+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые проверки в 2021 году

Налоговые проверки: как не попасть под «уголовку»

Налоговые проверки в 2021 году

Налоговая система держит российский бизнес в напряжении. С одной стороны, увеличивается налоговое бремя, с другой – ужесточается система контроля за уплатой налогов. Причем, контроль развивается по принципу: лучше меньше, но жестче.

Есть данные, что почти треть выездных налоговых проверок в первой половине 2021 года проходили с участием полицейских. При значительном уменьшении числа проверок собираемость долгов среди проверяемых резко выросла.

Какие компании «первые» в очереди на налоговую проверку, как налоговые проверки помогают государству наполнить бюджет, какие изменения претерпела статья об уголовной ответственности за неуплату налогов в 2021 году? Подробности – в нашей статье.

По данным ФНС, число выездных проверок за последние десять с лишним лет сократилось примерно в 4 раза: если в 2008 году их было проведено 87,9, то в 2021 году – 20,2 тыс. И эта тенденция продолжается. Согласно экспертным оценкам, в 2021 году ФНС России было проведено уже менее 15 тысяч выездных проверок.

Однако уменьшение числа проверок не говорит о послаблении налогового контроля. Кандидатов на проверки стали выбирать тщательнее, а проверять – доскональнее.

По данным из открытых источников, в 2021 году более чем у 90% компаний, к которым нагрянула выездная налоговая проверка были обнаружены нарушениях. В итоге такие проверки принесли в бюджет примерно 300 миллиардов рублей в качестве доначисленных налогов, штрафов и пени.

Выездная проверка – удел крупных компаний. По данным ФНС, пропорция крупных и малых компаний в вопросе внеплановой налоговой проверки составляет 400/1.

Усредненный показатель доначислений по итогам проверки – около 35-40 млн рублей на компанию. 2021-й год подтверждает приверженность выбранной налоговой стратегии государства.

Яркий пример – показатели по Московской области, которые распространила пресс-служба ФНС.

По данным официального пресс-релиза налоговой службы, в Подмосковье за 9 месяцев 2021 года было проведено 238 внеплановых выездных налоговых проверок.

Их число в три раза сократилось по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, при этом в три раза выросла результативность выездного контроля.

«В расчете на одну проверку доначисления составили 42,8 миллиона рублей», – сказано в пресс-релизе.

42,8 млн руб. – среднее доначисление на одну внеплановую налоговую проверку в Московской области.

105 млн руб. – среднее доначисление на одну внеплановую налоговую проверку в Москве.

В результате налоговых проверок в Подмосковье доначислено налогов, сборов, пеней и предъявлено налоговых санкций на сумму 11,3 миллиарда рублей.

Как разделяется сумма доначислений в Московской области по типу проверок:

  • 9,6 миллиарда рублей – доначисления по выездным налоговым проверкам,
  • 1,7 миллиарда рублей – доначисления по камеральным налоговым проверкам.

В крупных городах среднестатистический показатель доначислений еще выше, например, в Санкт-Петербурге он составил порядка 70 млн рублей, а в Москве он равен около 105 млн рублей.

Откройте, налоговая!

Кому ждать камеральную проверку в числе первых.

  • Сдавшим налоговую декларацию по НДС, в которой заявлены вычеты. Например, в Московской области в течение 9 месяцев 2021 года было проведено около 2 тысяч налоговых проверок обоснованности возмещения налога на добавленную стоимость. По результатам проверок признано необоснованными к возмещению 543 млн рублей.
  • Сдавшим налоговую декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению.
  • Получателям налоговых льгот.
  • Скорректировавшим величину налоговых выплат. Сдача уточненной налоговой декларации с уменьшением суммы налога к уплате или увеличение суммы полученного убытка по сравнению с ранее представленной декларацией – это сигнал для налоговой проверить, не пытаетесь ли вы обмануть фискальный орган.Например, в Московской области в течение 9 месяцев 2021 года на 590 миллионов рублей уменьшен убыток организаций в целях налогообложения.

Кому ждать выездную налоговую проверку. Основания:

  • Налоговая нагрузка компании ниже среднего уровня по отрасли.
  • В бухгалтерской или налоговой отчетности неоднократно зафиксированы убытки.
  • У компании есть резкое повышение-понижение суммы налоговых вычетов за определенный период.
  • Темп роста расходов опережает темп роста доходов.
  • Зарплата на одного работника ниже среднего уровня по отрасли в регионе.
  • Балансирование на границе с предельным значением показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы.
  • У ИП расходов за год приближаются к доходам.
  • Заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без разумных экономических причин.
  • Непредоставление налоговому органу запрашиваемых документов, пояснений и т.п.
  • «Миграция» между налоговыми инспекциями.
  • Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от среднестатистического уровня рентабельности отрасли.
  • Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Налоговая проверка 2021: по всей строгости закона

Неуплата налогов или их серьезная недоплата – дело не только рискованное, но и опасное. Налоговые преступления в крупных размерах уголовно наказуемы.

