Перечень видов предпринимательской деятельности по патенту в 2021 году

Псн в 2021 году: ожидаются ли изменения для ип?

Началом 2021 года вступят в силу ряд обновлений налогового законодательства, касающиеся представителей малого бизнеса. Рассмотрим, как будет выглядеть налоговый режим патент в 2021 году для ИП: какие изменения ждут предпринимателей, выбравших данную систему налогообложения.

Ожидаются ли изменения по патенту?

После отмены налогового режима ЕНВД, оптимальным вариантом для работы малых предпринимателей стала ПСН. И, естественно, по интернету поползли слухи, что патентную систему отменят следом за вмененкой.

Важно! Отмены ПСН в 2021 году не планируется. Но с вступлением в силу ФЗ №325 «Об изменениях налогового кодекса РФ» появится ряд ограничений в применении патента.

Что изменится с началом января?

1. Список видов предпринимательской деятельности, доступных для ПСН. В него войдет несколько новых пунктов (в основном, связанных с сельским хозяйством).
2. Порядок применения ПСН в розничной торговле. Предприниматели, реализующие определенные группы товаров, не смогут работать под патентной системой.
3. Сроки действия налогового режима. Если ранее приобрести патент можно было только на период, кратный месяцу, то с 2021 года предприниматели смогут купить патент на любой срок, вплоть до одного дня. Это должно упростить налогообложение для лиц, ведущих сезонный бизнес.
4. Полномочия местных органов власти. С началом года вступят в силу изменения ст. НК РФ №346.43, согласно которой местные законодатели в каждом регионе смогут устанавливать собственные ограничения на применение патентной системы налогообложения. Основаниями для таких ограничений смогут стать величина торговых/рабочих/арендуемых площадей, размер автопарка предпринимателя и т.д.

Важно! До начала 2021 года представителям малого бизнеса стоит изучить изменения не только федерального, но и местного налогового законодательства, касающегося ПСН.

Изменения с 1 января 2021 года: что поменяется для розничных продавцов?

Предприниматели, ведущие розничную торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с начала 2021 года теряют право на использование патентной системы налогообложения. В перечень таких товаров входят не только алкоголь и лекарственные препараты, но также и некоторые виды одежды и обуви. Полный список можно найти в ФЗ №325.

Скриншот с сайта (статья 346.27 НК РФ, подпункт 38 пункта 2 ст. 346.27 НК РФ, подпункт 1 пункта 3 ст. 346.27 НК РФ):

Важно! Указаний о том, как действовать предпринимателям, использующим для работы одновременно ПСН и другую систему налогообложения, в законодательстве пока нет.

Право на использование ПСН теряют не только продавцы, но и представители малого бизнеса, имеющие лицензию на лечебную/фармацевтическую деятельность, сопровождаемую реализацией лекарственных препаратов, подлежащих  обязательной маркировке. Такие ИП могут перейти на общую или упрощенную системы налогообложения, причем, сделать это желательно до начала 2021 года.

Требования: кто может применить патент?

Один из вопросов, актуализировавшийся в связи с изменениями законодательства – кто сможет использовать патент в 2021 году для ИП, и какие изменения в базовых требованиях вступят в силе? Волноваться по этому поводу пока рано. Условия применения ПСН в 2021 году сохраняются прежними:

• у предпринимателя не должно быть более 15 наемных сотрудников;
• годовой доход ИП не должен превышать 60 000 000 рублей.

Важно! Работать на патентной системе налогообложения могут только те представители малого бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в сферах, перечисленных в Налоговом кодексе РФ, конкретно, в его статье 346.43, пункте 2.

Условия применения ПСН, установленные федеральным законодательством, остаются без изменений.

Однако региональные власти могут вносить в них изменения по своему усмотрению, в частности – корректировать перечень доступных ИП на ПСН сфер деятельности.

Информацию об этом предприниматели могут получать в отделениях ФНС по месту регистрации, либо на сайтах местной администрации и налоговой службы.

Расчет стоимости патента в 2021 году

Последние изменения в правилах расчета стоимости патента были установлены в сентябре 2021 года. В будущем году они сохранят свое действие, никаких новшеств в этом плане пока не предвидится.

Расчет стоимости патента должен проводиться по следующей формуле:

Где:

• СП – стоимость патента;
• ПВН – потенциально возможный доход, который может получить предприниматель в рамках своего вида деятельности в регионе работы;
• ЧД – число дней в году, за который производится расчет;
• Ставка – ставка налога, действующая для предпринимателя;
• Срок – количество дней, на которые приобретается патент.

Совет! Для расчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором, размещенным на сайте ФНС, в разделе для индивидуальных предпринимателей.

