Может ли самозанятый гражданин оказывать услуги юридическим лицам: порядок работы и оплаты

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

В конце ноября 2021 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2021 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2021 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2021 № 422-ФЗ);
• зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2021 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2021 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

• Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2021 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

• Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2021 № 422-ФЗ).

• Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2021 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2021 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

• Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2021 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5398

Работа юридических лиц с самозанятыми

Работа юридических лиц с самозанятыми гражданами строится с опорой на нормы ГК РФ. Участники самостоятельно платят налоги и сборы, а их отношения не попадают под определение трудовых. Во избежание риска переквалификации сделок партнерам необходимо соблюдать специальные правила.

В данной статье наш юрист, Елена Александровна, подробно разобрала особенности работы юрлиц с самозанятыми гражданами. В частности вы найдете ответы на следующие вопросы:

• Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
• Нужно ли организации заключать договор с самозанятым?
• Как правильно заключить договор с самозанятым?
• Как самозанятому выставить счет на оплату юридическому лицу?
• Как юридическому лицу выставить счет на оплату самозанятому?
• Кто и как платит налоги?
• Компания заключила договор с самозанятым: нужно ли платить страховые взносы?
• Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым?
• И др.

А вот краткое содержание статьи

Впервые о самозанятости заговорили несколько лет назад. Парламентарии закрепили особый статус налогоплательщиков пунктом 70 ст. 217 НК РФ. От обложения НДФЛ освободили доходы, полученные физлицами при оказании следующих услуг:

• присмотр за детьми, пожилыми и больными людьми;
• репетиторство;
• уборка помещений и помощь по хозяйству.

Условиями получения льготы стало отсутствие у исполнителя статуса предпринимателя и постановка на учет по правилам ст. 83 НК РФ. Регионам разрешалось расширять перечень нормативными актами. Действие статьи распространялось на доходы 2021 – 2021 гг.

Результаты первого этапа реформы оказались неудовлетворительными. За весь период информацию о своих заработках раскрыло лишь несколько тысяч человек. На смену системе пришел принципиально новый механизм.

В 2021 году в силу вступил закон № 422-ФЗ. На территории четырех регионов ввели особый режим. Физлицам и предпринимателям предложили стать плательщиками налога на профессиональный доход.

Встать на учет разрешили при выполнении следующих условий:

• отсутствие наемного персонала;
• годовая выручка не более 2,4 млн. рублей;
• реализация товаров и услуг, не облагаемых акцизом и не подлежащих маркировке;
• отказ от перепродажи продукции, за исключением личных вещей.

Статья 4 закона прямо запрещает переходить на режим добытчикам полезных ископаемых, участникам соглашений о комиссии, поручения, агентировании. Нельзя встать на учет лицам, оказывающим услуги по доставке продукции с одновременным приемом платежей. Не допускается совмещение НПД с другими специальными системами налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН).

Регистрация проходит удаленно. Физлицу достаточно создать аккаунт в мобильном приложении «Мой налог». После внесения данных территориальная инспекция вышлет уведомление о постановке на учет. Этот документ могут запрашивать контрагенты в рамках заключения договоров.

Предприниматели дополнительно направляют в контролирующую службу извещение об отказе от применения прежнего режима (письмо ФНС РФ № СД-4-3/25577@). Наличие уведомления с отметкой инспекции исключает аннулирование регистрации в статусе плательщика НПД.

В 2021 году эксперимент распространили еще на ряд территорий. Сейчас режим доступен жителям 23 субъектов РФ. В перечень входят Пермский край, Сахалин, Челябинская область, Башкортостан и другие регионы.

Самозанятые гражданине регистрируются по месту фактического ведения деятельности. Если человек работает удаленно, у него появляется выбор. При постановке на учет разрешается указывать свой адрес проживания либо регион покупателя (ч. 2 ст. 2 закона 422-ФЗ).

Вам будет интересно прочитать

Как оформить самозанятость в России

Правовой статус самозанятых граждан

После регистрации физлицо или предприниматель вправе заключать гражданско-правовые сделки. Работать можно с частными клиентами, организациями, в том числе иностранными, и даже государственными учреждениями. Деятельность осуществляется легально. Выручка же отражается в личном кабинете приложения «Мой налог».

Сделки с самозанятыми гражданами заключаются по общим правилам. Если одним из участников является юридическое лицо, соблюдение письменной формы становится обязательным. Выполнять требование придется также при превышении суммой договора минимума в 10 000 рублей (ст. 161 ГК РФ).

Единственным ограничением является запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Он устанавливается ст. 8 закона 422-ФЗ и действует 2 года с момента регистрации самозанятого гражданина. Запрет направлен на борьбу с незаконной оптимизацией налогов и уклоненем от оплаты страховых сборов.

