справке 2-НФДЛ, к конкретному налогоплательщику.

Так что указывать этот реквизит в справке о доходах — это полезное нововведение. Другое дело, что вводить новое требование нужно постепенно, чтобы работодатели успели собрать ИНН со всех сотрудников.

Оптимальный переходный период — год», — комментирует Наталья Никитина.

«Вполне возможно, что ФНС в течение года внесет поправки в правила заполнения 2-НДФЛ и формат, и указание ИНН для граждан РФ станет обязательным, — соглашается Вячеслав Шинкарев.

– Отмечу также, что для ежемесячной отчетности в ПФ по форме СЗВ-М (список работников с указанием ФИО, СНИЛС, ИНН), которая вступает в силу с апреля 2021 года, тоже нужен ИНН.

Правда сейчас, согласно обсуждаемому проекте этой формы, ИНН надо заполнять только в том случае, если информация о нем есть у организации».

Пока контроль в форме 2-НДФЛ снят, работодатели могут подготовиться к изменениям: запросить ИНН сотрудников через сервис ФНС «Узнай свой/чужой ИНН», а с тех сотрудников, чьих данных в сервисе не окажется, собрать ИНН через руководителей.

Источник: https://kontur.ru/press/news/kontur-extern/2021/1/2822

Как сдать 2 НДФЛ, если нет ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика – комбинация цифр, представляющая особую важность для налоговых органов. Согласно этим данным, происходит определение некоторых моментов, связанных с уплатой основных сборов.

В течение некоторого времени актуальным является вопрос о том, может ли существовать справка 2 НДФЛ без ИНН, и с какими последствиями предстоит столкнуться в данном случае. Рассмотрим особенности данной ситуации в этой статье.

Как заполняется 2 НДФЛ за 2021 год, обязательный ИНН или необязательный – будет рассмотрено в материале.

КонсультантПлюс попробуйте бесплатно

Двойственность задачи

Номер ИНН присваивается каждому налогоплательщику с того момента, как только он встал на учет в контролирующие органы.

Посредством этой цифровой комбинации появляется возможность владения информацией об истории поступлений в адрес физического лица в течение всей его жизни, поэтому теоретически сдача НДФЛ без ИНН невозможна.

Номерное значение отмечается в специальном свидетельстве, выдаваемом в ходе регистрационного процесса.

Согласно законодательным нормам, работодатель вправе запросить этот номер у сотрудника, принимая его на должность.

Но в ТК показатель ИНН не присутствует в перечне обязательных элементов для предоставления в отдел кадров. Поэтому за работником закрепляется право не предоставлять работодателю данный номер.

Но как сдать 2 НДФЛ, если нет ИНН, и при этом избежать серьезных последствий? Об этом речь пойдет далее.

В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, а также оно дополняется новыми моментами. Нередко появляются публикации, после которых у специалистов данной сферы возникает множество противоречий и недоразумений, не говоря о рядовых гражданах.

Нередко несоблюдение правил при заполнении документации может повлечь за собой не только проблемы с органами контроля, но и серьезные финансовые затраты в виде штрафов и необходимости повторной сдачи отчетности. Поэтому важно знать, как сдать 2 НДФЛ без ИНН.

Практический пример

Налоговыми органами по окончании третьего квартала 2015 года было создано письма об изменениях в отчетности в рамках формы 2 НДФЛ. В рамках этого письма предполагалось, что ИНН для сдачи НДФЛ – обязательный реквизит. Было предположение, что такая справка может даже получить отказ в принятии от сотрудников налоговых служб.

Однако после этого вышли разъяснения, в которых говорилось, что есть возможность сдачи документации без предоставления идентификационного номера. Ведь и сами налоговые органы пребывали в растерянности, не зная, как сдать НДФЛ, если нет ИНН, или он не известен.

Поэтому можно считать, что с 2021 года данное правило недействительно, и оно заменено новым положением.

Как обстояли дела в 2021 году

В начале этого периода налоговыми органами было опубликовано сообщение, посредством которого вопрос стал более-менее решенным. Согласно действующему документу, ответ на вопрос о том, обязателен ли ИНН в справке 2 НДФЛ, является отрицательным.

Поэтому если в предоставляемых документах нет серьезных неточностей, со стороны инспекторов сохраняется обязательство принятия отчетности по данной форме без ИНН работника. При этом всем сотрудник может не бояться, что его документы будут не приняты.

Есть ли варианты узнать номер ИНН

Многие ответственные бухгалтеры в ходе приема на работу определенных сотрудников решают перестраховаться, внося данные об ИНН в общую отчетность.