199 статья УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов» предусматривает не только штрафы, дисквалификацию неплательщика, но и лишение свободы. 199 статья УК РФ предусматривает наказание на срок лишения свободы до 6-ти лет.

За какие суммы неуплаченных налогов может грозить «уголовка»:

  • крупным размером считается сумма, равная за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 миллионов рублей (при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 % подлежащих к уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности), либо превышает 15 миллионов рублей,
  • особо крупным размером считается сумма, равная за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 миллионов рублей (при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности), либо превышает 45 миллионов рублей.

Кто может быть освобожден от уголовной ответственности?

  • Налогоплательщик, впервые совершивший налоговое преступление, освобождается от уголовной ответственности. Однако должно быть выполнено условие: полностью уплачены суммы недоимки и пеней.

Еще более строгое наказание ждет тех, кто скрывает деньги либо имущество, за счет которых должно производиться взыскание. Этот вид преступления прописан в УК РФ статья 199.2. Наказание по этой статье может достигать 7 лет.

Какова практика уголовного наказания

В конце 2021 года Верховный Суд РФ выпустил Постановление № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

В частности, в постановлении сформулирован перечень лиц, которые могут быть осуждены за уклонение от уплаты налогов.

Теперь по общему правилу это лицо, которое в силу закона или по доверенности подписывает документы для налоговой: руководитель или представитель компании по налоговому законодательству. Бухгалтера в этом списке нет. Но это отнюдь не гарантия неприкосновенности.

Нередко главбух подписывает налоговую отчётность, а значит, он отвечает за её достоверность. Об иных работниках, которых можно привлечь как пособников, в документе упоминаний нет.

Какие наказания на практике выносят суды по статье 199.2 УК РФ:

  • 1% оправданы;
  • 20% получили реальный срок;
  • 45% получили условный срок;
  • 34% получили штраф.

Данные за 2021 год.

Как не стать объектом пристального внимания налоговой?

Ответ на поверхности: правильно выбрать систему налогообложения, грамотно и своевременно вести и сдавать отчетность, а также иметь под рукой инструменты самопроверки, которые позволят оценивать ситуацию в компании в вопросе налогообложения и спрогнозировать вероятность налоговой проверки.

Такими инструментами могут стать сервисы СБИС. Оценить риски проверки и не стать ее объектом поможет СБИС Оценка налоговых рисков. Наладит отчетность во все контролирующие органы СБИС Электронная отчетность.

Со СБИС упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков.

У вас под рукой всегда будет персональный календарь отчетности, все нормативные документы по бухучету, полный набор актуальных форм отчетности, онлайн оповещения ФНС и многое другое.

О том, как можно обезопасить предприятие от внеплановой налоговой проверки с помощью сервиса СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: https://vladimir.abt.ru/blog/nalogovaya-proverki-kak-ne-popast-pod-ugolovku-/

Что нужно знать о налоговых проверках в 2021 году

Налоговые проверки в 2021 году

Законодатель продолжает вносить точечные изменения в налоговое законодательство, в том числе и по поводу процедуры проведения налоговых проверок. Расскажем о наиболее актуальных новациях данного типа, которые содержатся в Федеральном законе от 29. 09. 2021 № 325- ФЗ.

Что нужно знать о налоговых проверках в 2021

Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения

ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.И даже опубликовали информационное письмо ФНС России от 27 июня 2021 г. N ЕД-4-20/12490@ из которого можно узнать, что налоговым инспекциям разрешено проверять плательщиков НПД только после специального разрешения управления оперативного контроля ФНС: Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 24.04.

2021 N ЕД-4-20/7915@ сообщает, что необходимо приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщик НПД) в части соблюдения указанными налогоплательщиками условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» до согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

 Поводы для визитов

В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 92 НК РФ инспекторы, начиная с 1 апреля 2021 года, получают новые основания для нанесения визита в офис либо на склад компании. Гостей можно ждать, если налогоплательщик накопил недоимку на сумму свыше одного миллиона рублей. Таким правом контролеры располагают даже вне рамок проведения проверки.

Отсюда вывод: у компании появляется еще один повод для приведения в соответствие своего юридического и фактического адресов.

Информация станет доступней

Начиная с 1 апреля 2021 года информационное пространство, входящее в категорию налоговой тайны, будет немного сокращено.