Порядок оформления отношений

Правила сотрудничества не будут заметно отличаться от работы с предпринимателями. Организации предстоит провести предварительную проверку контрагента, а затем заключить соглашение.

Должной осмотрительностью можно считать сбор информации о потенциальном партнере. Факт постановки на учет подтверждается электронной выпиской из государственного реестра. Проверить данные можно бесплатно на сайте ФНС РФ.

Поиск осуществляется по ИНН гражданина. Результат распечатывается и хранится в деле контрагента. Дополнительно стоит запросить у самозанятого копию ИНН.

На этапе подписания документов не лишним будет изучить и удостоверение личности.

В распоряжении юридических лиц остаются также многочисленные онлайн-сервисы. Проверить партнера можно по единым базам ФНС РФ, службы судебных приставов, государственных арбитражей и судов общей юрисдикцией.

Наличие гражданства РФ не является обязательным условием для применения режима.

Однако заключить договор с иностранцем и апатридом организация может лишь при подтверждении законности нахождения на территории страны.

Таковыми признаются вид на жительство, уведомление о регистрации по месту прибытия и другие документы. Налоговая служба официально признала возможность самозанятости граждан Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

При заключении сделок руководствоваться необходимо положениями ГК РФ. Сотрудничать можно на основании разовых или долгосрочных соглашений. В договоре придется указать:

• тип контракта (поставка, оказание услуг, подряд и др.);
• дату и место заключения;
• информацию о сторонах с указанием правового статуса и применяемого налогового режима;
• предмет.

Сроки, цена, прочие обязанности по договору согласовываются по правилам ГК РФ. Определяющее значение здесь имеет тип сделки, а не правовое положение контрагентов.

Привлечение самозанятых граждан нельзя рассматривать с точки зрения замены персонала. Такие исполнители не подчиняются внутренним регламентам компании, не интегрируются в штат. Они самостоятельно определяют способ выполнения работ, оказания услуг. Задача оговаривается в соглашении или технических условиях.

При этом контрагент несет полную ответственность за результат. В случае причинения вреда он обязан возместить не только прямой ущерб, но и косвенные убытки. Отличия гражданско-правовых сделок от трудовых соглашений неоднократно разъяснялись российскими судами. Ориентиром могут служить постановления ВС РФ № 2 от 17.03.

Факт исполнения сделки документируется. Доказательством служат передаточные акты. Унифицированной формы для них не утверждено.

Особенности расчетов

Платежи по договорам между юридическими лицами и самозанятыми гражданами могут осуществляться в разных формах. Если деньги принимает организация, применяются стандартные правила.

Средства могут зачисляться на банковский счет компании, отправляться на корпоративный электронный кошелек или передаваться наличными. В первом и втором случаях организация выставляет счет с реквизитами, в третьем –  выдает приходный кассовый ордер и чек.

Поступления включаются в состав выручки, а затем учитываются при налогообложении.

Платежи в пользу самозанятых граждан оформляются несколько иначе. Получая наличные, такой участник обязан выдать чек. Сделать это он может посредством приложения «Мой налог» во вкладке «Продажи».

Для оформления  достаточно указать наименование услуги/работы/товара, ее стоимость, тип плательщика. Документ сформируется системой автоматически в день оплаты.

Клиенту достаточно отправить ссылку на мобильный телефон или e-mail покупателя. Допустимыми способами также признаются распечатка на бумаге или предоставление чека для считывания QR-кода (ст. 14 закона 422-ФЗ).

Аналогичный порядок применяется при зачислении вознаграждения на электронный кошелек.

Обратите внимание! Онлайн-сервис проверки чеков ФНС РФ не распознает документы, выданные приложением «Мой налог». Программа подтверждения достоверности находится в разработке. Контролирующая служба обещает запустить ее уже в 2021 году.

Самозанятые граждане вправе принимать деньги на личную карту. Предпринимателям на НПД не запрещено использовать специальный расчетный счет.

Контрагенту высылаются реквизиты для зачисления. Единой формы не утверждено, поэтому можно пользоваться шаблонами коммерческих счетов. Подтверждением расхода по сделке становятся банковская выписка и платежное поручение.

Дополнительно продавец может выдать ссылку на электронный чек. Документ формируется по описанному выше алгоритму при занесении сведений в приложение «Мой налог». Отличается лишь срок.

Таким образом, самозанятость освобождает граждан от необходимости покупать дорогостоящие кассовые аппараты. Чеки выдаются мобильным приложением. При этом просрочка в оформлении документа грозит штрафами. Санкции не налагаются, если нарушение обусловлено массовым сбоем программы.