Но в связи с тем, что далеко не каждый сотрудник может предоставить такие сведения наряду с общим пакетом бумаг, возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН.

Есть способы сделать это самостоятельно, а благодаря современным технологиям, осуществить процесс можно, не вставая из офисного компьютера.

Изменения НДФЛ в 2021 году

Если эти сведения будут выписаны неправильно и поданы в налоговую службу в некорректном виде, это грозит налоговому агенту необходимостью выплаты штрафа.

Поэтому намного удобнее сдать отчетность с чистым полем «ИНН» во избежание неразберихи с представителями налоговой службы.

Сроки предоставления отчетной документации

Сроки, в которые сдается справка, наступят только в 2021 годовом периоде, а что касается настоящего времени, то ИНН в 2 НДФЛ за 2021 год не подается.

Эксперты налоговой области советуют выждать время и не заполнять справки, ведь до тех пор, пока начнется отчетный период, могут снова происходить изменения. Данный документ предоставляется в налоговые службы со стороны работодателей.

Эта бумага содержит в себе суммы доходов, которые работники получили в течение года.

С законодательной позиции установлены сроки, в которые сдается отчетность по соответствующей форме. Если в ней имеется перечень сведений обо всех сотрудниках  их доходах, подача осуществляется до 1 апреля следующего годового периода.

Если же работнику был перечислен доход, но НДФЛ удержан не был, отчетность сдается до 1 марта следующего годового периода.

Несмотря на то, что ИНН в 2 НДФЛ не нужен, просрочки по сдаче документации неприемлемы и влекут за собой наложение штрафа в количестве 200 рублей за каждый отчет.

Справка для сотрудника

Иногда сотрудники обращаются к работодателям с просьбой о том, чтобы те предоставили им справочный материал в рамках формы 2-НДФЛ. Поскольку ИНН в справке 2 НДФЛ 2021 предполагается отсутствующим, то возникает немало вопросов.

По закону работодатель обязуется выдать этот документ в течение трех дней, если сроки будут нарушены, работник получает право на подачу жалобу в трудовую инспекцию, что грозит для работодателя штрафами.

Поэтому необходимо соблюдать все законодательные требования во избежание основных проблем с бумагами.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/2-ndfl-bez-inn.html

Внимание: ИНН сотрудника стал обязательным при сдаче 2-НДФЛ

Кто может работать без кассового аппарата.

О том, может ли ООО работать без кассового аппарата, и в каких случаях это допустимо, рассмотрим ниже. Стоит отметить, что новый закон, касающийся онлайн-касс, начал действовать летом 2021 года (ФЗ №290). С 3 июля прошлого года многие ООО и ИП должны осуществить переход на кассовые аппараты нового типа.

• Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.

Подготовьтесь к СЗВ-М

• нарушение допущено впервые,
• незначительная просрочка сдачи (несколько часов или не более суток),
• внешние обстоятельства технического характера, помешавшие своевременной сдаче отчета. Например, проблемы с интернетом или неработоспособность серверов компании, подтвержденные заключением провайдера интернета или обслуживающей IT-компанией.

• При получении отрицательного протокола проверки от ПФР вероятнее всего ошибка закралась в регистрационный номер компании-страхователя или некорректной ЭЦП. В таком случае повторно направляется исходная форма отчета СЗВ-М, разумеется с устранением указанных в протоколе ошибок.
• При получении от ПФР положительного протокола проверки с перечнем требуемых исправлений в данных СНИЛС, ИНН или ФИО работников — отправьте дополняющую форму СЗВ-М с верными сведениями.

Можно ли сдавать работнику

В письме Федеральной Налоговой службы от 2021 года говорилось о том, отчет в форме 2-НДФЛ без ИНН приниматься не будет, поскольку он не сможет пройти контроль.

Однако позже пришло уточнение для налогоплательщиков. Если в строчке «код страны» указана цифра 643, то идентификационный номер налогоплательщика необязателен.

Из этого следует, что если справка 2-НДФЛ без ИНН не содержит других ошибок, то ее обязаны принять.

Разъяснение правил

Итак, можно подвести небольшой итог. В первых числах февраля прошлого года письмо Федеральной Налоговой службы внесло некоторую ясность в данный вопрос. Если в справке 2-НДФЛ не допущены никакие ошибки и неточности, то согласно этому документу налоговые инспекторы должны принять форму и без идентификационного номера работника.

