+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

Содержание

Налоговые проверки 2021 года – выездные, камеральные, акт, порядок проведения, план, результаты, концепция планирования, сроки

Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

Налоговые проверки 2021-2021 года, как и ревизии прошлых лет, делятся на выездные и камеральные. Оба вида имеют принципиальные отличия в порядке, месте и времени проведения.

Что это такое

Налоговая ревизия — контроль исполнения актов и предписаний НК РФ (ст. 31, 82, 83, 87, 89, 81, 92), который предполагает проверку и анализ достоверности цифр и данных, представленных налогоплательщиком в соответствующей декларации.

Цели и задачи налоговых проверок 2021 рассмотрены в таблице ниже.

Налоговая ревизия
Цели:Задачи:
  • контроль соблюдения норм НК РФ по налогам и сборам;
  • выявление суммы налога, перечисленного предпринимателем не в полной мере или неуплаченного вовсе;
  • взыскание суммы неуплаты;
  • проверка правильности использования вычетов и льгот;
  • подготовка информации о возможных кандидатах для проведения выездной проверки;
  • привлечение нарушителей к административной или уголовной ответственности.
  • подсчет налоговых показателей;
  • проверка правильности оформления декларации (указание всех реквизитов компании, а также наличие необходимых подписей);
  • анализ применения льгот, налоговых ставок и достоверности всех данных;
  • проверка правильности использования налоговой базы;
  • сравнение полученной отчетности с аналогичными показателями предыдущих периодов.

Виды

Налоговые проверки делятся на выездные и камеральные. Их отличия рассмотрены ниже.

Ревизия
КамеральнаяВыездная
Основание проверки:
  • поданные налогоплательщиком декларации;
  • сведения об организации, имеющиеся в электронной базе налогового органа;
  • иные документы, отражающие информацию о компании-плательщике.
Документы, запрашиваемые налоговым органом у проверяемой организации. Это может быть:
Что служит причиной ревизии
Подача соответствующей документации в налоговый орган.Попадание организации под Концепцию планирования согласно приказу ФНС РФ №ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 года.
Требуется ли специальное разрешение руководства
Проверка осуществляется без постановки в известность руководителей налогового органа.Требуется разрешение на ревизию от начальника или заместителя налоговой инспекции.
Где проводится:
Осуществляется в налоговой инспекции, кроме случаев:

  • предоставления налоговой отчетности вместе с требованием возмещения НДС;
  • несоответствия указанных в отчетах сумм НДС (уплаченной и требуемой к возмещению);
  • затребованы льготы;
  • предоставлена отчетность по налогам с использованием природных ресурсов.
  •    на территории плательщика;
  •    в налоговой инспекции (если у проверяемой  компании нет офиса).

Проверка может затронуть все филиалы и подразделения компании-налогоплательщика.

Время проведения
3 месяца (со дня получения отчетной документации)2 месяца
Срок продления
нетПредусмотрен от 4 до 6 месяцев, если:

  • получен сигнал от органов правопорядка о нарушении налогообложения;
  • у компании есть несколько филиалов;
  • у организации много подразделений, большой объем документации и др.
Приостановка ревизии
нетВозможен вынужденный перерыв в проверке для экспертизы, изъятия документов (не более полугода). 
Акт о результатах проверки
Составляется только в случае обнаружения каких-либо нарушений (10 дней со дня окончания ревизии).Оформляется в любом случае. При индивидуальной проверке составляется в течение 2 дней после окончания соответствующих мероприятий (в случае проверки группы компаний в течение 3 месяцев).

Камеральная

Целью проверки камерального типа является оценка правильности расчета налогов и факта их уплаты в соответствующий орган (согласно НК РФ).

Какого-либо специального уведомления о начале процедуры налогоплательщику не отправляется. Если в ходе ревизии выявлены нарушения, то инспектирующий орган может потребовать у организации пояснений (в течение 5 дней с момента уведомления) или исправления декларации (путем подачи уточненной версии).

Если новый вариант налоговой декларации подан до завершения проверки, то анализ первой бумаги прекращается и начинается изучение нового документа.

Если налоговым органом обнаружены нарушения, то:

  • составляется акт ревизии (в течение 10 дней со дня окончания проверки);
  • бумага вручается налогоплательщику (не позднее 5 дней после оформления);
  • предприниматель составляет возражение на акт проверки (в течение 10 дней со дня получения акта) или принимает выставленные налоговой штрафы и санкции.

Различают следующие виды камеральной ревизии:

  • базовая (анализ правильности оформления документов и сравнение их показателей с переменными предыдущего периода);
  • углубленная (требует наличия дополнительных документов от налогоплательщика для подтверждения некоторых сведений);
  • нормативная (соответствие предоставленной информации требуемым нормам);
  • формальная (направленная на проверку правильности оформления документов);
  • арифметическая (анализ цифр, указанных в бумагах).