Особо внимания заслуживают компенсации. Нередко организации выдают частным подрядчикам средства из кассы для приобретения материалов или инструментов. Операции оформляют по схеме подотчетности. До публикации официальных разъяснений от такой практики стоит отказаться.

Условие о выделении средств на  закупку сырья необходимо прописывать в договоре. При этом вся сумма попадет под обложение НПД. Режим не позволяет снижать налоговую базу на расходы, связанные с профессиональной деятельностью.

Альтернативой в данной ситуации станет заключение соглашения о переработке давальческого сырья.

Налогообложение

Юридические лица вправе учитывать при расчете прибыли расходы по договорам с самозанятыми гражданами. Условием является наличие первичных документов.

Система налогообложения физлиц и предпринимателей специфична. Все платежные операции фиксируются в мобильном приложении. Ставки зависят от статуса покупателя:

• рядовые граждане – 4%;
• организации – 6 %.

Для вновь зарегистрировавшихся плательщиков действует особая льгота. Бонус в 10 000 рублей предоставляется однократно и используется в целях дополнительного понижения ставки. Тариф с доходов от рядовых граждан уменьшается на 1%, от компаний – на 2% (ст. 12 закона 422-ФЗ).

Расчет налогов проводится системой. Никакой отчетности плательщик НПД не сдает. По окончании налогового периода, равного 1 месяцу, в личном кабинете появляется квитанция. Деньги можно перечислить с банковской карты, коммерческого счета.

Принимаются платежи в бюджет и во всех расчетно-кассовых центрах. Вносить средства самозанятые граждане обязаны до 25 числа следующего месяца. Согласно ст.

43 НК РФ исполнить налоговые обязанности за плательщика могут третьи лица (например, родственники).

От страховых взносов плательщики налога на профессиональный доход освобождены. Льгота распространяется не только на рядовых физлиц, но и зарегистрированных предпринимателей. При этом самозанятых граждан не лишают права на заключение договора добровольного пенсионного страхования (ст. 29 закона 167-ФЗ).

Отчисления в ФОМС РФ производятся из суммы налога. Оставшаяся часть идет в региональный бюджет.

Специальных льгот для компаний, заключивших договоры с самозанятыми гражданами, не установлено. Впрочем, организации защищены от риска возложения обязанностей задним числом.

Если в процессе работы физлицо превысит лимит годового дохода, доначислений не последует. Новые правила придется применять лишь с момента нарушения условий НПД.

За минувший период НДФЛ и страховые сборы взыскивать не будут.

Что еще важно знать участникам сделки

Во избежание злоупотреблений парламентарии вынесли за рамки специального режима ряд доходов (ст. 6 закона 422-ФЗ). Физлица и предприниматели не вправе включать в расчетную базу по НПД:

• вознаграждения по трудовым договорам;
• плату за продажу недвижимости и транспорта;
• суммы, полученные в результате уступки прав на капитальные сооружения или земельные участки (исключение составляет аренда и наем жилья);
• выручку от реализации предметов быта или личных вещей;
• доход от продажи ценных бумаг, долей в капитале хозяйственных обществ;
• вознаграждения по договорам товарищества, доверительного управления, цессии.

Не получится перейти на самозанятость у медиаторов, нотариусов, адвокатов. Запрет также распространяется на арбитражных управляющих.

Предложенную систему можно считать удачной. Об эффективности проекта свидетельствует статистика. Россияне начали активно выходить из тени. К концу 2021 года только в четырех регионах страны на учет встало свыше 330 тысяч человек. Расширение эксперимента должно привести к заметному увеличению доходов региональных бюджетов.

Однако есть у программы и явные недоработки. Так, федеральный закон не упоминает о банкротах. В документе отсутствуют прямые запреты на регистрацию для лиц, признанных ранее несостоятельными. Упущение грозит выходом на рынок недобросовестных участников. Именно поэтому юридическим лицам не стоит пренебрегать проверкой потенциальных партнеров.

Действие эксперимента рассчитано на 10 лет. В этот период законодатели не планируют увеличивать ставки или менять систему начислений. А вот подход к вопросу пенсионного страхования вполне может измениться. Проблема с аккумулированием средств на индивидуальных лицевых счетах ПФР не решена. Политика государства по этому направлению мягкостью не отличается.