Поясним некоторые значения в формуле. Ранее в расчетах использовалось число месяцев, в течение которых предприниматель будет пользоваться ПСН. Но в связи с изменениями возможных сроков действия патентной системы с 2021 года в формуле учитываются не месяцы, а дни работы.

Важно! В законодательных актах не указано, какие именно дни нужно принимать в расчет – рабочие или календарные. Поэтому рекомендуем пользоваться нормами НК РФ, статья 6.1 которого гласит, что по умолчанию в расчетах должно использоваться количество рабочих дней.

Ставка налога для ИП, работающих на ПСН, стандартно составляет 6%. Но региональные власти вправе установить нулевую ставку (налоговые каникулы) для недавно зарегистрированных предпринимателей, а также для тех, кто работает в производственной, социальной и научно-исследовательской сферах.

Снизить ставку регионы могут в любой момент, начиная с 1 января 2021 года и вплоть до 31 декабря 2021 года. Соответственно, и стоимость вновь приобретаемых патентов для конкретного региона будет меняться.

Кстати! Для ИП, зарегистрированных в Севастополе и республике Крым, ставка налога на ПСН равняется 4%, согласно республиканскому законодательству.

Величину потенциально возможного годового дохода для ИП также определяют региональные власти. Ежегодно этот параметр пересматривается. Обычно это происходит в конце осени текущего года – в октябре-ноябре региональные власти устанавливают ПВН на следующий год. Если никаких изменения в местных законах до декабря не произошло, значит, величина ПВН останется то же, что действовала в 2021 году.

Введение в обиход новой формулы приведет к тому, что стоимость патента будет сильно зависеть от того, в каком полугодии он приобретается.

Так, короткиепатенты будет выгоднее оформлять в начале года, чем во второй его половине.

Но эта ситуация может измениться, если законодатели внесут ясность в вопрос о том, какие именно дни необходимо учитывать при расчетах – календарные или рабочие.

Заключение

В статье приведена информация об изменениях работы ИП на патентной системе, известная по состоянию на декабрь 2021 года, и взятая из федерального законодательства.

Чтобы получить полное представление о том, как изменится порядок их работы, предпринимателям следует изучить местные законодательные акты, касающиеся ПСН, а также не забывать периодически следить за обновлениями норм и правил в течение следующего , 2021 года.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://rko-pro.ru/stati/patent-v-2021-godu-dlya-ip-kakie-izmeneniya.html

Патентная Система Налогообложения В 2021 Для Ип

До 1 января 2021 года, для видов деятельности, указанных в патенте (за исключением видов деятельности указанных в пп.19, 45-48 п.2 ст.346.43 НК РФ) при использовании ПСН, для расчета страховых взносов за работников применялись пониженные ставки:

Подп. 1 п. 3 ст. 346.43 дает определение розничной торговли для целей применения ПСН.

С 2021 года помимо сказанного в этом подпункте уже сейчас – «К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров», добавят, что к данному виду предпринимательской деятельности не относят реализацию товаров, подлежащих маркировке, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.

Какие налоги платит ИП на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Так как обладает рядом преимуществ, среди которых: освобождение ИП от уплаты ряда налогов и подачи отчетности, возможости перехода на патент в любой момент времени, а так же приобретения его на определенный срок.

1. НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
2. Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
3. НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021

• число наёмных работников не должно превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности и системы налогообложения);
• общая сумма доходов (по всем используемым системам налогообложения ИП) не может быть более 60 млн. р./год;
• патент действует только на территории региона (муниципального образования), в котором он был приобретён;
• для розничной торговли и услуг общепита:
  • площадь торгового зала не должна превышать 50 кв. м.;
  • не допускается реализация продуктов питания, алкоголя и других подакцизных товаров, медикаментов, газа, грузовых и специальных автомобилей, автобусов, торговля по образцам или дистанционно;
• из стоимости патента для ИП нельзя вычесть сумму обязательных взносов за себя или за работников;
• не допускается осуществление деятельности в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.

Региональные власти и муниципальные органы управления могут расширять перечень видов деятельности, для которых доступна патентная система налогообложения (уменьшать не могут), а также повышать максимальный потенциальный доход (от 3 до 10 раз, в зависимости от вида деятельности) и коэффициент-дефлятор.

Что лучше патент или УСН для ИП на 2021 год

• «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
• «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов.

В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году

Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

• парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты);

• сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; и т.д.

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности в 2021 году

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП разрешена патентная система налогообложения в 2021 году.