На основании результатов камеральной проверки, как правило, отбираются кандидаты для выездной ревизии.

Если предприниматель не согласен с выявленными нарушениями фискального органа, то он может оформить:

  • возражение (в течение 15 дней с момента получения акта проверки);
  • апелляцию (в течение 10 дней после ревизии);
  • иск (если первые два способа не сработали).

Выездная

Выездное исследование может быть плановым и внеплановым. Второе организуется на основании жалоб других организаций или физических лиц.

Во время выездной ревизии может быть проведена проверка:

  • правильности и своевременности налоговых выплат;
  • достоверности иных бумаг предпринимателя, имеющих отношение к налоговой отчетности;
  • соблюдения кассовой дисциплины (правильное оформление расходных и приходных документов);
  • инвентаризация имущества налогоплательщика;
  • правильность ведения предпринимателем налогового учета;
  • наличие всех необходимых бумаг у налогоплательщика;
  • факт предоставления соответствующих документов в фискальный орган;
  • осмотр принадлежащих компании территорий и помещений (используемых для бизнеса).

В результате проверки предприниматель может столкнуться со следующими действиями инспекторов:

  • изъятие документов (у налогоплательщика и его контрагентов);
  • проведение экспертизы;
  • допрос свидетелей возможных нарушений;
  • вызов понятых;
  • привлечение переводчиков или узких специалистов;
  • визуальная проверка документации и предметов, принадлежащих предпринимателю.

Запрещено проводить:

  • больше 2 выездных ревизий по одним и тем же операциям (в один период);
  • больше 2 проверок одного предпринимателя (кроме случаев, когда этого требует решение федерального органа).

Порядок проведения

Алгоритм действий специалистов фискальной организации при проведении выездной и камеральной проверках рассмотрен ниже.

КамеральнаяВыездная
  • принятие и регистрация декларации;
  • проверка срока сдачи и правильности заполнения документации;
  • сверка и анализ контрольных переменных;
  • вынесение решения об отсутствии или наличии нарушений;
  • если есть какие-либо несоответствия в бумагах, то составляется соответствующий акт и направляется налогоплательщику, который действует согласно своим желаниям (выполняет предписания или подает возражение).
  • вынесение решения о включении налогоплательщика в список проверяемых организаций (оно должно содержать перечень налогов, выплаты которых будут анализироваться, период ревизии, ФИО инспектора);
  • вручение решения комиссии предпринимателю (с обязательной демонстрацией удостоверений сотрудников налоговой службы);
  • проверка первичной документации, кассовой книги, соответствующих журналов, договоров и других внутренних документов компании;
  • получение информации об организации у контрагентов;
  • составление акта ревизии и вручение его налогоплательщику.

Как узнать план налоговиков и сроки проверок по реестру

Для того чтобы узнать включена ли компания в реестр плановых проверок на текущий год необходимо зайти на сервис ФНС и загрузить соответствующий документ. 

Можно получить сведения иным способом:

  • зайти на сайт Генеральной прокуратуры РФ по проверкам;
  • ввести требуемые данные в «Параметрах поиска»;
  • нажать «найти»;
  • увидеть сведения о возможном проведении ревизии в открывшемся поле (основание, цели и время проверки в том числе).

Скачать сводный план проведения плановых проверок на 2021 год.

Мораторий на проверки 2021-2021

В июле 2015 был принят ФЗ №246 о том, что в ежегодные плановые проверки не будут включаться субъекты малого бизнеса. Мораторий действует с 2021 по 2021 год, но не будет распространен на организации, занятые в сфере (ст. 9 ФЗ №294):

  • здравоохранения;
  • образования;
  • энергетики (социальной);
  • теплоснабжения и др.

Правовой акт не освобождает от проверок компании:

  • ранее нарушившие закон РФ (о чем было вынесено соответствующее решение налогового органа в ходе проверки);
  • чья деятельность была приостановлена на основании фискальной ревизии (с момента ее окончания не прошло 3 лет).

К оценке организаций налоговыми органами с января 2021 года будет добавлен риск-ориентированный метод, который предполагает расчет коэффициента для определения возможности нарушения закона той или иной компанией (чем он выше, тем чаще будут проводиться проверки).

Налоговая ревизия — обязательная процедура, ежегодно проводимая фискальными органами. Чтобы избежать санкций за какие-либо нарушения необходимо не только правильно и достоверно заполнять декларацию, но и устраивать внутренние проверки своей компании на всех основных уровнях.

: Как подготовиться к налоговой проверке

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://masterurist.ru/nalogovye-proverki-2021/

    Что нужно знать о налоговых проверках в 2021 году

    Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

    Законодатель продолжает вносить точечные изменения в налоговое законодательство, в том числе и по поводу процедуры проведения налоговых проверок. Расскажем о наиболее актуальных новациях данного типа, которые содержатся в Федеральном законе от 29. 09. 2021 № 325- ФЗ.