Источник: https://zenfinansist.ru/earn/self/rabota-yurlic-s-samozanyatymi

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам: юристы, ООО

Самозанятость была введена в четырех регионах России в качестве пилотного проекта только в 2021 году. Спецрежим позволяет фрилансерам легализоваться при условии официальной регистрации и уплаты налога в установленном размере. Для таких лиц предусмотрены некоторые ограничения, и многим еще только предстоит разобраться, может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами

Юридическим лицом называется компания, зарегистрированная в соответствии с законодательными нормами. Это может быть коммерческое предприятие, работающее на прибыль, либо некоммерческая организация, занимающаяся благотворительностью.

Работа самозанятых лиц регулируется Федеральным законом №422-ФЗ, в соответствии с которым не запрещена работа с самозанятыми и юрлицами. Это означает, что фрилансер вправе оказывать услуги компаниям и принимать от них оплату, уплачивая налог с дохода от такой деятельности.

Какие виды услуг может оказывать самозанятый юридическому лицу

Определенного списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, в законах и кодексах нет. Фрилансеры вправе оказывать юрлицам самые разнообразные услуги, от ремонта бытовой техники и электроники до деятельности коуча и ведущего семинаров, программ, мероприятий.

Наиболее востребованными видами таких услуг являются:

• дизайнерская деятельность, в том числе обустройство интерьера, ландшафта, веб-дизайн;
• копирайтерские услуги и наполнение сайтов необходимым контентом;
• услуги программистов;
• администрирование соцсетей;
• ведение маркетинговых кампаний и СЕО-продвижение;
• фото и видеосъемка.

Достаточно популярны услуги строителей и отделочников, работающих на условиях самозанятости.

Важно! Самозанятыми не могут быть адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, специалисты по оценке.

Оказание юридических услуг самозанятым

В рамках нового формата деятельности возможно оказание юридических услуг физическим лицом без образования ИП. Этот вид деятельности не запрещен для легализовавшихся фрилансеров, поэтому они могут оказывать такие услуги организациям.

Однако такой вид деятельности доступен только тем гражданам, которые соответствуют всем критериям самозанятости. В их число входят:

• самостоятельное ведение бизнеса, без наемных работников и работодателя;
• получение дохода в пределах 2,4 млн руб. за год;
• регистрация в качестве налогоплательщика через специальное приложение;
• прием платежей на основании чеков, сформированных в приложении.

Если все эти условия соблюдаются, самозанятый юрист вполне может оказывать услуги компаниям и предприятиям.

В каких регионах могут работать самозанятые

Представители российских властей неоднократно говорили о том, что при успешном внедрении спецрежима проект может быть распространен на всю страну. Но пока он действует только в четырех регионах:

• в Москве;
• в Московской области;
• в Татарстане;
• в Калужском регионе.

При этом не имеет никакого значения, где проживает ли самостоятельно работающий гражданин – на указанных территориях или за их пределами. Главное, чтобы он вел деятельность в указанных регионах.

Важно! Зарегистрироваться через приложение «Мой налог», разработанное ФНС, можно только с указанием конкретного региона ведения деятельности.

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Сотрудничество самозанятого и ООО имеет некоторые отличия от предоставления фрилансером услуг частным лицам. Разница заключается в размерах налоговых отчислений. Если предприниматель оказал услугу частному лицу, с полученной оплаты он заплатит 4%-й налог. При поступлении оплаты самозанятому лицу от юридического лица платить придется уже 6%.

В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым для безопасного отражения в расходах

Многие компании уже определились, как работать с самозанятыми с ООО и получать при этом определенные преимущества. Для этого нужно учесть некоторые нюансы:

1. Договор следует заключать в письменном виде, хотя допускаются и устные соглашения.
2. В договоре обязательно должен быть обозначен особый статус контрагента.
3. Соглашение оформляется как договор ГПХ.
4. Следует прописать и обязанность самозанятого сообщать о потере этого статуса.
5. Необходимо указать требования к оказываемым услугам, порядок сдачи и приемки, последствия оказания услуг ненадлежащего качества, а также срок действия договора и способы проведения оплаты.

Перед тем как оплатить самозанятому с ООО положенную сумму за услуги, следует проверить, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Для этого можно воспользоваться онлайн-сервисом либо при заключении договора попросить предпринимателя предоставить справку о постановке на учет в формате КНД 1122035.

Скачать образец договора подряда с самозанятым

Важно! Выполнять проводки и принимать к расходам платежи самозанятым разрешается исключительно при наличии чека, сформированного в приложении «Мой налог». Оплату можно принимать на карту.

Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет

Есть несколько способов, как работать с самозанятыми в соответствии с требованиями законодательства. Один из вариантов – заключение устного соглашения о выполнении предпринимателем конкретного объема работ за определенную оплату.