Почему справку без ИНН могут не принять

Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что у некоторых физических лиц ИНН отсутствует. Однако на этот случай в порядке заполнения справки 2-НДФЛ прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется».

Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.

10.15 № ММВ-7-11/[email protected]).

Несмотря на это, ФНС письмом от 23.11.

Обязательно ли нужно его указывать?

До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.

У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.

Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.

Хотя письмо налоговой службы является рекомендацией и не может отменять приказ Минфина, разработчики стали менять программы, справки, без указания ИНН, отказывались автоматически, а за каждую несданную вовремя справку грозил штраф 200 руб.

Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2021 году?

Для разрешения создавшейся ситуации ФНС РФ распространила новое письмо от 27 января 2021г., где четко разъяснила правила, которых будут придерживаться все инспекции при приемке справок:

• ИНН указывается только в случае предоставления работником документа;
• при отсутствии у работодателя документа поле может остаться пустым, и такая справка пройдет формально-логический контроль в программе приема ФНС;
• передающая сторона получит предупреждение о том, что указаны не все сведения, но справка будет принята.

Таким образом, с 2021 г. ИНН в справках 2НДФЛ не обязателен.

Как быть, если данные указаны неверно?

Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.

Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.

Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.

Почему у работодателя может не быть этой информации?

При оформлении на новое место работы человек обязан принести туда определенные документы.

Все они перечислены в Трудовом кодексе:

• паспорт либо другой документ, который удостоверяет личность работника;
• трудовую книжку, если у человека это не первое место трудоустройства, и он не совместитель;
• СНИЛС;
• для военнообязанных – военный билет;
• диплом или свидетельство об образовании, если по должностной инструкции это необходимо.

Могут потребоваться еще дополнительные документы, но свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не указано и в дополнительном списке.

Поэтому новый работодатель не может потребовать предоставления свидетельства и не может отказать в приеме, даже если работник сообщит об отсутствии ИНН. Можно только предложить ему пройти процедуру учета и предоставить копию документа или сообщить свой номер.

Действительна ли справка?

Справка 2НДФЛ без ИНН физического лица является действительной и всегда была таковой.

В Налоговом кодексе право разработки формы справки и порядка заполнения делегировано Минфину, а он в своем приказе четко определил, что заполнение этого поля считается необязательным.

Письма ФНС направлены на то, чтобы принимались максимально возможные меры для указания номеров, это упрощает учет и позволяет избежать ошибок.

Есть ошибка —получите штраф

Как показывает практика, налоговые органы на местах активно пользуются положениями ст. 126.1 НК РФ и привлекают компании к ответственности из-за того, что, по их мнению, сведения оказались недостоверными. Отсюда — конфликты между организациями — налоговыми агентами и налоговыми органами.

В комментируемом решении налоговой службы был рассмотрен следующий спор. Организация сдала в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ. В ходе проверки инспекторы обнаружили, что в десяти справках содержатся недостоверные сведения, а именно:

• две справки содержат недостоверные сведения о серии и номере паспорта налогоплательщика;
• восемь справок содержат недостоверные сведения об адресе места жительства налогоплательщика.

Из-за этого налоговики привлекли компанию к ответственности по ст. 126.1 НК РФ.

Кому нужна справка 2 НДФЛ?

Справку запрашивают разные организации, но предоставлять ее в одни учреждения должен работодатель, а в другие – работник.

Что касается работодателя, то согласно Налоговому кодексу РФ раз в год все организации и учреждения должны предоставлять в налоговый орган справки 2 НДФЛ на своих сотрудников, которым они производили денежные выплаты, с которых, в свою очередь, платился налог на доходы физических лиц. Подать эти документы нужно до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Работники же могут предоставлять свою справку по месту требования, например, при получении кредита или оформлении ипотеки. В этом случае сотрудник обращается к работодателю и получает справку.

Стоит отметить, что работодатель, независимо от того, является ли он юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, не может отказать своему работнику в получении справки о доходах.

Справка выдается по заявлению работника, которое пишется в произвольной форме, без указания причины получения справки.

Как выдается справка 2 НДФЛ?

Справку о доходах физического лица может выдать только тот работодатель, с которым работник находится в официальных трудовых отношениях. Это значит, что у работника должен быть заключен с работодателем трудовой договор.

Порядок выдачи справки работодателем закон не регламентирует, но согласно действующим нормативным актам справка должна быть выдана в трехдневный срок с момента обращения работника с заявлением. В противном случае работник может обратиться с жалобой на работодателя в прокуратуру, трудовую инспекцию или суд.