    Что нужно знать о налоговых проверках в 2021

    Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения

    ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.И даже опубликовали информационное письмо ФНС России от 27 июня 2021 г. N ЕД-4-20/12490@ из которого можно узнать, что налоговым инспекциям разрешено проверять плательщиков НПД только после специального разрешения управления оперативного контроля ФНС: Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 24.04.

    2021 N ЕД-4-20/7915@ сообщает, что необходимо приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщик НПД) в части соблюдения указанными налогоплательщиками условий применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» до согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России.

     Поводы для визитов

    В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 92 НК РФ инспекторы, начиная с 1 апреля 2021 года, получают новые основания для нанесения визита в офис либо на склад компании. Гостей можно ждать, если налогоплательщик накопил недоимку на сумму свыше одного миллиона рублей. Таким правом контролеры располагают даже вне рамок проведения проверки.

    Отсюда вывод: у компании появляется еще один повод для приведения в соответствие своего юридического и фактического адресов.

    Информация станет доступней

    Начиная с 1 апреля 2021 года информационное пространство, входящее в категорию налоговой тайны, будет немного сокращено.

    Это касается сведений об имуществе компании, в отношении которого контролерами приняты обеспечительные меры (см. п. 4 ст. 72, подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

    Эту информацию можно будет найти на сайте nalog.ru в разделе «Открытые данные» и при помощисервиса «Прозрачный бизнес».

    Напомню, что сегодня налогоплательщик имеет возможность получить доступ к сведениям о том, на какое имущество контролерами наложен запрет на отчуждение. Для этого все заинтересованные лица (в том числе, контрагенты налогоплательщика) могут обратиться к информационным ресурсам ГИБДД, Росреестра, иных компетентных органов.

     СМС от ФНС

     В соответствии с введенным Законом № 325-ФЗ п. 7 ст. 31 НК РФ налоговики получают право на рассылку налогоплательщикам СМС-сообщений либо электронных писем с извещениями об имеющихся у них долгах по налогам, штрафам и пеням. Для этого компания должна в письменном виде выразить свое согласие на получение госуслуги такого рода.

    Однако расширительно толковать подобное право сотрудники фискального ведомства возможности не имеют. Так, их требования о предоставлении каких-либо документов либо пояснений, облеченные в форму СМС-сообщения или электронного послания, законной силы не имеют. Налогоплательщик может их с полным правом игнорировать.

    В этом плане содержание закона не изменилось.

     Недоимки, большие и малые

     В соответствии с содержанием обновленного п. 1 ст. 70 НК РФ инспекторы теперь имеют право не направлять налогоплательщикам требования об уплате недоимки в том случае, когда ее размер находится в пределах трех тысяч рублей.

    Правда, физическим лицам, как и раньше, требования об уплате из налоговой инспекции будут приходить, когда долг превысит 500 рублей. Из этого следует, что теперь после наступления 1 апреля нужно тщательней контролировать наличие и размер недоимки.

    Напомню, что даже мелкая недоимка не подлежит списанию после истечения срока исковой давности.

     О зачетах переплаты

     Начиная с 1 октября 2021 года вступают в силу поправки, внесенные в п. 1 ст. 78 НК РФ. После наступления этой даты компании наделяются правом зачета переплаты между налогами всех уровней: федерального, регионального и местного.

    Однако эта новация не касается порядка уплаты страховых взносов. Здесь все остается по-прежнему (см. п. 1.1 ст. 78 НК РФ): переплату по страховым взносам можно возвращать либо засчитывать при осуществлении следующих платежей.

    О гарантиях

    Законодатель несколько облегчил положение налогоплательщиков, на имущество которых контролеры могут наложить арест.

    Теперь арест имущества может быть заменен такой обеспечительной мерой, как банковская гарантия. Разумеется, банковские услуги такого рода относятся к категории платных.

    При этом имущество, обеспеченное банковской гарантией, не подлежит отчуждению. Зато право пользования им ограничено не будет.

    Книга ” Налоговые проверка: Как выйти победителем!”

    Купить книгу “Налоговые проверки: как стать победителем!” можно на канале телеграмм: @bookssiov_bot введите слово: проверки.

    Евгений Сивков  

    Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b559dd452631e00a94f29d4/5e25a14378125e00b19c1864

    Выездная налоговая проверка в 2021: сроки, порядок проведения, поводы для налоговой присмотреться к фирме

    Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

    Налоговые органы постоянно проверяют налогоплательщиков. При сдаче деклараций налоговики проводят камеральную проверку. Чтобы удостовериться в правильности отражения сделок покупателем и продавцом, ФНС может устроить встречную проверку.