В этом случае подтверждением расходов станет чек, который фрилансер создает в приложении «Мой налог». В таком чеке указываются:

• время и дата проведения расчета;
• данные налогоплательщика и его идентификационный номер;
• перечень оказанных услуг;
• сумма расчета и назначение платежа;
• реквизиты заказчика;
• QR-код для считывания специальной программой;
• уникальный номер чека.

Чековая документация выдается заказчику на бумажном носителе либо направляется на электронный адрес. За невыдачу чеков или несвоевременную их передачу предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.

Важно! Согласно комментарию ФНС, самозанятые вправе выставлять юрлицам и ИП счета на оплату в традиционном формате. Но в приложении такой функции пока нет.

Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым

В определенном смысле юрлица и ИП получают налоговые льготы при работе с самозанятыми.

Поскольку трудовые взаимоотношения в таком формате отсутствуют, заказчику не приходится оплачивать с доходов исполнителя НДФЛ или страховые взносы.

Одновременно пропадает необходимость сдачи бухгалтерской отчетности налоговикам и во внебюджетные фонды. Кроме того, самостоятельно работающие лица освобождены от платежей по НДС.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус – что делать юрлицу

Самозанятое лицо может лишиться своего статуса при нарушении правил ведения такой деятельности. Так, если доход фрилансера за год превышает предельный показатель, он лишается права считаться самозанятым. Однако порядок налогообложения в отношении доходов, учтенных для применения НПД до момента утраты такого права, полностью сохраняется.

Соответственно, юрлицу придется исчислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ в отношении гражданина с момента утраты им статуса самозанятого. Взаимодействия с ИП это не касается.

Для безопасного взаимодействия с самозанятыми лицами организациям следует подстраховаться: уточнить, может ли юрист быть самозанятым, и кто вправе оказывать такие услуги.

В остальном сотрудничество с фрилансерами-налогоплательщиками достаточно выгодно для юрлиц, в том числе благодаря налоговым льготам и простоте проведения платежей.

Источник: https://onlinekassa.guru/samozanyatye/kakie-uslugi-mozhet-okazyvat-samozanyatyj-yuridicheskomu-licu.html

Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Многим компаниям удобно работать с самозанятыми гражданами, поскольку не нужно нанимать работника узкой специальности в штат для выполнения разовой задачи. За него необходимо платить налоги со страховыми взносами. Но многих волнует вопрос: «Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам на официальном  законодательном уровне безнаказанно?»

Кто такой самозанятый гражданин?

Следует определиться с понятиями, кто такие самозанятые и юридические лица.

Самозанятыми гражданами называют людей, занимающихся мелким предпринимательством, которые самостоятельно без посторонней помощи производят или реализуют товары либо оказывают конкретные услуги.

Бизнес не регистрируется официально, они не платят налоги и обязательные взносы.

Четкого определения в законе не прописано, но есть характерные признаки:

• работа осуществляется после выезда на место или через Интернет;
• человек числится как безработный;
• не зарегистрирован в налоговой службе как ИП;
• зарабатывает тем, что умеет хорошо делать;
• отсутствует помощь наемных работников.

Практически все фрилансеры попадают в эту категорию – репетиторы, переводчики, фотографы, таксисты,мастера оказывающие косметические услуги на дому, графические или веб-дизайнеры, работающие удаленно и т.д.

Самозанятые работать с юридическими лицами могут, но есть важные нюансы. Их обязательно нужно учесть.

Кто такие юридические лица?

Юридическое лицо – это зарегистрированная в установленном законом порядке компания, владеющая определенным имуществом и несущая ответственность за него. Может выкупать и продавать материальные и нематериальные ценности. Имеет возможность выступать в суде как истец или ответчик.

Обязательные признаки юридического лица:

• наличие единой системы управления, отображенной в документации организации;
• имущество, состоящее на балансе юридического лица, финансовый счет;
• возможность нести ответственность за долги юридического лица личным имуществом компании;
• способность самостоятельно выступать в гражданском обороте, приобретать права и выполнять обязательства.

Это могут быть коммерческие предприятия, работающие на получение прибыли. Либо некоммерческие организации, занимающиеся благотворительностью, повышением культурного уровня граждан, социальной помощью и т.д.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Самозанятые граждане работать с юридическими лицами могут с заключением договора или по устному соглашению.

В первом случае для компании есть риск, что налоговая может определить его как трудовой договор и наложить штраф, заставив также оплатить обязательные взносы. Поэтому важно делать пометку, что договор заключается именно с самозанятым, если человек зарегистрирован как таковой.