Источник: https://mir-katushek.ru/egrp/6662-vnimanie-inn-sotrudnika-stal-obyazatelnym-pri-sdache-2-ndfl.html

Справка о доходах 2 НДФЛ: где взять и как получить

Где взять справку по форме 2 НДФЛ, актуальный вопрос для большинства граждан.

Необходимость в оформлении  документа вызвана тем, что сведения о доходах и уплаченных с них налогов требуются в различных государственных структурах, кредитно-финансовых учреждениях, при трудоустройстве.

 Знание нескольких  вариантов формирования отчетности, позволяет ускорить процесс получения справки. Немногие знают, что ее можно запросить, не выходя из дома.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

Что такое справка по форме 2 НДФЛ, это документ, в котором отражены различные виды вознаграждений гражданина, облагаемые налогом, и уплаченный с них НДФЛ, в рамках отчетного периода (от месяца — до года).

Востребованность документа обусловлена необходимостью предоставления сведений о доходах физлица. В качестве субъекта, предоставляющего справку, может выступать:

• юрлицо, которое являясь работодателем, выступает в качестве налогового агента;
• сам гражданин, которому документ может потребоваться в личных целях.

В соответствии с налоговым законодательством, для каждого из субъектов, справка 2 НДФЛ оформляется в разном формате. Это связано с тем, что физлицу, ряд сведений представленных в форме для налогового агента, не требуется. Например, в 2 НДФЛ для кредита достаточно указания доходов в одном разделе, в то время как для ФНС эти данные отражаются в отдельном приложении.

Физлицу справка может потребоваться в следующих случаях:

• при оформлении налогового вычета по любому из имеющихся оснований необходимо подтверждение сведений о доходах;
• при трудоустройстве на новое место работы, наймодатель запрашивает бланк отчетности для формирования суммы вычетов с начала года;
• при работе по совмещению, необходимо предоставлять справку работодателям по той же причине;
• при оформлении визы для выезда за границу;
• для предоставления в кредитно-финансовое учреждение при оформлении займа;
• при сдаче декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, в перечень дополнительных документов входит справка;
• при оформлении пособий, субсидий, дотаций и др. видов государственной поддержки;
• при оформлении положенных льгот;
• при оформлении опеки или усыновления.

Срок действия справки 2 НДФЛ не ограничен законодательством, т.к. в ней отражаются доходы, которые не могут быть изменены. Но банки не принимают документ, датированный более чем 30 дней назад. Это обусловлено тем, что в отчетность могут вноситься корректировки в связи с обнаружением ошибок. Следовательно, в долгосрочных справках могут содержаться неточные данные.

Получение справки по месту трудоустройства

Самый простой и доступный способ оформления справки по форме 2 НДФЛ для работающего гражданина – через работодателя. В соответствии с трудовым законодательством, наймодатель обязан по требованию сотрудника предоставлять документы, касающиеся исполнения его обязанностей согласно ТД. К перечню таких источников информации относится справка о доходах 2 НДФЛ.

Другой нормативно-правовой акт, обязывающий налогового агента предоставлять сотруднику по запросу данные о сумме полученных вознаграждений за определенный период – НК РФ, ст. 226.

Порядок, как выдается справка 2 НДФЛ работнику установлен законом.

Сотруднику необходимо написать заявление по образцу на имя руководителя. Независимо от того, бывший сотрудник или числящийся в штате на данный момент, обратились с запросом, бланк завизированный уполномоченным лицом, должен быть готов в течение 3-х рабочих дней.

В случае, если работодатель отказывает в предоставлении справки, необходимо зафиксировать дату подачи заявления.

Число, указанное в уведомлении при получении конверта адресатом, считается датой получения заявления.

Несвоевременное исполнение обязанностей по оформлению отчетности грозит налоговому агенту штрафными санкциями.

Получение справки в налоговой инспекции

Еще один способ, как можно получить 2 НДФЛ – через налоговую инспекцию.

Здесь допускается два варианта действий:

1. Обратившись лично в территориальное отделение ИФНС.
2. Подав заявку через официальный сайт налоговой службы.

В первом случае необходимо подать заявление в территориальный отдел, предоставив документ, удостоверяющий личность.

Через онлайн ресурс можно оформить документ, не выходя из дома. Готовый бланк, заверенный квалифицированной электронной подписью ФНС РФ, доступен в виде XML или PDF- файлов.