Налоговики, чтобы еще больше облегчить бизнесменам работу, запустили сервис на своем сайте nalog.ru. Он помогает предпринимателям рассчитать стоимость патента. Так бизнесмены смогут понять, есть ли выгода от перехода на патент. Сервис находится в разделе «Электронные сервисы» > «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен.

В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Рекомендуем прочесть:  Будут Ли Дотации Ликвидаторам Аварии Чаэс В 2021 Году

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Патентная система налогообложения для ИП

• розничная торговля и услуги общественного питания через нестационарные объекты и стационарные с площадью зала не более 50 м²;
• грузовые и пассажирские перевозки;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
• лицензируемая медицинская и фармацевтическая деятельности;
• экскурсионные услуги;
• ветеринарные услуги;
• производство хлебобулочных изделий, молочной продукции;
• многие бытовые услуги населению.

Патентная система налогообложения для ИП освобождает от уплаты НДФЛ и НДС. Кроме обязанности оплатить стоимость патента, за ИП сохраняется обязанность уплачивать страховые взносы за себя, а также за работников. Страховые взносы ИП на ПСН уплачивают по пониженной ставке: 20 % — на ОПС. Взносы на ОМС и ВНиМ не уплачиваются. Пониженный тариф страховых взносов не применяется, если предприниматель занимается розничной продажей, общественным питанием или сдает в аренду недвижимость.

Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

Однозначного ответа на вопрос нет. Как и одинаковых бизнес-идей, воплощаемых в жизнь по одному сценарию. Кто-то нанял персонал, а кто-то справляется сам. Одни продают сладости, другие практикуют грузоперевозки. Кому-то везет, у них получается заработать приличную сумму. А иным достаются лишь крохи.

• В поле «период» впишите 2021 или 2021.
• «Период использования» — сколько месяцев вы намерены пользоваться патентным режимом.
• «УФНС» — название налоговой.
• «Муниципальное образование» — название района, где вы ведете деятельность.
• Затем выберите вид деятельности из предложенного списка.
• Введите значение физического показателя, к примеру, площадь торгового зала.
• Кликните на «Рассчитать», и система выдаст нужную вам цифру.

Патентная система налогообложения ИП

Датой введения особого вида налогообложения для субъектов хозяйствования – физических лиц является 01.01.2013 г. Специальный режим может использоваться в тех регионах РФ, где решением законодательного органа легализованы патенты.

Подавать её следует не менее, чем за 10 календарных дней до наступления нового налогового периода. Вновь регистрирующиеся предприниматели могут предоставить заявление одновременно с пакетом документов, который подаётся в орган ФНС.

Если предусмотрено, что ИП занимается сразу несколькими видами патентной деятельности, он должен оформить разрешение каждый из них в отдельности. Документ выдаётся на руки заявителю по прошествии 5 календарных дней.

Срок считается со дня, когда соответствующее заявление подано в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учёте.

Рекомендуем прочесть:  Биржа Труда 2021 Размер Пособия

Какими видами деятельности можно заниматься на патентной системе налогообложения

Для определения возможности использования ПСН в отношении определенного направления работы, следует изучить список идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности патента, представленный в специальном классификаторе. Соответствующие коды указываются в заявлении на применение спецрежима по аналогии с ОКВЭД.

Приобретая патент на торговлю для ИП на 2021 год на период до 6-ти месяцев, ИП платит всю сумму единоразово до завершения срока действия патента. При покупке на 6-12 месяцев треть суммы вносится в течение 90 дней с момента получения документа, еще две трети — до завершения срока его действия. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.

Какие и когда платит налоги ИП на патенте в 2021 году без работников

Дополнение! Если у ИП открыто несколько патентов, вычет может быть использован при расчете платежа по любому из них. Если сумма налога меньше вычета, то остаток может быть перенесен на другой патент.

1. Период по ПСН может составлять 1-12 месяцев.
2. Стандартная налоговая ставка в общем случае составляет 6%. Субъектами РФ ставка может быть снижена до 0% отдельным категориям предпринимателей (льгота действует до 2021 года):

Как открыть ИП на патенте

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Перечень видов предпринимательской деятельности по патенту в 2021 году

Патент включает в себя массу преимуществ, в том числе и пониженные налоговые ставки. Но не все могут перейти на эту систему. Для этого нужно, чтобы вид деятельности был включен в ОКВЭД.

Право применения в 2021 году

Оформить патент могут предприниматели, у которых численность штата не превышает 15 человек либо же суммарная годовая прибыль не превышает порядка 1,5 миллионов рублей.

Патент запрещается оформлять тем индивидуальным предпринимателям, которые в процессе своей хозяйственной деятельности используют соглашения со стандартными товариществами либо же привлекают вариант с доверительным управлением.