Это касается сведений об имуществе компании, в отношении которого контролерами приняты обеспечительные меры (см. п. 4 ст. 72, подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Эту информацию можно будет найти на сайте nalog.ru в разделе «Открытые данные» и при помощисервиса «Прозрачный бизнес».

Напомню, что сегодня налогоплательщик имеет возможность получить доступ к сведениям о том, на какое имущество контролерами наложен запрет на отчуждение. Для этого все заинтересованные лица (в том числе, контрагенты налогоплательщика) могут обратиться к информационным ресурсам ГИБДД, Росреестра, иных компетентных органов.

 СМС от ФНС

 В соответствии с введенным Законом № 325-ФЗ п. 7 ст. 31 НК РФ налоговики получают право на рассылку налогоплательщикам СМС-сообщений либо электронных писем с извещениями об имеющихся у них долгах по налогам, штрафам и пеням. Для этого компания должна в письменном виде выразить свое согласие на получение госуслуги такого рода.

Однако расширительно толковать подобное право сотрудники фискального ведомства возможности не имеют. Так, их требования о предоставлении каких-либо документов либо пояснений, облеченные в форму СМС-сообщения или электронного послания, законной силы не имеют. Налогоплательщик может их с полным правом игнорировать.

В этом плане содержание закона не изменилось.

 Недоимки, большие и малые

 В соответствии с содержанием обновленного п. 1 ст. 70 НК РФ инспекторы теперь имеют право не направлять налогоплательщикам требования об уплате недоимки в том случае, когда ее размер находится в пределах трех тысяч рублей.

Правда, физическим лицам, как и раньше, требования об уплате из налоговой инспекции будут приходить, когда долг превысит 500 рублей. Из этого следует, что теперь после наступления 1 апреля нужно тщательней контролировать наличие и размер недоимки.

Напомню, что даже мелкая недоимка не подлежит списанию после истечения срока исковой давности.

 О зачетах переплаты

 Начиная с 1 октября 2021 года вступают в силу поправки, внесенные в п. 1 ст. 78 НК РФ. После наступления этой даты компании наделяются правом зачета переплаты между налогами всех уровней: федерального, регионального и местного.

Однако эта новация не касается порядка уплаты страховых взносов. Здесь все остается по-прежнему (см. п. 1.1 ст. 78 НК РФ): переплату по страховым взносам можно возвращать либо засчитывать при осуществлении следующих платежей.

О гарантиях

Законодатель несколько облегчил положение налогоплательщиков, на имущество которых контролеры могут наложить арест.

Теперь арест имущества может быть заменен такой обеспечительной мерой, как банковская гарантия. Разумеется, банковские услуги такого рода относятся к категории платных.

При этом имущество, обеспеченное банковской гарантией, не подлежит отчуждению. Зато право пользования им ограничено не будет.

Книга ” Налоговые проверка: Как выйти победителем!”

Купить книгу “Налоговые проверки: как стать победителем!” можно на канале телеграмм: @bookssiov_bot введите слово: проверки.

Евгений Сивков  

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b559dd452631e00a94f29d4/5e25a14378125e00b19c1864

Налоговый контроль – 2021: перспективы, риски и возможности

Налоговые проверки в 2021 году

Финансовые планы бизнеса на будущее может скорректировать налоговый контроль, особенно в рамках выездной проверки. Поэтому в конце уходящего года советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий практикующий юрист по налоговым и гражданским спорам компании «Правовест Аудит» Наталья Наталюк напоминает о налоговых рисках и способах их нивелирования.

Что готовит грядущий год

Несомненно, фискальный орган продолжит бороться с всевозможными налоговыми схемами, совершенствуя инструментарий и знаменитые автоматизированные системы АИС «Налог-3», АСК «НДС».

Особое внимание на внутригрупповые сделки, формальное дробление, мнимые сделки с проблемными контрагентами и прочее.

Продолжится работа по созданию единой виртуальной транзакционной среды — платформы, где будут отражаться все сделки, а налоги будут взиматься автоматически.

Прозрачность бизнеса — уже необходимость. Риск стать фигурантом уголовного дела, лицом с «ярмом» пожизненной субсидиарной ответственности за неуплату компанией налогов точно не дадут дремать спокойно.

Ясно, что настала пора кардинально менять отношение к налоговым рискам, иначе радужные бизнес-планы в один момент могут просто рухнуть, как «карточный домик». А ведь этого всего вполне можно избежать.

Зоны риска: что учесть

Сейчас надо быть в курсе трендов налогового контроля, требований законодательства и позиции судов, чтобы как «кальку» переносить их на свой бизнес для верного определения ориентиров налоговой безопасности.

Самой серьезной, а порой роковой, для бизнеса является выездная проверка, поэтому важно предпринимать меры снижения вероятности ее назначения.

