+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ

Содержание

6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2021 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2021 год — не позднее 02.03.2021 
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 31.07.2021;
  • за девять месяцев — до 02.11.2021.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2021 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2021 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2021 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2021 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2021, 29.02.2021 и 31.03.2021. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Пояснительная записка по 6-НДФЛ в 2021 году

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ

> НДФЛ > Пояснительная записка по 6-НДФЛ в 2021 году

Декларации, подаваемые компанией в налоговый орган ежеквартально, могут нуждаться в некоторых пояснениях. Основания для данный пояснений могут совершенно разными. В статье рассмотрим как составляется пояснительная записка по 6-НДФЛ.

Пояснения по нулевой форме 6-НДФЛ

Если за отчетный период компания не начисляла и не выплачивала заработную плату, то отчеты по НДФЛ становятся необязательными. Это связано с тем, что в соответствии со ст.

230 НК РФ, сдача сведений является обязательной для работодателей, исчисляющих и удерживающих НДСЛ с доходов своих сотрудников.Если данные отсутствуют, то заполнение отчета не потребуется.

 При этом должны выполняться следующие условия:

  • отсутствие трудовой деятельности;
  • деятельность была прекращена в году, предшествующему отчетному;
  • компания занята сезонными работами, для которых еще не наступило время;
  • в компании числится только руководитель, которому не выплачивается зарплата.

Важно! Если в компании возникают перечисленные обстоятельства, то ФНС необходимо уведомить об этом. Для этого подается пояснительная записка, либо нулевая отчетность. Это следует сделать для того, чтобы избежать возможных претензий и вопросов со стороны налоговой, а также не нарваться на штрафы

Как составляется пояснительная записка по 6-НДФЛ

Оформить пояснение для налоговой по отчету 6-НДФЛ следует на фирменном бланке компании, содержащим все необходимые реквизиты:

  • наименование организации полностью;
  • почтовый адрес организации;
  • контактные данные (можно указать электронную почту);
  • ИНН, КПП и тд.

Обязательными в записке является регистрационный номер, дата и подпись руководителя. Печать ставится в том случае, если компания от нее не отказалась. Основной текст документа должен содержать причины, поясняющие возможность непредставления отчета или др. ситуации.

Образец пояснительной записки 1

Образец пояснительной записки 2

Нулевой отчет

В течение отчетного периода могут возникать ситуации, при которых отсутствие данных для отчета 6-НДФЛ не является причиной для непредставления отчета.

То есть, когда только пояснительной запиской обойтись не получится, а нужно сдавать именно отчет. Например, если компания налог рассчитала, но не выплатила в отчетном периоде, то расчет по НДФЛ уже не будет нулевой.

В этом случае обязательно нужно отчитаться перед ФНС.

Может возникнуть и такая ситуация, когда зарплата начислялась и перечислялась работникам только один раз на протяжении всего года. В этом случае отчет необходимо заполнить нарастающим итогом, указывая начисленный и уплаченный налог с начала года. В соответствии с этим:

  • если выплаты были только в 1 квартале, то отчет следует сдавать каждый квартал;
  • если выплаты были только во втором квартале, то за первый квартал в налоговую направляется пояснительная записка, а за 6, 9 месяцев и год – отчеты;
  • если выплат не было до 3 квартала, то пояснительная записка подается за 1 квартал и за полугодие, а за 9 месяцев и год – сдаются отчеты;
  • соответственно, если выплаты появились только в 4 квартале, то по квартальным отчетам направляются пояснительные записки, а за год – отчет.

Налоговая не вправе отказать в принятие нулевого отчета. Нулевой отчет может быть уместным также в том случае, если необходимо после него представить обновленную информацию. В этом случае своевременное направление нулевого отчета затем будет дополнено уточнением, который будет выступать в роли первичного. Это позволит компании избежать штрафных санкций за отсутствие отчета.

Важно! Иногда компании предпочитают направить в ФНС нулевой отчет, дабы избежать блокировки своего счета. Это связано с тем, что ФНС может не определить причину отсутствия отчета, что повлечет за собой блокировку счета.

Пояснения по ошибочному расчету

В том случае, если ФНС обнаружит ошибки, несоответствия или какие-либо противоречия в 6-НДФЛ, она потребует дачи пояснений и внесения исправлений в расчет. В этом случае уточненную форму необходимо подать в срок до 5 дней.

При нарушении данных сроков компании может грозить штраф до 5000 рублей. В случае повторного игнорирования запроса налоговой, штраф возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Пояснения по декларации 6-НДФЛ налоговая может потребовать в следующем случае:

  • если не был сдан отчет, который ранее компания представляла;
  • несущественные ошибки на титульном листе (уточненка не требуется, но разъяснения нужны);
  • сведения составлены верно, но расходятся с данными, указанными в других отчетах (например, в 2-НДФЛ);
  • вычеты, предоставленные сотрудникам, не являются обоснованными.