Важно также обращать внимание на тот факт, что после завершения периода действия патента, он может быть автоматически продлен еще на выбранный предпринимателем период. Для этого нужно повторно обратиться в территориальный налоговый орган и изъявит свое желание. После этого оплачивается повторно налог и продляется патент.

Совмещение с другими системами и классификация

При необходимости можно совмещать патент с иным видом налогообложения.

При использовании патента и осуществлении трудовой деятельности, к которому бизнесменом применяется другой вид налогообложения, в обязательном порядке должен вестись имущественный учет, а также обязательств и всех хозяйственных операций согласно порядку предусмотренного пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.

Услуги для населения

Предприниматели, которые оформляют патентную систему налогообложения, для оказания услуг населению должны выбирать код 94.

Данный код включает в себя немало внутренних расшифровок, которые указывать здесь будет нецелесообразно.

Узнать сведения по данному классификатору достаточно просто:

1. Нужно зайти на официальный сайт ОКВЭД оквэд-2.рф.
2. Отыскать из предложенного перечня раздел S.
3. Подобрать для себя подходящий код.

Транспортные услуги

Как указывается
Что подразумевается

49.3
Предпринимательская деятельность в виде предоставления транспортных услуг (сухопутного вида)

49.31
Предприниматель осуществляет свою деятельность в виде транспортировки пассажиров по городу или в пригородном направлении

49.31.2
Трудовая деятельность пассажирского (сухопутного) транспорта по городу или в пригородное направление (исключительно регулярные рейсы)

49.31.21
Автобусные пассажирские перевозки по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предусмотренному расписанию (регулярными рейсами)

49.39.11
Транспортировка пассажиров за рубеж автобусами согласно расписанию (регулярно)

49.39.12
Автобусные пассажирские перевозки международного направления на регулярной основе

49.31.23
Транспортировка пассажиров с помощью трамваев по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предварительно составленному расписанию (регулярно)

49.31.24
Предоставление услуг метро по транспортировке пассажиров

49.32
Предоставление услуг такси. Причем сюда входит также и аренда транспортного средства с водителем

Розничная торговля

Это направление обозначается кодом 47.1. Дополнительные обозначения бывают следующие.

Что указывать
Описание

47.11
Предпринимательская деятельность в виде реализации в магазинах пищевыми продуктами, в том числе алкогольной и табачной продукцией

47.11.1
Продажи полуфабрикатами

47.11.2
Торговля свежей продукцией (не замороженной), включая алкоголь и табак

47.19
Реализация остальной продукцией

Предпринимательская деятельность в виде реализации пищевой продукции указывается кодом 47.2. Классификатор указан в таблице.

Обозначение
Расшифровка

47.21
Реализация исключительно овощной группы товаров

47.22
Реализация мясной продукции, а также изготовленные консервы

47.22.1
Продажа готового мяса из птицы, в том числе и возможная реализация субпродуктов

47.22.3
Продажа изготовленных консервов из мяса птиц либо же любого иного мяса

47.23
Реализация раков или морепродуктов. Допускается возможность продаж моллюсков

47.23.2
Продажа рыбных консервов. Есть возможность заниматься реализацией морепродуктов

Данный перечень не является исчерпывающим, однако содержит в себе наиболее актуальные коды, используемые отечественными предпринимателями

Предприниматели, которые занимаются розничной продажей хлебобулочных изделий, в том числе и кондитерки должны выбирать код 47.24.

Кодовое обозначение
О чем суть

47.24.2
Продажа исключительно кондитерки

47.24.21
Реализация кондитерских изделий, которые относятся к категории мучных

47.24.22
Продажа кондитерской продукции, относящейся к категории “сахаристой”

47.24.3
Реализация мороженного и десертов (исключительно замороженных)

Для реализации алкогольной продукции и других напитков выбирается код 47.25.

Кодировка
Что подразумевает код

47.25.1
Реализация алкоголя, в том числе и пива

47.25.11
Реализация алкоголя (без пива)

47.25.12
Реализация исключительно пива

47.25.2
Реализация безалкогольных напитков

47.26
Реализация табака

Предпринимательская деятельность в виде розничной торговле остальными видами продуктов обозначается кодом 47.29.