    Еще один вид проверки — выездная налоговая проверка. Самые распространенные виды — камеральная и выездная налоговые проверки.

    Что проверяют налоговые инспекторы при выездной проверке, как подготовить документы для проверки и пройти проверку без негативных последствий, расскажем ниже.

    ФНС организует выездную налоговую проверку, чтобы выяснить, соблюдает ли налогоплательщик нормы НК РФ и других законодательных актов о налогах и сборах.

    Существует миф, что компании не проверяют первые три года. На самом деле это не так. В большинстве случаев ФНС действительно интересны компании и ИП, работающие более трех лет. Но если новички рынка ведут деятельность, вызывающую подозрение, инспекторы могут прийти с проверкой и в первый год работы.

    Критерии отбора

    Каждая компания может самостоятельно оценить свои риски. ФНС выпустила ряд критериев, несоответствие которым увеличивает шансы на личное общение компании с инспекторами.

    Основные показатели приведены в Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

    Ниже перечислены поводы для налоговой присмотреться к фирме:

    1. Исчисленные налоги за период намного ниже среднего уровня налогов предприятий аналогичной отрасли.
    2. Фирма несколько периодов подряд показывает в декларациях убытки.
    3. Компания заявляет свое право на вычеты. Например, НДС, принятый к вычету, значительно больше начисленного налога.

    4. Расходы значительно превышают доходы и при этом с каждым отчетным периодом растут.
    5. У сотрудников низкая зарплата. Ниже МРОТ и (или) ниже среднего уровня зарплат по региону, отрасли и т.п.
    6. Доходы и численность налогоплательщиков на УСН постоянно рядом с предельными значениями.

    7. Доходы ИП постоянно на одном уровне с расходами.
    8. В сделках задействованы цепочки контрагентов (посредники).
    9. Компания или ИП игнорирует требования ФНС, не представляет запрашиваемые документы.
    10. Компания неоднократно меняла адрес.

    11. Рентабельность предприятия низкая в сравнении с рентабельностью предприятий похожей деятельности.
    12. Компания заключает сделки с сомнительными контрагентами.

    Порядок проведения выездной налоговой проверки

    Проверка начинается с вынесения решения налоговым органом. Обратите внимание на подписи лиц в решении — это должны быть подписи руководителя или его заместителей.

    После ознакомления с решением инспекторы ФНС в оговоренный день приезжают на территорию проверяемой компании, где и проводится выездная налоговая проверка. Налогоплательщик должен выделить помещение, в котором сотрудники налоговой инспекции будут изучать документы.

    Помимо тщательного анализа документов налогоплательщика, инспекторы могут провести инвентаризацию и осмотр офиса, склада и т.п. (ст. 89, 91, 92 НК РФ). При проведении выездной налоговой проверки присутствовать во время осмотра должны как минимум двое понятых.

    При выявлении фактов нарушения или подозрении на нарушение законодательства налоговики вправе произвести выемку документов (ст. 94 НК РФ). Выездная налоговая проверка может сопровождаться допросом работников фирмы.

    Сроки выездной налоговой проверки

    Стандартный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более двух месяцев. В исключительных случаях проверку могут продлить до полугода (ст. 89 НК РФ).

    Проверив необходимые документы, ФНС составляет справку. В этом документе прописывают дату окончания проверки и указывают предмет проверки. После этого инспекторы должны подписать акт проверки — на это у контролирующего органа есть два месяца. Акт выездной налоговой проверки составляется в двух экземплярах и описывает результаты проверки.

    В акте подробно излагаются все выявленные несоответствия и нарушения законодательства. Получив акт выездной налоговой проверки, налогоплательщик вправе не согласиться с указанными нарушениями и написать возражение.

    Распространенные нарушения, выявляемые в ходе проверки:

    • Несвоевременная регистрация фирмы
    • Несдача деклараций
    • Неверное отражение доходов и расходов и, как следствие, занижение налогооблагаемой базы
    • Недоимка по налогам
    • Отказ в предоставлении ФНС информации, необходимой для осуществления контроля
    • Отсутствие первичных подтверждающих документов
    • Грубые ошибки в первичке

    Как действовать налогоплательщику

    При получении решения о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщику нужно выделить место для проверяющих. Не помешает проверить полномочия проверяющих и выяснить, имеют ли они основания для проверки.

    Далее рекомендуется назначить ответственное лицо, через которое будут решаться организационные моменты в ходе проверки.

    Все документы лучше передавать инспекторам по описи.

    В статье мы описали порядок проведения выездной налоговой проверки в 2021 году. В 2021 году изменений по выездным проверкам, скорее всего, не будет — проверки будут проводить по правилам, установленным НК РФ.