В соответствии с требованиями, в разъяснении указывается следующая информация: данные о компании (наименование, адрес и реквизиты), информация о направляемом разъяснении и суть разъяснений.

Подписывается такой документ руководителем компании и ставится печать при ее наличии.

Специальной формы для пояснений не существует, поэтому компания составляет ее произвольно, главное, чтобы разъяснения были убедительными и мотивированными.

Источник: https://buhland.ru/poyasnitelnaya-zapiska-po-6-ndfl/

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ

Ежеквартальные отчеты по выплатам подоходного налога, представляемые в ИФНС, нередко нуждаются в пояснениях. Поводы для подобных пояснительных писем могут быть различными.

статьи

  • По нулевому 6-НДФЛ
    • Порядок оформления
    • Случаи подачи с нулевыми показателями
  • В связи с ошибочным отчетом
  • Причины для направления пояснительного письма
  • Конкретные примеры
  • Меры ответственности

По нулевому 6-НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц становится необязательной, если заработная плата не начислялась и не выплачивалась за текущий отчетный период. Ведь НК РФ (согласно п. 2 ст. 230) обязывает подачу соответственных сведений работодателем, который исчисляет и удерживает налог на доходы своих работников.

Отсутствие данных для исчисления налога и, следовательно, заполнения расчета 6-НДФЛ вполне понятно и оправданно, если за отчетный период:

  • не началась трудовая деятельность;
  • деятельность прекращена в году, предшествующему отчетному;
  • организация выполняет сезонные работы, время для которых еще не наступило;
  • в штате организации числится только директор, работающий без вознаграждения.

Об этих и подобных обстоятельствах необходимо своевременно уведомить ИФНС: выслать пояснительную записку или сдать форму нулевой отчетности, чтобы не вызывать лишних вопросов и не подвергнуться штрафному наказанию.

Порядок оформления

Для оформления пояснительной записки нужен фирменный бланк организации с указанием ее главных реквизитов: полное наименование, почтовый адрес, номера телефонов, электронная почта, ИНН. Обязательны регистрационный номер, дата, подпись руководителя, печать предприятия. Текст записки кратко излагает причины, по которым организация свободна от обязанности предоставления отчета 6-НДФЛ за отчетный период.

Пояснение может выглядеть так, как представлено на образце по ссылке ниже. Также по ссылке ниже можно ознакомиться с другими образцами составления пояснений.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ (образец)
  • Пояснения в налоговую по форме 6-НДФЛ (образец 1)
  • Пояснения в налоговую по форме 6-НДФЛ (образец 2)
  • Пояснения в налоговую по форме 6-НДФЛ (образец 3)

Случаи подачи с нулевыми показателями

В течение года могут возникнуть ситуации, когда при нулевых квартальных данных нельзя ограничиться подачей пояснительной записки по 6-НДФЛ, необходим именно отчет. Понятно, что если организация налог исчислила, но в отчетном периоде не выплатила (не был выплачен реальный доход работников), то расчет по налогу нулевым уже не будет.

В этом случае отчитываемся перед контролирующим органом в обязательном порядке.

Читайте так же:   Как заполнить форму «ПД-4»?

Как выполнить квартальный расчет по налогу, если заработная плата начислялась и выплачивалась один раз в течение всего года? Форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, отражая всю начисленную и выплаченную сумму налога с начала текущего года. Поэтому:

  • если выплаты производились только в 1 квартале, отчеты представляются ежеквартально;
  • выплаты были во 2 квартале, значит, вместо отчета за первые 3 месяца в налоговую отправляется пояснительная записка, а за полугодие, 9 месяцев и за год — отчет;
  • выплаты возникли в 3 квартале, следовательно, за 1 квартал и полугодие нужен не отчет, а пояснительное письмо, а за следующие отчетные периоды необходимо представить отчеты;
  • появление доходов и соответственных выплат только в 4 квартале освобождает от квартальных отчетов, (но не от пояснительных записок в налоговую), обязательным будет годовой отчет.

Налоговая не может отказаться от отчета с нулевыми показателями. Тонкость заключается в том, что подача отчета с нулевыми данными иногда может оказаться уместной, если есть вероятность подготовки за этот период обновленной отчетности, содержащей сведения по выплате дохода.

Тогда своевременно отправленный нулевой отчет можно будет дополнить уточненным, и он будет представлен как первичный. А это позволит уклониться от неизбежных штрафных санкций за непредставление отчета.

Многие считают не лишним застраховаться от возможной блокировки расчетного счета, отправляя в налоговую нулевые отчеты. Дело в том, что программа ИФНС не определяет причину непредставления отчета и блокирует счета автоматически.