Могут ли самозанятые работать с юр лицами без документального подтверждения, решать исключительно им двоим. При заключении договора есть две особенности:

• регистрируется договор с обычным физическим лицом;
• гражданин не совсем является таковым, поскольку состоит на учете как самозанятый и оплачивает налог.

Это ничего особо не меняет, по сути. Если вас устраивает устная договоренность, можно рассмотреть этот вариант. В законодательстве не предусмотрены жесткие требования  к оформлению таких отношений, обязывающие фиксировать их на бумаге. Но есть риск, что налоговая служба может неправильно трактовать проведение этой операции в бухгалтерском отчете. Могут возникнуть проблемы с ФСН.

Есть еще один важный аргумент в пользу заключения контракта. Исполнитель может выполнить работу некачественно или исчезнуть сразу после получения предоплаты. Кому тогда предъявлять претензии и как доказать в суде факт сотрудничества? Поэтому договор заключить желательно.

Как начисляются налоги при работе с юридическими лицами?

Необходимость уплаты налогов вызывает споры. С одной стороны, самозанятый гражданин не является ИП, следовательно, освобожден от уплаты НДФЛ. Но при этом компания  заключает договор с физлицом, которое в любом случае облагается взносами.

Главный момент – может ли самозанятый, работая с юридическим лицом, подтвердить свой статус? Зарегистрирован ли он в специальном реестре? Если у вас есть чек, сформированный им в электронном виде или распечатанный на бумаге, платить страховые взносы не придется. Но другие суммы, которые не подтверждены документально, будут облагаться взносами.

В соответствии с новым законом, который вступил в силу с начала 2021 года, самозанятый гражданин должен будет платить регулярный налог.

При оказании услуг физическим лицам ставка составляет 4%. Если работать с юридическими лицами и компаниями – 6%.

Сбор налогов начнется с момента регистрации. Главным плюсом называют то, что нет необходимости вести учет самостоятельно. Перечисления в ФНС будут осуществляться автоматически, учитывая все доходы, проходящие через банковскую карту гражданина.

Источник: https://samozanyatoi.ru/mogut-li-samozanyatye-rabotat-s-yuridicheskimi-licami/

Заключение договора с самозанятым лицом: условия и налоги

С 01.01.2021 г. вступил в силу ФЗ №422, действующий для 4-х регионов РФ. Данный нормативно-правовой акт изменил принципы работы, налоги и условия заключения  договора с самозанятым лицом, в отличие от оснований, установленных в НК РФ в 2021 г.

Как работать с самозанятыми без проблем

Деятельность в статусе самозанятого предполагает выполнение требований:

• функционирование физлица на территории 4-х предусмотренных законом регионов Москва, Московская и Калужская область, р-ка Татарстан (с 01.01.2021 года всего 23 региона);
• самостоятельность, без работодателя и привлечения наемных работников;
• переход на иной режим налогообложения – налог на профессиональный доход (НПД).

В соответствии с этими условиями, возникает вопрос, как работать с самозанятыми, в том числе юрлицам.

Стороной, с которой приходится вступать в правовые отношения становится физлицо, которое уплачивает НПД. В этом случае возможно заключение сделки ГПХ. В отношении данного вида соглашения законодательство не устанавливает жестких рамок в части обязательности оформления в письменном виде.

При заключении договора в устной форме необходимо предупредить риски:

• вероятность претензий со стороны ФНС, в связи с некорректностью отражения хозопераций в бухучете;
• возможность доказать свои права, в случае судебного разбирательства;
• возможно ли переквалифицировать соглашение в ТД с вытекающими отсюда последствиями.

Исходя их этих аспектов, письменная форма соглашения обезопасит от возможных мер ответственности, тем более, что одним из пунктов договора будет указание, что второй стороной является физлицо в статусе самозанятого, работающего по НПД.

1. Требуется ли уплата взносов и НДФЛ?

В связи с тем, что заключается договор с физлицом, освобожденным от уплаты НДФЛ, выполнять обязанности налогового агента в лице работодателя не требуется.

Что касается страховых взносов, то освобождение распространяется при условии получения чека на выплаченную физлицу сумму (электронного или бумажного).

1. Как оформить у себя самозанятого?

Многие работодатели рассчитывают на то, что благодаря новому закону смогут оформить сотрудников как самозанятых и сократить налоговые расходы. Но, в соответствии с ФЗ, заключение подобного соглашения допускается только через 2 года после увольнения. А если нанимать новый персонал, важно составить договор ГПХ, без рисков переквалификации в ТД.

Чтобы избежать мер ответственности при работе с самозанятым, следует предусмотреть в договоре правила:

• обязательная выдача чека за оплату услуг;
• при утрате статуса, физлицо обязано известить об этом вторую сторону сделки.