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/vyezdnaya-nalogovaya-proverka

    Камеральная проверка: сроки проведения в 2021 году

    Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

    После сдачи налоговой отчетности в ФНС стартует этап проверки, в течение которой инспекция определяет достоверность информации, правильность подсчетов. Этот процесс носит название – камеральная проверка. Сроки проведения 2021 года отличаются от прошлогодних.

    Что такое камеральная проверка

    Процедура проводится непосредственно в налоговом органе.

    Предметом проверки считаются декларации, и другие налоговые бумаги.

    Субъектом, подающим декларацию возможны, как организация, так и физ. лицо.

    Отчетный период – год, за который оформлена декларация.

    Дата начала мероприятия – следующие рабочие сутки после сдачи пакета документов в ФНС.

    Как проходит проверка

    Требования к проведению камеральной проверки в налоговых организациях определяет ст. 88 НК РФ

    И проходит она в несколько этапов:

    • налогоплательщик определяет пакет документов в налоговый орган;
    • инспектор заносит цифры из декларации в электронную базу ФНС;
    • программа обрабатывает данные, сверяет цифры, выверяет расчеты, подводит итоги;
    • если нет замечаний – то камеральная проверка считается успешно завершенной
    • если система выявила расхождения или недостаток информации, то инспекторы уполномочены запросить дополнительную информацию – уточненную налоговую декларацию. Если обновленные цифры неудовлетворительны, то налоговики инициируют углубленную камеральную проверку.

    Изменения в законодательстве касаемо налогов

    С 2021 года введены два главных новшества:

    • повышение НДС с 18 до 20%, льготные ставки по налогу остались неизменными;
    • сокращение срока камеральной проверки документов в налоговых органах.

    Время сверки по законодательству

    На основании поправок в Налоговом кодексе от 03.08.2021 № 302-ФЗ, срок проведения камеральной проверки в 2021 году снижен теперь с трех, до двух месяцев.

    https://www.youtube.com/watch?v=nAw48X38CF4

    Начало срока мероприятия начинает отсчет с завтрашнего дня, после регистрации документов в ФНС (п. 2 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию в налоговый орган возможно выслать через почту РФ. Срок проверки в этом случае исчисляется с завтрашнего дня, после прибытия декларации в инспекцию.

    Если срок истекает в выходной/праздничный день, то по факту сверка заканчивается в первый будний день после (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    (Например, декларация подана.1.03, два месяца проверки истекают 1.05, но это праздничный день, значит, о результате будет обвялено не позднее 2 или 3.05. В зависимости от количества выходных дней, установленных Правительством на майские праздники соответствующего года).

    Когда же срок оканчивается в день месяца, которого нет в календаре то решение по результатам выносится в последний день текущего месяца.

    (например, декларация подана 31.03, то окончание проверки состоится не позднее 30.06.).

     Если обнаружены ошибки или расхождения в цифрах, то процедура может быть продлена до 3-х месяцев, без уведомления налогоплательщика.

    При необходимости подачи уточненной декларации, срок проверки предыдущей обнуляется, проверка запускается снова. (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

    Как обстоят дела с проверкой на самом деле

    Сколько длится камеральная налоговая проверка в 2021 году на практике?

    По возможности продления срока или преждевременного окончания в законе оговорок не предусмотрено.

    Но в судебном порядке задержки сроков выше установленного не определены, как нарушения.

    Результаты могут быть озвучены и раньше срока. На продолжительность косвенно влияют:

    • объемы проверки, например, когда проверяются декларации сразу за три года;
    • отсутствие ошибок в заполнении;
    • а также программа лояльности к добросовестным налогоплательщикам.

    Как отследить процесс камеральной проверки

    В настоящее время объем проверяемой документации вырос, в частности от физ. лиц, которым положено возмещение подоходного налога, в рамках предусмотренных законодательством.

    Для облегчения получения информации о ходе проверки, разработана электронная система ФНС. Любой желающий теперь имеет возможность зарегистрироваться в электронной базе налоговиков.

    При обращении в налоговую, на основании паспорта и ИНН инспектор зарегистрирует в системе и выдаст временный пароль к личному кабинету налогоплательщика, который в дальнейшем, самостоятельно необходимо поменять на постоянный.

    Чтобы проверить статус декларации, нужно в личном кабинете открыть вкладку «Статус проверки 3НДФЛ» там можно найти данные о номере декларации, дате ее подачи и ходе проверки. По окончании будет соответствующая запись.

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogovye_proverki/kakoj_maximalnij_srok_provedenija_kameralnoj_nalogovoj_proverki/14-1-0-289

    Сроки Камеральной Проверки По Ндс 2021

    Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

    Как известно, сейчас камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Согласно поправкам, в скором времени налоговики должны будут проверять отчетность по НДС в течение двух месяцев со дня ее представления.

    Если до окончания проверки будут установлены признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, срок проведения «камералки» может быть продлен до трех месяцев со дня представления декларации.