Форма
Что включает в себя

47.29.1
Реализация молочной продукции, в том числе яиц

47.29.12
Продажа предпринимателями масла и жиров

47.29.2
Реализация животноводческого масла, включая пищевые жиры

47.29.21
Реализация подсолнечного масла

47.29.22
Реализация мучных изделий, в том числе и макарон

47.29.32
Реализация различных круп

47.21.2
Реализация консервированных продуктов питания: фрукты, овощи, орехи и так далее

47.29.33
Реализация сахара

47.29.34
Продажа пищевой соли

47.29.35
Продажа чайного и кофейного напитка, включая какао порошка

47.29.39
Остальными пищевыми продуктами, которые не включены в какой-либо перечень

Перечень не является исчерпывающим. При необходимости нужно будет обратиться на официальный портал ОКВЭД 2 за более подробными сведениями.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей медикаментозных препаратов, в том числе косметическими и парфюмерными продуктами, должны выбирать коды 47.73, 47.74 и 47.75 соответственно.

Кроме того, для розничной торговли косметикой и парфюмерией (без учета мыла) выбирается код ОКВЭД 47.7.1.

Предприниматели, которые решили заниматься продажей мыла (не имеет значение хозяйственное или туалетное) должны отдавать предпочтение кодировке 47.75.2.

Если предприниматель решил заняться розничной продажей иных товаров:

• реализация текстиля и галантереи – код 47.51;
• реализация одежды – код 47.71;
• реализация обуви либо иного товара из кожи – код 47.72;
• реализация мебели и различного товара для домашнего обихода – код 47.59;
• реализация электротоваров, включая радио и телевизоры – код 47.54;
• реализация лакокрасочного товара либо материала для остекления – код 47.52;
• реализация различного строительного материала, который не упоминался ранее – код 47.52.7;
• реализация прессы – код 52.47;
• реализация компьютеров, фотоаппаратов – код 47.7;
• реализация спортивных товаров, ювелирных изделий, а также детских игрушек – коды: 47.77.1, 47.77.2, 47.64 и 47.65;
• реализация товара, который уже продавался ранее – код 47.79;
• реализация товаров в других местах кроме магазинов – код 47.9.

Общественное питание

В случае оформления патента на предпринимательскую деятельность в общественном питании необходимо делать выбор на коде ОКВЭД 55.30.

При выборе данного кода допускается возможность использования ЕНВД, если помещение будет площадью не больше 150 кв. м. и патентная система – при площади зала до 50 кв. м.

Важно помнить: до июля 2021 года использовался ОКВЭД ОК 029-2001. На сегодня он был изменен на 029-2014. По этой причине вначале реализации предпринимательской деятельности стоит делать выбор на новый код ОКВЭД – 56.10.1

Сдача в аренду недвижимости

При оформлении патентной системы налогообложения в данном направлении стоит делать акцент на коде ОКВЭД 68.20 – “Аренда либо же управление личным или арендованным объектом жилой недвижимости”.

Кроме того, не менее популярные в этом направлении коды:

• 31 – предпринимательская деятельность в качестве агентства недвижимости по заключенным соглашениям либо по договоренной оплате;
• 31.12 – оказание услуг посредничества при подписании соглашения о продаже/купле нежилого объекта недвижимости;
• 31.41 – оказание информативной помощи перед подписанием соглашения о купле/продажи объекта недвижимости.

Данный перечень не является исчерпывающим, но, как показывает практика, именно их всегда используют отечественные предприниматели.

Условия перехода и стоимость

Допускается возможность перехода на патентную систему налогообложения только при соблюдении некоторых требований:

• максимально число наемных сотрудников не превышает 15 человек;
• наличие контрольно-кассового оборудования в обязательном порядке;
• предпринимательская деятельность может вестись по патенту.

Помимо этого, предпринимательская деятельность при патентной системе не должна осуществляться с использованием соглашений:

• стандартного товарищества;
• либо на доверительном управлении.

При оформлении патента необходимо помнить, что его себестоимость рассчитывается на базе предположительной годовой прибыл и налога в 6%.

К сведению, максимальная годовая прибыль не должна превышать 1 миллиона 147 тысяч рублей.

Важно помнить, что при оформлении патента оплата за него происходит в виде аванса. Простыми словами – все налоги оплачиваются еще до начала ведения предпринимательской деятельности.

Заполнение декларации в соответствии с ОКВЭД

Федеральной налоговой инспекцией было разработано новый порядок составления отчета на 2021 год.

В Письме от 9 ноября 2021 года указано, что с января 2021 года при составлении декларации в обязательном порядке нужно указывать новый код по форме ОКВЭД 2.

В частности, на титульном листе самой налоговой декларации нужно будет указать ОК 029-2014.

Но есть небольшой нюанс: если индивидуальным предпринимателем осуществляется корректировка за прошлые налоговые периоды – на титульном листе указывается еще прений ОКВЭД.

Сроки

Налоговым периодом принято считать 1 календарный год либо же тот, на который был оформлен сам патент. Причем этот срок предприниматель выбирает самостоятельно.