В связи с ошибочным отчетом

Если налоговая инспекция обнаружила какие-либо несоответствия или противоречия в полученном отчете 6-НДФЛ, она потребует пояснений или внесения исправлений в расчетную форму. Необходимо будет представить исправленный отчет в течение 5 дней.

Ответ на требование инспекции имеет свои сроки, нарушение которых обернется начислением штрафных сумм.

Если налогоплательщик промедлил с объяснительным письмом более 5 дней, то его ожидает наказание в размере 5000 руб. Эта мера введена с 01.01.2021. Проигнорировали повторный запрос налоговой – сумма может вырасти до 20 000 руб.

Когда проверка производится автоматически и формально, у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы к налогоплательщику, если в результате обнаружилось, что:

  • суммы начисленного, удержанного и перечисленного налога не совпадают;
  • доход сотрудника значительно снизился по сравнению с предыдущим периодом;
  • расходятся показатели в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
  • произведенные вычеты необоснованны.

Поскольку установленного стандарта пояснительного письма не существует, и содержание излагается произвольно, важно, чтобы оно было убедительным и мотивированным.

Причины для направления пояснительного письма

Три наиболее распространенных повода для возникновения запросов со стороны налоговой инспекции, которые потребуют направления пояснительного письма:

  1. Расхождение между суммами уплаченного и начисленного налога. Оно может возникнуть в результате ошибки в платежке или в самом расчете.
  2. Неправильно указано КПП или ОКТМО в отчетном документе. Это зачастую происходит, когда подразделение ошибочно проставляет коды головной организации на своей отчетности.
  3. Противоречия в датах расчета 6-НДФЛ (строки 100, 110,120).

Кроме того, камеральная проверка может обратить внимание на несоответствие между отчетностью предприятия (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) и декларацией о доходах, предоставляемой самим работником – 3-НДФЛ.

Самостоятельное уточнение и исправление допущенных неточностей и технических ошибок до того, как они будут обнаружены инспектором, следовало бы взять за правило.

Конкретные примеры

Что только не случается на практике предоставления отчетности. Рассмотрим возможные конкретные случаи. Например, форма 6-НДФЛ составлена правильно и сдана вовремя.

При этом, как указывают контрольные соотношения для проверки, исчисленный налог (строка 070), уменьшенный на сумму возвращенного налога (строка 090), не должен превышать сумму уплаченного налога, показанного в карточке расчетов с бюджетом.

Читайте так же:   Корректировка справки 2-НДФЛ

Если отчетность показывает обратное, инспектор будет иметь основания считать, что удержанная сумма лишь частично поступила в бюджет.

Еще одна допустимая ситуация: при уплате налога в платежном поручении неверно проставлен код ОКТМО. В результате автоматическая проверка обнаружила недоимку. Тут возникает необходимость пояснительной записки в ИФНС.

При ее составлении необходимо:

  1. Указать реквизиты платежного поручения, точное и полное наименование получателя и цифровой код.
  2. Сообщить, что предприятие отправило заявление на уточнение платежа, сославшись на соответствующую статью НК РФ.
  3. Указать, что состоявшийся платеж должен быть учтен в карточке расчетов налогоплательщика с бюджетом.
  4. Обязательно подчеркнуть, что номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка были верно внесены в платежку. Следовательно, платеж фактически осуществлен, что исключает необходимость внесения исправлений в Расчет НДФЛ.

Меры ответственности

Какие же нарушения установленных правил рассматриваются налоговой как непредставление отчета:

  • сдача отчета позже установленного срока в отсутствие непреодолимых к тому препятствий;
  • включение в отчет ошибочных, недостоверных данных в том случае, если отчитывающаяся организация не исправила ошибку до ее обнаружения налоговой инспекцией;
  • ненадлежащий способ предоставления отчета на бумажном носителе, если число работников организации превышает 25.

На 2021 год штрафные санкции следующие:

  • расчет сдан с ошибками — 500 руб.;
  • расчет сдан на бумаге — 200 руб.;
  • расчет сдан позже срока — 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Если период просрочки составил более 10 дней, уже возможно применение такой меры, как блокировка расчетного счета предприятия (согласно ст. 76 НК РФ). Кроме того, должностные лица также могут быть подвергнуты административному наказанию: штраф составит от 300 до 500 руб. на человека.

Обращение в ИФНС с пояснительной запиской может быть вызвано запросом инспектора, или быть самостоятельным решением исполнителя отчетности. Своевременная подача такого документа исключает осложнения в отношениях с налоговым органом и позволит целиком сосредоточиться на текущей работе.

Источник: http://www.socasist.ru/poyasnitel-naya-zapiska-po-forme-6-ndfl/

Заполнение годового расчета 6-НДФЛ и увязка данных с 2-НДФЛ

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ

Вебинар Заполняем 6-НДФЛ без ошибок – лектор расскажет об основных правилах заполнения 6-НДФЛ и поможет разобраться в последних рекомендациях ФНС.