Начать можно с анализа деятельности компании по 12 риск-маркерам, увеличивающим риск интереса со стороны инспекции.

Например, налоговый орган заинтересует низкая налоговая нагрузка компании в сравнении с другими налогоплательщиками в конкретной отрасли. Чем ниже будет налоговая нагрузка, тем больше риск назначения проверки.

Значительные суммы вычетов по НДС (89% и более от суммы исчисленного налога за 12 месяцев), низкая рентабельность продажи товаров и использования активов не оставят равнодушными контролирующий орган.

Если декларируемые расходы растут быстрее, чем доходы — инспекция может озадачиться вопросом, обусловлено ли такое положение дел реальными потребностями хозяйственной деятельности компании или является результатом применения «налоговых схем», единственная цель которых — уплата налога в меньшем размере?

Нельзя не отметить, как риск — ведение финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами-перекупщиками или посредниками (цепочки контрагентов) без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

К числу рисковых в налоговом плане способов ведения деятельности ФНС относит сделки, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды. Например, мнимые, притворные сделки, в том числе с привлечением проблемных контрагентов, «фирм-однодневок», формальное «дробление бизнеса», занижения доходов, завышения расходов и прочее.

На необоснованной налоговой выгоде, стоит акцентировать особое внимание, поскольку все проверки проходят в условиях тестирования компаний на обоснованность получения такой выгоды. Согласно знаменитой ст. 54.1 НК РФ ВЫ не сможете учесть расходы и вычеты, если допустите:

  • Искажение фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности. Характерными примерами уменьшения суммы налоговой базы и/или исчисленного налога являются: создание схемы формального дробления бизнеса, искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, освобождения от налогообложения; создание схемы, направленной на неправомерное применение норм международных соглашений об избежание двойного налогообложения, нереальность исполнения сделки (операции) сторонами (отсутствие факта ее совершения).
  • Неуплату и/или возврат сумм налога, как единственную цель сделки. Сделки всегда должны иметь здравую предпринимательскую деловую цель. Бизнес-решение не должно иметь не свойственное предпринимательскому обороту рискованное качество, например, присоединение компании с накопленным убытком без актива при отсутствии экономического обоснования или разделение единого бизнеса на несколько компаний (ИП) с единственной целью применения «спецрежимов» (УСН, ЕНВД).
  • Исполнение сделки не тем лицом, с которым заключен договор или которому обязательство передано по договору или закону. Инспекция может отказать в учете расходов, вычетов, если есть доказательства, что товар (работа, услуга) исходят не от заявленного контрагента. Обычно это происходит, если контрагент, указанный в первичных документах, не мог и не имел возможности оказать услуги (выполнить работы, отгрузить товары). Здесь придется вспомнить о должной осмотрительности при выборе контрагентов, так как помимо реальности сделок будут выяснять причины выбора контрагента (репутация, выгодные условия) и проверять наличия у него необходимых ресурсов для исполнения договорных обязательств (материальные, трудовые), поэтому доказательства проверки контрагента несомненно должны быть.
  • Как предупредить риски

    Для минимизации и исключения налоговых рисков важно:

    • Устранить признаки, по которым происходит отбор для выездной налоговой проверки
    • Не допускать схем уклонения от налогообложения (автоматизированные системы ФНС могут отследить схемы на стадии камеральной проверки)
    • Проверять «налоговую благонадежность» контрагентов
    • Проверять правильность исчисления и уплаты налогов (организовать внутренний и внешний контроль налогового учета и отчетности)
    • Своевременно провести диагностику налоговых рисков. Для того, чтобы что-то предпринять, нужно сначала определить слабые места бизнеса с помощью профессиональной диагностики, которая покажет суммы скрытых рисков и даже финансовых резервов компании. Кроме того, диагностика определит вероятность налоговой проверки и поможет принять оптимальные решения во избежание негативных последствий (многомиллионных налоговых доначислений, штрафов, субсидиарной и уголовной ответственности).
    • Применить максимальную защиту — системный комплексный аудит, который исключает вероятность налоговых ошибок. Его главный принцип — помощь в моменте. В течение финансового года проводится аудит по итогам каждого квартала, в идеале, до сдачи налоговой отчетности выявляются риски, своевременно вносятся исправления в первичные документы, корректировки в бухгалтерский или налоговый учет. Это позволяет не засвечивать организацию при предпроверочном анализе данных в ИФНС и не попадать под выездные проверки, не платить штрафы и пени.

Источник: https://realist.media/articles/vladeltsam-biznesa/nalogovyy-kontrol-2021-perspektivy-riski-i-vozmozhnosti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.