Формирование пенсии самозанятого по НПД и ИП отличается. В первом случае пособие формируется за счет добровольных отчислений, которые составляют пенсионные баллы. Во втором – пенсия формируется в общем порядке, т. к. ИП платят взносы в ПФР.

Виды услуг которые может оказывать самозанятый

Причины, по которым возникает подобный вопрос связан с тем, что до 2021 г., список был ограничен тремя видами деятельности:

• уход за больными, нуждающимися в присмотре по заключению медучреждения;
• репетиторство;
• ведение домашнего хозяйства.

Скачать виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятыхВиды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятых

Согласно ФЗ №422  перечень услуг для самозанятых граждан не ограничен, за исключением запрещенных видов деятельности и получением прибыли, не превышающей суммы 2400 млн р. в год:

• невозможна реализация чужой продукции;
• запрещена добыча полезных ископаемых в статусе самозанятого;
• нельзя использовать в деятельности подакцизные товары и продукты, подлежащие обязательной маркировке.

Остальные виды деятельности допускаются при условии, что в будущем не будут привлекаться наемные рабочие и в реализации будет участвовать продукт собственного производства.

Отношения между самозанятыми и…

Правовые отношения самозанятого гражданина с ИП и организациями имеют некоторые особенности в части налогообложения и предоставления услуг.

Юридические лица

В соответствии с ФЗ о самозанятых, они имеют право оказывать услуги юридическим лицам, но при измененной ставки налога. Так в чем же особенность налогообложения при работе с юрлицом? Ставка НПД в данной ситуации повышается до 6%.

Что касается услуг, которые физлицо может предоставлять юрлицам, то здесь в качестве ограничений выступают общие принципы, предусмотренные законом. Например, нельзя продавать товары в интересах третьих лиц. В подтверждение произведенных затрат, организации требуется получить чек, сформированный в приложении «Мой налог».

В связи с тем, что самозанятый работает по НПД, юрлицо в правоотношениях не является налоговым агентом, т. е. освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физлица.

Индивидуальный предприниматель

Если самозанятый оказывает услуги ИП законодательством установлено какой налог при этом придется платить в бюджет. Ставка налогообложения в данном случая аналогична с оказанием услуг для юрлиц – 6%.

ИП также, как и организация, работающая с самозанятым освобождается от уплаты налога на доход физлица и страховых взносов.

Физлица, в статусе плательщика НПД обязаны предоставить чек, подтверждающий оплату услуг для ИП.

Физические лица

Если в роли заказчика выступает физлицо, то процедура упрощается в том, что оно не является налоговым агентов в отношении исполнителя. Т.е. покупатель не несет ответственности за то, отчитался ли продавец за свой доход или нет. Если покупателем услуг самозанятого выступает физлицо, то ставка по НПД составляет 4%.

Ошибки при работе с самозанятыми

Чтобы не стать объектом проверки налоговой и трудинспекции, следует учитывать некоторые нюансы при работе с самозанятыми. Наиболее распространенные ошибки в правоотношениях с физлицом, работающим по НПД:

1. Статус физлица не соответствует заявленному. В данном случае предполагается два варианта – статус не был подтвержден изначально, или был утерян по ряду причин. И если выяснится, что сделка состоялась с частным лицом, второй стороне придется перечислить НДФЛ и оплатить страховые взносы. В случае проверки сотрудниками ФНС, придется заплатить штраф.
2. Услуги предоставлены без предъявления чека, или фискальный документ не сохранился в отчетности. Без платежного документа, вторая сторона не сможет доказать, что расходы были произведены самозанятому физлицу. Следовательно, предоставить корректную отчетность в налоговую будет невозможно. При уплате налога на прибыль, придется включить произведенный платеж в налогооблагаемую базу и произвести отчисления в бюджет в размере 20%.
3. Если самозанятый является сотрудником юрлица или ИП, есть вероятность что соответствующие контролирующие органы переквалифицируют договор с ним в ТД. Чтобы избежать подобного казуса, необходимо четко соблюдать все правила составления соглашения ГПХ.
4. Не соблюдены правила перевода сотрудника в статус самозанятого. Налоговые льготы не распространяются на действующих и бывших сотрудников, уволенных менее 2-х лет назад. Поэтому придется заплатить НДФЛ и соответствующие суммы страховых выплат. Для организации или ИП подобная ошибка может грозить штрафом за несвоевременную уплату положенных отчислений в бюджет.
5. Расходы за оказание услуг самозанятому проведены как зарплата. Директор подписал платежку с формулировкой «зарплата», которую можно выплатить только сотрудникам при заключении ТД, а следовательно, требуется заплатить налоги и взносы, в соответствии с законодательством. Данный вид вознаграждения не выплачивается по договору ГПХ.
6. Неверно указан статус договора, а точнее в нем не прописано, что продавец услуг (товаров) зарегистрирован в качестве самозанятого и работает по НПД.