Важно помнить, что крайней датой считается 31 декабря, вне зависимости от того, когда были поданы все необходимые документы на патент. К примеру, если патент оформлен в сентябре, то он будет действительным до 31 декабря. По этой причине при оформлении патента стоит помнить о данном нюансе.

На самом деле, подбор необходимо кода не составляет особого труда у предпринимателей. С их слов, достаточно ответственного подхода и мыслей о будущем.

Все про патентную систему налогообложения — в данном видео.

Источник: investim.info

Источник: https://ideiforbiz.ru/perechen-vidov-predprinimatelskoi-deiatelnosti-po-patenty-v-2021-gody.html

Псн для ип

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.

Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).

Данная система может заменить УСН или ЕНВД. По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2021 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.

Отчетность ИП на ПСН состоит только в подаче сведений о работниках их зарплате и отчислений с заработной платы. От предоставления налоговых деклараций ИП, применяющий ПСН, освобожден. Соответственно, ИП на ПСН, не имеющий работников, вообще освобожден от сдачи отчетности.

Патент для ИП 2021: виды деятельности

Перечень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:

С 01.01.2021 года в ст.346.43 НК РФ были внесены изменения в части увеличения видов деятельности разрешенных при применении ПСН. К существовавшим ранее 47 видам деятельности добавлено еще 16:

В 2021 году перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН составляет 65 позиций, так как с 2021 года добавились еще два вида деятельности, применение ПСН для которых возможно:

• животноводство и оказанием услуг в области животноводства;
• растениеводство и оказание услуг в области растениеводства.

Причем, согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти могут самостоятельно увеличивать данный перечень видами бытовых услуг, оказываемых населению. Но уменьшать его не имеют право.

Псн для ип в 2021 году

Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.

Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013. При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.

В 2021 году численность сотрудников 15 человек учитывалась по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. В 2021 году на основании дополнения в ст. 346.43 НК РФ, такое ограничение снято. Теперь 15 человек – это максимум для всех видов деятельности, применяющих ПСН. Работники, относящиеся к другим налоговым режимам, в этом ограничении не учитываются.

Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.

Где получить патент?

Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту. Обратите внимание, что патент для ИП в 2021 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.

У ИП есть возможность получить не один, а несколько патентов по разным видам деятельности в одном или в разных субъектах Российской Федерации.

С 2021 года действует новая форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2021.

С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.

С 2021 года получить патент можно на любое количество дней в одном календарном году.

Стоимость патента для ИП и порядок оплаты

С 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, порядок оплаты патента в 2021 году следующий:

1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.

2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

4. С 29 октября 2021 года введены сроки на оплату патента при досрочном прекращении деятельности на ПСН. На уплату налога дается 20 дней после снятия плательщика с учета. Если в результате перерасчета получится переплата, ее будут возвращать по правилам ст. 78 НК РФ.

Налог на Псн для ип в 2021 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога.

Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН.

 Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

Взносы в фонды на ПСН и торговый сбор

ИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.

В 2021 году для всех видов деятельности при ПСН ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 5,1%. Также для взносов на обязательное пенсионное страхование применяется обычная ставка 26%.

Срок оплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2021 год – до 1 июля 2021 года.

Учет и отчетность на ПСН

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/psn-dlya-ip

Патентная система налогообложения в 2021 году для ИП: виды деятельности

Начиная предпринимательскую деятельность, каждый бизнесмен должен выбрать схему налогообложения. На данный момент доступен как общий режим с уплатой стандартного налога, так и спецрежимы, предполагающие льготные налоговые выплаты.

Один из таких режимов предусматривает получение патента. Но прежде чем выбирать эту форму, следует узнать, разрешает ли патентная система налогообложения для ИП в 2021 году виды деятельности (ПСН), которыми планирует заниматься коммерсант.

Суть патентной системы налогообложения

Патент представляет собой специальный документ, который выдается на определенный вид деятельности и на конкретный период. Такая налоговая схема доступна исключительно индивидуальным предпринимателям. Приобрести разрешение можно на срок от месяца до года.

https://www.youtube.com/watch?v=xT0Op_SZYAs

Условиями получения патента и перехода на соответствующую систему налогообложения являются:

• Разрешение на использование данной схемы в том регионе, где работает предприниматель.
• Соответствие выбранных видов деятельности положениям Налогового кодекса и региональному законодательству.
• Допустимое число наемных работников.
• Получение годового дохода от видов деятельности на ПСН в пределах лимита.
• Площадь торгового зала либо объекта общепита до 50 м2.