Для этого необходимо выполнить следующий алгоритм действий:

1. Зарегистрироваться или зайти в личный кабинет, если он уже есть на сайте ФНС https://nalog.ru/
2. Зайти в раздел «Мои налоги».
3. Выбрать вкладку «Дополнительные сведения».

1. Нажать кнопку «Сведения о доходах».
2. Указать отчетный период, за который требуется предоставление сведений.
3. Нажать на ссылку «Выгрузить с электронной подписью».
4. В заданную папку для сохранения выгрузится zip-архив, с файлами, заверенными электронной подписью. При этом в формате PDF, виза вставлена в бланк готового документа, а при сохранении XML-файла, подпись сохраняется в отдельном формате — .p7s.

При необходимости допускается проверить подлинность подписи:

• для XML-файла – при помощи информационного сервиса «Подтверждение подлинности ЭП»;
• для PDF документа – с помощью специального ПО, которое необходимо установить на компьютер.

Полученная справка обладает той же юридической силой, что и бланк, оформленный через работодателя.

Единственный нюанс, который следует учесть — запросить отчетность через налоговую, возможно только после сдачи сведений по итогам отчетного периода работодателем, то есть по окончании календарного года.

Если физлицу требуется справка за меньший период, например, квартал текущего года, то через ФНС получить ее не удастся.

Получение через портал Госуслуги

Еще один вариант,  где получить справку 2 НДФЛ дистанционно – сайт Госуслуги. Но, оформить бланк непосредственно на портале не представляется возможным. Сохраненные сведения позволяют пользователю авторизоваться на сайте ФНС, используя учетные данные Госуслуги.ру.

То есть, чтобы оформить справку о доходах через портал, требуется зайти на сайт ФНС и авторизоваться:

Дальнейший порядок формирования документа такой же, как описано выше, на сайте налоговой.

Полученный бланк допускается использовать наиболее удобным способом:

• распечатать;
• скопировать на другой электронный носитель;
• отправить через интернет в требуемую инстанцию.

В чем удобство создания личного кабинета на Госуслугах? Учетная запись на портале позволяет выходить на сайты других ведомств (ФНС, Росреестр и др.) не требуя каждый раз прохождения регистрации, запоминания учетных данных и т.п.

Как могут получить 2 НДФЛ официально нетрудоустроенные лица

Вопрос о том, где взять справку о доходах нетрудоустроенным физическим лицам, не менее актуален, особенно при необходимости оформления трудового договора с новым наймодателем.

Ситуация зависит от того, за какой период нужна отчетность. Если требуется подтверждение данных за предыдущие года (например, при оформлении субсидии, льгот и др.), когда гражданин работал, то он может оформить документ одним из стандартных способов:

• через бывшего работодателя;
• через ФНС.

Если справка необходима для подтверждения текущих доходов, то получить ее могут только:

• студенты, обучающиеся на бесплатном отделении и получающие стипендию – в деканате или бухгалтерии учебного заведения;
• безработные, состоящие на учете в ЦЗН – в Центре занятости населения.

Заявление пишется по образцу, установленному в этих учреждениях.

Остальные категории граждан не имеют официального дохода, следовательно подтвердить его документально нельзя. Они могут предоставить документ, указывающий на невозможность выдачи справки по форме 2 НДФЛ.

ИП могут оформить справку о доходах, при условии официального трудоустройства.

Отчет о прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, оформляется по другой форме.

Граждане нередко сталкиваются с проблемой, как получить справку о доходах за предыдущие года, если юрлицо ликвидировано или обанкротилось.

В этом случае, физлицо имеет право обратиться в налоговую. Если отчетность требуется при трудоустройстве, то запрос может послать работодатель в ФНС или ПФР, но для этого необходимо в обязательном порядке обосновать причину предоставления сведений (например, для суммирования предоставленных вычетов за предыдущие месяцы).

При этом важно знать:

1. Обращаться необходимо в тот территориальный отдел ФНС, где было зарегистрировано юрлицо.
2. Справка может быть оформлена, если налоговый агент предоставил отчетность в госструктуру.

Организации сдают налоговую отчетность по завершению календарного года до 01 марта, но это правило не распространяется на предприятия, подлежащие ликвидации. Они обязаны предоставить все требуемые формы отчетности до момента исключения из реестра ИП или юрлиц. Взять справку можно за любой период времени, но в налоговой данные хранятся с 2011 года.