    Комментируемые изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона. При этом новый порядок будет действовать в отношении деклараций по НДС, сданных после дня вступления в силу закона.

    Порядок проведения камеральной проверки НДС в 2021 году

    Налоговая структура не заинтересована в возврате налога. А значит, все желающие заявить к возврату НДС, должны подготовиться к тщательным проверкам. Соберите все справки, которые могут подтвердить обоснованность возврата.

    В налоговом законодательстве не содержится сведений о том, что проверка может проводиться на базе справок, к примеру, о среднесписочном количестве работников на предприятии, если не представлено декларацию.

    Сроки камеральной проверки по ндс 2021

    Подробнее об этом см. Налоговикам предписано завершать камеральные проверки по истечении 2 месяцев со дня представления декларации по НДС при одновременном соблюдении следующих условий:. При этом налогоплательщик должен соответствовать одному из условий, перечисленных в п. С особенностями камеральной проверки к возмещению вас познакомит публикация.

    Узнайте об этом здесь. У представителей налоговой службы в ходе камеральной проверки есть право проводить осмотр территорий организации, занимаемых ею помещений, а также иного имущества ст. То есть камеральная проверка НДС — это работа, проводимая фискалами не только в пределах рабочего кабинета, но и на территории налогоплательщика.

    Ндс повысили до 20%, а срок камеральной проверки сократили

    Это основной федеральный налог, который проще всего собрать и прогнозировать. Если товар продан и облагается НДС , в бюджет точно попадет какая-то сумма. С налогом на прибыль так не получится. НДС — первый по собираемости налог в России. Это второй по размеру и доле вид доходов бюджета, а первый — от продажи нефти и газа.

    Рекомендуем прочесть:  Вычеты На Детей 2021 До Какой Суммы

    НДС — это налог на добавленную стоимость. Производители, оптовики, магазины, перевозчики и сервисные компании начисляют его на каждом этапе производства и реализации. Но этот налог каждый участник цепочки платит не от всей цены товара или услуги, а только с разницы — то есть с добавленной стоимости.

    Срок камеральной проверки по ндс в 2021 году

    • «1» – в декларации контрагента нет данных об операции, указанной в декларации, то есть обнаружен налоговый разрыв.
    • «2» – расходятся данные в книге покупок и в книге продаж.
    • «3» – расходятся данные о полученных и выставленных счетах-фактурах (например, отражение посреднических операций).
    • «4» – в какой-либо графе допущена ошибка (номер графы укажут в скобках).
    • в декларации отсутствуют противоречия, и содержащиеся в ней сведения соответствуют сведениям об операциях, представленным другими налогоплательщиками (либо не устраненные расхождения не свидетельствуют о занижении суммы налога к уплате в бюджет);
    • отсутствуют признаки нарушений налогового законодательства, приводящие к занижению налога к уплате (либо завышению заявленного к возмещению налога), и информация, свидетельствующая о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

    Результат камеральной проверки по ндс

     если организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, то инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ). Например, это могут быть счета-фактуры поставщиков проверяемой организации (п. 1 ст. 172 НК РФ);

    Повышенный интерес со стороны ИФНС не указывает на то, что у фирмы серьёзные нарушения. Обозначим, как проходит камеральная проверка по НДС. Сроки проведения 2021 года к возмещению такие же, как и при обычной «камералке».

    Сколько длится камеральная налоговая проверка

    Срок камеральной проверки ─ это установленный Налоговым кодексом период с момента представления плательщиком налоговой декларации до завершения всех контрольных и организационных процедур по ее проверке.

    Мы выяснили, сколько длится камеральная налоговая проверка и как корректно установить дату ее начала. Но возникают и другие немаловажные вопросы: как инспекторы используют это время и почему они могут не уложиться в обозначенные сроки?

    Продление камеральной налоговой проверки ндс

    Законом от 04. Если ранее срок проверки отчета по НДС был таким же, как и для прочих деклараций — 3 месяца, то теперь время проверки сокращено до 2 месяцев.

    Таким образом, срок камеральной проверки декларации по НДС составляет: 2 месяца, отсчитываемые с момента поступления декларации в ФНС; 3 месяца, если имеется решение ИФНС о продлении проверки; 6 месяцев, если речь идет об иностранной компании, оказывающей электронные услуги физлицам и стоящей на учете в ИФНС согласно п.

    Рекомендуем прочесть:  Подстатья 22616 Прочие Работы Услуги Косгу 2021

    Отправка пояснений в контролирующий орган осуществляется тем же способом, который использовался при подаче декларационной формы. Декларация по НДС сдается всеми налогоплательщиками только в электронной форме через ТКС , поэтому и пояснения подаются в электронном виде, а письмо заверяется при помощи ЭЦП.