Виды деятельности, которые подпадают под ПСН, могут различаться в зависимости от региона. Соответственно, патент можно получить лишь на те из них, которые разрешены НК РФ и локальными нормативными актами.

Что касается численности работников, здесь есть некоторые нюансы. Для применения патентного режима есть ограничение по среднему количеству нанятых сотрудников.

При этом число работников считается не в целом у предпринимателя, а только в части ведения бизнеса на данном налоговом режиме.

Например, если ИП сочетает ПСН с ЕНВД, считаются только те работники, которые заняты в патентной деятельности.

Важно! Средняя численность сотрудников определяется за период действия патента.

На патент разрешается переходить, если доходы бизнесмена с начала года оказались ниже 60 млн руб. Учитываются доходы по каждому виду деятельности, осуществляемой по патентной системе.

ИП запрещается использовать патент при работе по соглашениям простого товарищества, а также при заключении договора на доверительное управление имуществом.

В случае нарушения перечисленных условий предприниматель обязан перейти на другой режим до завершения срока действия патента: УСН, ЕНВД, ЕСХН или общий режим.

Это касается превышения лимита по доходам или численности сотрудников. Форма расчетов с потребителями и источник оплаты никак не влияют на применение спецрежима.

На патенте можно получать выручку наличными деньгами или в безналичной форме, включая бюджетные средства.

Виды деятельности для ПСН

Одним из ключевых условий применения ПСН является соответствие видов деятельности патента для ИП на 2021 год. Их перечень есть в налоговом кодексе в п.2 ст.346.43. В список входят:

• ремонт галантереи и ее пошив (меховые, швейные, текстильные и кожаные изделия, головные уборы, трикотаж, вязание);
• пошив, ремонт, чистка или окраска обуви;
• косметические и парикмахерские услуги;
• услуги химчистки, прачечной;
• изготовление или ремонт изделий из металла (ключей, галантереи, указателей);
• ремонтные работы по восстановлению работоспособности бытовой техники, радиоэлектроники, часов;
• мебельный ремонт;
• фото-, кино услуги;
• сервис и ремонт мотоциклов, автотранспорта;
• перевозка грузов или пассажиров автотранспортом;
• работа со стеклом и зеркалами (нарезка, художественная обработка, остекление);
• ремонт построек и жилых помещений;
• электромонтажные, сантехнические, сварочные работы;
• репетиторство, образовательная деятельность;
• присмотр за больными людьми, за детьми;
• прием стеклотары, вторсырья;
• ветеринарные услуги;
• строительная деятельность.

Сюда же относятся создание изделий народных промыслов, а также сдача в аренду земли или строений, находящихся в собственности у предпринимателя. Таких видов деятельности достаточно много, к тому же региональным властям разрешается дополнять список по своему усмотрению.

Коды и классификатор

Для определения возможности использования ПСН в отношении определенного направления работы, следует изучить список идентификационных кодов видов предпринимательской деятельности патента, представленный в специальном классификаторе. Соответствующие коды указываются в заявлении на применение спецрежима по аналогии с ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности для патента 2021 состоит из 6-ти цифр:

• Первые обозначают вид деятельности согласно НК.
• Следующие цифры — это код субъекта РФ.
• Затем идет номер, присвоенный в конкретном регионе определенному роду деятельности.

Для дифференцированной деятельности указывается несколько номеров, в остальных случаях ставится нумерация 01. В классификаторе для каждого кода указана ссылка на нормативный акт, разрешающий ведение той или иной деятельности в выбранном регионе. Предприниматели на ПСН, оказывающие услуги населению, выбирают код 94.

Процедура получения патента и его стоимость

Чтобы получить патент, нужно подать заявление и пройти регистрационную процедуру. Переход на данный режим осуществляется добровольно.

Заявление следует подавать в налоговый орган по месту регистрации ИП минимум за 10 дней до начала работы по новому режиму.

Помимо личной подачи документа, допускается передача его через представителя, электронной почтой либо ценным письмом, содержащим опись вложения.

https://www.youtube.com/watch?v=PhrlZEE_t9E

Налоговики рассматривают заявки не больше пяти дней. Срок действия патента не может превышать календарного года, переход на следующий год запрещается. Это значит, что получить патент в августе можно максимум на 4 месяца. Если ИП прекращает свою деятельность до истечения срока действия ПСН, в качестве налогового периода рассматривается время реальной работы на данном режиме.

Ставка налога на ПСН равна 6%, но региональные власти наделены правом корректировать показатель в сторону снижения. Расчет патента на 2021 год производится по формуле:

Налог = (База / 12мес × срок) × 6%

• База представляет собой потенциально возможную величину дохода бизнесмена. Ее размер определяется родом деятельности и местом ее осуществления.
• Срок — это выбранный предпринимателем период действия патента.