Образец справки

С вступления в силу приказа ФНС №MMB-7-11/566@от 02.10.2021 г., справка о доходах 2 НДФЛ предоставляемая налоговыми агентами в ФНС и оформленная для физлиц, отличается по структуре, и по содержанию. В бланке для сотрудников упразднены некоторые сведения, которые необходимы только для налоговой.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Отчетность в ФНС, форма 2 НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу), формируется на двух листах – справка и приложение к ней, в котором расшифровываются доходы и предоставленные вычеты:

Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу), исключает наличие данных:

• о признаке;
• номере корректировки;
• коде ИФНС.

В остальном структура бланка не изменилась:

Заключение

Законодательством предусмотрено несколько вариантов, где можно взять справку 2 НДФЛ, в зависимости от периода, за который необходимо предоставить сведения и статуса гражданина. Работающие и бывшие сотрудники могут обратиться к работодателю. Законом ему вменена обязанность предоставления сведений о доходах, в качестве налогового агента, независимо от причины запроса.

Дистанционно допускается оформить бланк документа, заверенный электронной подписью ФНС через портал Госуслуги или официальный сайт налоговой службы. Но данная процедура возможно только после того, как налоговые агенты отчитаются за прошедший отчетный период.

Граждане, не имеющие официально подтвержденных доходов, не могут оформить справку по форме 2 НДФЛ.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/gde-vzyat-spravku-2-ndfl/

Обязателен ли ИНН в справках 2НДФЛ?

Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается каждому физическому лицу либо организации, учреждению, которые обязаны уплачивать в бюджет налоги или взносы.

Решение о введении таких номеров было призвано устранить путаницу в учете внесенных сумм при совпадении фамилии, имени и отчества физических лиц или наименований организаций, являющихся юридическими лицами.

Чтобы упорядочить и облегчить учет, индивидуальный номер присваивается один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах: переезде, перемене фамилии и так далее.

Законодательно присвоение любому налогоплательщику индивидуального номера закреплено НК, ст.84, п.7.

Для того, чтобы его получить, нужно принести в инспекцию заявление о присвоении ИНН, в котором указать:

• фамилию, имя и отчество;
• пол;
• полное наименование места своего рождения;
• число, месяц и год своего рождения;
• паспортные данные – серия, номер, дата и место выдачи;
• сведения о своем гражданстве.

В течение пяти дней с момента предоставления такого документа гражданина обязаны поставить на учет и выдать свидетельство определенного образца.

Порядок постановки на учет прописан в приказе ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ Федеральной налоговой службы РФ.

Где отмечается номер в справке?

Налоговый кодекс РФ требует от всех налоговых агентов, каковыми являются работодатели по отношению к своим работникам, предоставлять сведения о начисленных и удержанных суммах подоходного налога по окончании налогового периода.

Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

Конкретный порядок предоставления сведений определен в Приказе ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

В нем утверждена форм 2НДФЛ и порядок заполнения. Во втором разделе — «Данные о физическом лице-получателе дохода», первое поле называется «ИНН Российской Федерации». Сюда и должен быть внесен номер, присвоенный работнику.

Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2021 году?

Для разрешения создавшейся ситуации ФНС РФ распространила новое письмо от 27 января 2021г., где четко разъяснила правила, которых будут придерживаться все инспекции при приемке справок:

• ИНН указывается только в случае предоставления работником документа;
• при отсутствии у работодателя документа поле может остаться пустым, и такая справка пройдет формально-логический контроль в программе приема ФНС;
• передающая сторона получит предупреждение о том, что указаны не все сведения, но справка будет принята.

Таким образом, с 2021 г. ИНН в справках 2НДФЛ не обязателен.

Можно ли и где найти данные по паспорту или другим реквизитам?

Внесение в программу начисления заработной платы ИНН сотрудника намного упростит и работу бухгалтера, и взаимоотношения с инспекцией. Поэтому можно попытаться узнать ИНН работника на официальном сайте ФНС.

На странице сервиса «Узнай свой ИНН» нужно заполнить раздел «Сведения о заявителе», указав:

• фамилию, имя, отчество;
• дату и место рождения;
• серию, номер, дату и место выдачи паспорта.

Нажав кнопку «Отправить запрос», через несколько секунд вы получите ответ.

Что делать, если сам сотрудник не знает номер?

На сайте налоговой службы работодатель может не получить сведений, если, например, человек не получал свидетельство.

В этом случае нужно разъяснить работнику, что в его интересах лично посетить налоговую инспекцию, предъявив документы, и оформить документ в установленном порядке.

Можно сообщить ему, что, если он попросит справку 2НДФЛ для оформления кредита или ипотеки, банк, получив документ без указания ИНН, может отказать в предоставлении займа.