    Камеральная проверка по ндс сроки проведения 2021

    • Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки (приложение № 1) и уведомление о ранее представленных документах (информации) (приложение № 2). В соответствии с новой редакцией п. 5 ст. 93, п. 10 ст. 165, п. 13 ст. 198 НК РФ, налогоплательщик, ранее направивший документы в налоговый орган, вправе, не представляя их повторно, направить в ответ на запрос уведомление об этом.
    • Дополнение к акту налоговой проверки (приложение №3). В соответствии с п. 6.1 ст. 101 НК РФ, после проведения дополнительных мероприятий должен составляться именно такой документ.

    Срок камеральной проверки по НДС в 2021 году – 2 месяца. До 2021 года срок составлял 3 месяца.

    Нововведения внедрены Федеральным императивом № 302-Ф З от 03 августа 2021 –сокращен период ревизии до двух месяцев. Новшество полезно фирмам, подающих заявление на возмещение налога из бюджета.

    Камеральная проверка по НДС к возмещению в 2021 году

    На наш взгляд, действия ИФНС неправомерны. Есть судебная практика в пользу налогоплательщиков. Например, в Постановлении ФАС ЗСО от 09.10.2013 № А45-2243 судебным органом отмечено, что регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов и др.) не относятся к первичным документам, подтверждающим право на вычет НДС.

    1. В течение 7 рабочих дней по завершению проверки должно быть принято решение о возмещении НДС.
    2. Если у налогоплательщика есть долги по федеральным налогам и неуплаченные пени/штрафы по ним же, ИФНС самостоятельно производит зачет сумм, подлежащих возмещению, в погашение таких долгов.
    3. Если недоимок по налогам нет, сумма, подлежащая возмещению, по заявлению налогоплательщика возвращается на расчетный счет, указанный в заявлении налогоплательщика.

    Источник: https://nl-consalting.ru/grazhdanskij-brak/sroki-kameralnoj-proverki-po-nds-2021

    Налоговая проверка в 2021 году | Юридическая самооборона

    Основания для камеральных налоговых проверок в 2021 году

    Стоит, не дожидаясь прихода налоговых инспекторов, разобраться в том, какие существуют виды проверок, в каком порядке проводятся внеплановые и плановые проверки.

    В этой статье мы расскажем, что такое камеральная налоговая проверка в 2021 году, в каком случае предприятие имеет право не допустить проверяющих, а также о других особенностях проведения налогового контроля.

    Виды проверок

    В зависимости от оснований существуют два основных вида проверок: плановые и внеплановые.

    Также условным критерием для классификации может быть место проведения или предмет налоговой проверки, что позволяет выделить следующие её виды.

    Камеральная проверка — это проверка, которая проводится в помещении налоговой инспекции, исключительно на основании данных из налоговых деклараций, а также информационных баз (системы налогового администрирования и Единого реестра акцизных накладных). Предметом может быть также:

    1. своевременность подачи налоговой отчетности;
    2. своевременность регистрации налоговых накладных, акцизных накладных, расчетов корректировок, исправления ошибок в накладных;
    3. своевременность уплаты согласованных денежных обязательств.

    Порядок проведения камеральной налоговой проверки установлен ст. 76 Налогового кодекса Украины, а именно:

    • Проводится без специального решения или направления;
    • Не требует согласия плательщика налогов на её проведение;
    • Не требует присутствия плательщика налогов;
    • Проводится на основании всей налоговой отчетности.
    • Налоговая декларация или уточняющий расчет проверяются не позднее 30 календарных дней после граничного срока подачи согласно закону или же после фактической подачи (если она состоялась по истечении граничного срока). Сроки давности по другим вопросам отличаются.
    • Результаты оформляются актом (если выявлены нарушения) или справкой (если нарушения не выявлены).

    Документальные. Предметом является проверка своевременности и полноты уплаты всех налогов, а также соблюдения валютного и другого законодательства.

    Проводятся на основании всей налоговой отчетности, первичной документации, а также документов и налоговой информации других плательщиков налогов (как правило, контрагентов).

    Делятся на выездные и невыездные, плановые и внеплановые.

    Фактические — осуществляются по месту фактической деятельности плательщиком налогов. Предмет составляет: наличие лицензий, свидетельств, ведение кассовых операций, соблюдение законодательства по оформлению наёмных сотрудников.

    Плановые проверки

    Если к вам пришли проверяющие налоговые инспектора (это выездная налоговая проверка), убедитесь, что проверка является законной, т.е. соблюдены все нижеприведенных условия.

    Включение в график проверок налоговой на 2021 год.

    Плановая проверка должна быть включена в план налоговых проверок на 2021 год, который должен быть опубликован на сайте государственного органа (территориального органа ГФС Украины), который её проводит, до 1 декабря предшествующего года.