Приобретая патент на торговлю для ИП на 2021 год на период до 6-ти месяцев, ИП платит всю сумму единоразово до завершения срока действия патента. При покупке на 6-12 месяцев треть суммы вносится в течение 90 дней с момента получения документа, еще две трети — до завершения срока его действия. Фактически полученный доход на стоимость патента не влияет.

Срок действия патента легко продлить. Для этого достаточно подать заявление налоговикам до 20 декабря. В некоторых регионах для начинающих бизнесменов предусмотрены налоговые каникулы — возможность работать с нулевой процентной ставкой на протяжении установленного срока. Такая льгота действует для отдельных видов деятельности.

Важно! Для расчета стоимости патента можно воспользоваться онлайн калькулятором.

Преимущества и минусы ПСН

ПСН дает предпринимателю целый ряд преимуществ при работе как с гражданами, так и с юридическими лицами. Один из основных плюсов заключается в освобождении от большинства налогов: на имущество, используемое в рамках данного режима, НДФЛ на доход, полученный по патенту, НДС по операциям, относящимся к данному режиму.

Если бизнесмен сочетает ПСН с другой схемой налогообложения, виды деятельности по этим режимам облагаются другими налогами. При сочетании патента с УСН соблюдение лимита по доходам оценивается по всей прибыли, полученной по обоим спецрежимам.

К преимуществам можно также отнести:

• Сравнительно невысокую стоимость патента.
• Возможность выбора срока действия.
• Возможность приобретения нескольких патентов для работы по разным направлениям в выбранных регионах.
• Отсутствие налоговой отчетности — подается только декларация, что существенно экономит время и нервы.
• Обширный перечень видов деятельности.

Среди минусов ПСН можно отметить жесткие ограничения по количеству работников, размерам торгового зала. Патент приходится оплачивать не по итогам деятельности, а в период ее ведения. Стоимость патента невозможно сократить за счет выплаты страховых взносов.

Отчетность на патенте

Если предприниматель работает по нескольким патентам, ему приходится вести книгу учета доходов. Это нужно для расчета совокупного заработка, который не должен превысить 60 млн руб.

Бизнесмены на ПСН, заключившие договора с наемными работниками, должны предоставлять отчетность для начисления зарплаты и выплатой налогов с нее. С этой целью ежемесячно составляется СЗВ-М, ежеквартально — расчет по страховым взносам. Придется также подавать сведения по формам 6-НДФЛ, СЗВ-СТОАЖ и 2-НДФЛ.

Онлайн-кассы на ПСН

ИП на патенте, равно как и некоторые категории самозанятых, должны использовать онлайн-кассы. Но есть некоторые исключения. Без нового кассового оборудования могут работать ИП на ПСН, ремонтирующие обувь, сдающие жилье, ухаживающие за инвалидами и детьми. В эту же категорию попадают лица, продающие товары на выставках, рынках, в киосках.

Если патент на розничную торговлю для ИП 2021 охватывает продажу подакцизной продукции, для ККТ потребуется фискальный накопитель, рассчитанный на 15 месяцев. Во многих других случаях можно приобрести ФН на 36 месяцев. При каждой замене устройства приходится перерегистрировать кассу.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Бизнесмены на патентном режиме без кассы обязаны выдавать клиентам товарный чек, БСО или квитанцию. За невыдачу документа об оплате предусмотрены штрафные санкции.

В чеках, распечатанных онлайн-кассой, ИП на патенте могут не указывать наименование услуг и товаров, но только до февраля 2021 года.

Если онлайн-касса была зарегистрирована еще до получения патента, надо поменять регистрационные параметры и указать новый спецрежим. Эти данные передаются в налоговые органы.

При условии своевременной регистрации кассового устройства, предприниматель на патенте получает вычет в сумме 18 000 рублей.

Компенсация полагается не только за покупку самой аппаратуры, но и за ее настройку, модернизацию, приобретение накопителя, заключение договора с оператором.

Патентный режим налогообложения дает предпринимателю определенные преимущества, включая освобождение от ряда налогов. Перейти на патентную систему возможно добровольно, оформив разрешение на один или несколько видов деятельности, на работу в выбранных регионах и на желаемый период, если он не выходит за пределы календарного года.

Перед подачей заявки о переходе на патент нужно убедиться, что род деятельности ИП входит в число разрешенных на данном спецрежиме. Для этого проще всего воспользоваться классификаторов, где указаны коды для каждого вида деятельности.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/kakimi-vidami-deyatelnosti-mozhno-zanimatsya-na-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya.html