Подобные неточности или ошибки ведут к тому, что заказчик становится налоговым агентом в отношении исполнителя, со всеми вытекающими обязанностями и санкциями в случае их неисполнения.

Что должно быть в договоре с самозанятым

Как уже было сказано, неверно составленный контракт, может стать камнем преткновения при проверке ФНС.

В первую очередь стоит отметить, что форма сделки ГПХ применяется при предоставлении услуг разового характера (договор подряда, хранения, комиссии, не перевозку груза и др.).

В зависимости от того, кто выступает в роли покупателя при оформлении правоотношений с самозанятым лицом, действует своя процентная ставка налога.

Договор с юридическим лицом

При составлении сделки должны быть отражены пункты:

• место заключения соглашения;
• дата проведения процедуры;
• предмет заключенного контракта;
• порядок и условия оказания услуг, выполнения работ;
• принципы приема-сдачи оказанных услуг (выполненных работ), нюансы подписания соответствующего акта;
• последствия нарушения требований оказания услуг;
• цена сделки;
• способ расчета;
• права и обязанности участников сделки;
• срок действия контракта (исполнение обязательств, пролонгация и др.);
• ответственность продавца и покупателя;
• порядок изменения условий сделки;
• реквизиты участников соглашения;
• подписи, дата.

В бланке обязательно необходимо указать, что в роли продавца услуг или товара выступает самозанятый гражданин (ИП), и прописать ответственность за утерю статуса перед заказчиком.

Данный аспект имеет значение для юрлица, так как заключая договор с данной категорией предпринимателей, оно освобождается от уплаты налога на доход физлиц и соответствующих взносов.

Оговорка о том, что исполнитель осуществляет свою деятельность по НПД обезопасит, например, в случае проверки ФНС.

Обязательно необходимо отметить в договоре обязанность исполнителя подтверждать получение оплаты чеком (в электронном или бумажном варианте).

Договор может быть и устным, кроме случаев предусмотренных законодательством:

• соглашений, для которых установлена нотариальная форма;
• для контрактов, которые будут признаны недействительными (ничтожными) при несоблюдении простой письменной формы.

Согласно письму ФHC №CД-4-3/2899@, устное соглашение применимо, когда расчет производится непосредственно при заключении договора. Т.е. оплата и будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Договор с ИП

Оформление договора между ИП и самозанятым основано на тех же принципах, что и с юрлицом. Но важно правильно составить форму, потому, что ошибки могут грозить ИП потерей льготного режима налогообложения, при работе по УСН, ЕНВД и др. Если договор будет переквалифицирован в трудовой, могут быть нарушены условия численности штата ИП при которых допускается работа на «упрощенке».

Договор с физическим лицом

Граждане, не являющиеся предпринимателями вправе нанять работника для обеспечения собственных нужд (проведение ремонтных работ, помощь по хозяйству, присмотр за детьми и т.д.).

При заключении договора с самозанятым есть опасность переквалификации его в ТД. Например, услуги няни от случая к случаю можно рассматривать как договор ГПХ. Но если она работает в определенном режиме, с использованием выходных, предоставлением отпуска, получает за это зарплату, то это уже ТД.

Чтобы избежать подобной ошибки, необходимо в договоре прописать перечень услуг на месяц, порядок их исполнения, принципы подписания акта приема-передачи выполненных работ. А на следующий аналогичный период оформить новый контракт.

В противном случае, наемника могут привлечь за неуплату НДФЛ, т. к. заказчик в данной ситуации не является налоговым агентом, и не несет ответственность за самозанятого.

Заключение

В качестве самозанятого может выступать юрлицо, ИП или физлицо. Главными условиями функционирования в таком статусе является отсутствие наемных работников и реализация продукции собственного производства или оказание услуг.

Законодательство не устанавливает перечень видов деятельности самозанятых, но ограничивает в осуществлении некоторых полномочий. При работе юридического лица с самозанятыми предпринимателями важно правильно составить договор, и получить в подтверждение произведенных расходов чек.

В противном случае, заказчик становится налоговым агентом, который обязан произвести отчисления в бюджет в соответствии с установленными нормами законодательства.

Скачать договорДоговор между юрлицом и самозанятым Скачать договорДоговор между самозанятым и ИП

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/dogovor-s-samozanyatym-litsom-usloviya-nalogi/