    Письменное уведомление о проведении.

    О проведении проверки контролирующий орган должен уведомить предприятие не позднее 10 дней до её проведения. Уведомление может быть вручено лично уполномоченному лицу, отправлено по почте или отправлено в электронном виде по электронной почте.

    Наличие полномочий у проверяющего лица.

    У проверяющего налогового инспектора должно быть служебное удостоверение, приказ о проведении проверки и направление, копия которого вручается уполномоченному лицу предприятия.

    Проверяющий обязан расписаться в журнале проверок, если он есть на предприятии.

    Установленной формы журнала нет. Главное, чтобы он содержал графы для названия проверяющего госоргана, вида проверки, её длительности и подписи проверяющего инспектора.

    С помощью журнала можно фиксировать суммарную длительность проверок в течение года, которая не должна превышать продолжительность, установленную п. 82.1 ст. 82 НК Украины.

    Так, для документальных плановых проверок установлена следующая продолжительность:

    • 30 рабочих дней – для больших плательщиков налогов;
    • 15 рабочих дней — для малого бизнеса;
    • 20 рабочих дней – для всех остальных предприятий.

    Соблюдение периодичности проведения проверок.

    Периодичность зависит от степени риска предприятия. Таких степеней существует три:

    1. Высокая –проводится не чаще 1 раза в год;
    2. Средняя – не чаще 2 раза в три года;
    3. Незначительная степень риска – не чаще 1 раза в 3 лет.

    Оформление результатов унифицированным актом.

    Акт налоговой проверки имеет установленную законом форму, от которой проверяющие не имеют права отходить.

    Согласно той же ст. 82 НК Украины установлены следующие граничные сроки проведения:

    • 15 рабочих дней – для больших плательщиков налогов;
    • 5 рабочих дней — субъектов малого предпринимательства;
    • 3 рабочих дня — для частных предпринимателей, которые не имеют наёмных сотрудников и которые отвечают некоторым другим требованиям;
    • 10 рабочих дней — для других плательщиков.

    Перечень оснований для внеплановой налоговой проверки

    Перечень оснований для внеплановой налоговой проверки более обширный. Так, она может проводиться в следующих случаях:

    1. налоговой инспекцией получена информация о нарушениях плательщика налогов. Также основанием могут стать недостоверные данные в налоговых декларациях, если плательщик не подал письменных пояснений и документальных подтверждений на письменный запрос налоговой в течение 15 рабочих дней с момента его получения;
    2. налоговая отчетность не подана в установленный срок;
    3. подан уточняющий расчет;
    4. плательщиком поданы возражения на акт о проведении проверки, в которых он просит о полном или частичном пересмотре её результатов и ссылается на дополнительные обстоятельства, не учтенные проверкой;
    5. начата процедура реорганизации/ликвидации/банкротства плательщика налогов;
    6. на плательщика налогов подана жалоба о не предоставлении покупателю налоговой накладной/акцизной накладной или ошибках в ней, в случае если плательщик не предоставил ответ на запрос налоговой (см. п. 1);
    7. на основании решения суда;
    8. на основании решения контролирующего органа высшего порядка, когда пересматривается акт проведения проверки;
    9. если получена информация об уклонении от налогообложения зарплаты и других доходов наёмным работникам, в том числе из-за не заключения трудового договора;
    10. не подан отчет о контролируемых операциях или документации о трансфертном ценообразовании;
    11. не подан уточняющий расчет об исправлении ошибок, обнаруженных по результатам электронной проверки, проведенной по заявлению плательщика;
    12. обнаружены расхождения данных в зарегистрированных акцизных накладных и декларациях акцизного налога, поданных плательщиком, торгующим топливом;
    13. плательщиком не подана информация для проведения встречной сверки на запрос налоговой в течение 10 рабочих дней с момента его получения;

    Запрещается проводить внеплановые проверки по вопросам, которые уже были предметом предыдущих проверок.

    Права предприятия при проведении проверки

    • проводится только в рабочее время предприятия;
    • право фиксировать процесс проведения на видео или аудио;
    • проводится в присутствии руководителя или уполномоченного им лица.
    • проверяющие не могут изымать оригиналы финансово-хозяйственных, бухгалтерских или других документов, а также компьютеров и их частей.
    1. Налоговые проверки делятся на: плановые, внеплановые, выездные, камеральные и фактические.
    2. Плановые проверки проводятся с определенной периодичностью в зависимости от степени риска предприятия, в то время как для проведения внеплановой должны присутствовать установленные законом основания.
    3. Налоговая проверка может проводиться, как в помещении налоговой инспекции (камеральная налоговая проверка – это именно тот случай), так и с выездом по месту нахождения плательщика.

    Источник: https://ursambo.com/nalogi/mozhet-li-nalogovaja-provodit-proverki.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.