Общие правила заполнения и представления расчета 6-НДФЛ 

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ и представления в налоговые органы, утверждены Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Обязанность по представлению расчетов 6-НДФЛ возникает у организаций и индивидуальных предпринимателей во всех случаях, когда они признаются налоговыми агентами по НДФЛ, в том числе, при выплате дивидендов.

Если организации или индивидуальные предприниматели не имеют работников, либо не выплачивают доходы физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам, обязанность представления нулевых расчетов 6-НДФЛ не возникает.

В расчете 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, указанные в ст. 217 НК РФ.

Расчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально, крайним сроком подачи является последнее число первого месяца следующего квартала.

Годовой расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если отчетный день выпадает на выходной и (или) праздничный нерабочий день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС РФ от 01.08.2021 № БС-4-11/13984@, от 08.06.2021 № ЗН-19-17/97, от 24.03.2021 № БС-4-11/5106).

Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет менее 25 человек, то расчет 6-НДФЛ можно представить на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте с описью вложения).

Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет 25 человек и более, то расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Если у организации есть обособленные подразделения, расчеты 6-НДФЛ представляются в следующем порядке:

  • За физических лиц, получивших доходы от головной организации, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию по месту постановки на учет головной организации.
  • За физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговые инспекции по месту регистрации обособленных подразделений, в том числе, за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленным подразделением, включая случаи, когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (Письма ФНС РФ от 25.11.2021 № БС-4-11/22430, от 09.11.2021 № БС-4-11/21223@, от 23.03.2021 № БС-4-11/4900@).

Исключение: организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков.

При наличии обособленных подразделений, указанные организации имеют право представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующего обособленного подразделения (Письмо МФ РФ от 24.10.2021 № 03-04-06/62497).

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, имеющие наемных работников, представляют расчеты 6-НДФЛ по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно. При совмещении индивидуальными предпринимателями ЕНВД или ПСН с упрощенным или общим режимом налогообложения, расчеты 6-НДФЛ представляются:

  • по доходам, выплаченным физическим лицам, задействованным в рамках УСН или ОСНО — по месту жительства (регистрации) индивидуального предпринимателя
  • по доходам, выплаченным физическим лицам, задействованным в рамках ЕНВД или ПСН — по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно.

Досрочная выплата заработной платы

В случае, когда заработная плата выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, при заполнении расчета 6-НДФЛ следует руководствоваться принципом: при формировании раздела 2, необходимо ориентироваться на дату, не позднее которой, НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ отражается в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ (Письма МФ РФ от 23.11.2021 № 03-04-06/69181, от 28.10.2021 № 03-04-06/63250, ФНС РФ от 02.11.2021 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2021 № БС-4-11/20126@, от 15.12.

2021 № БС-4-11/24063@).

Пример

Заработная плата за декабрь 2021 года выплачивается до окончания месяца, в последний рабочий день месяца (29 декабря 2021 года), в расчете 6-НДФЛ за 2021 год, эта операция формирует только показатели раздела 1 по строкам 020, 040 и 070.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год:

  • строка 020 — сумма декабрьской заработной платы
  • строки 040 и 070 — начисленный и удержанный НДФЛ с декабрьской заработной платы

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1483

Сообщение о непредоставлении формы 6 ндфл

Пояснительная записка по форме 6-НДФЛ
Бесплатная юридическая консультация:

Ежеквартальные отчеты по выплатам подоходного налога, представляемые в ИФНС, нередко нуждаются в пояснениях. Поводы для подобных пояснительных писем могут быть различными.

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ

На сегодняшний день в ИФНС можно подавать информацию об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ в форме письма или сообщения. Ранее подобные сведения назывались «нулевой расчет 6-НДФЛ». Мы ниже размещаем несколько образцов данного письма или сообщения в зависимости от сложившейся ситуации

Когда следует подавать в ИФНС подобную письменную информацию, заменяющую сейчас нулевой расчет 6-НДФЛ?

Специалисты называют несколько случаев, когда можно подавать письмо с информацией об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ вместо нулевого расчета по этой же форме. Рассмотрим их:

  • если рабочим не выплачивалась заработная плата (это возможно в отпуске без оплаты);
  • если в компании трудится один учредитель (согласно с заключенным трудовым договором) и ему при этом заработная плата не выплачивается;
  • если компания открылась сравнительно недавно, поэтому за прошедший налоговый период заработная плата рабочим в принципе выплачиваться не могла.

Дело в том, что подобные ситуации объединяет одно общее обстоятельство – рабочим не выплачивается заработная плата. И именно при таких обстоятельствах обязанности налогового агента аннулируются. Также отпадает и необходимость в сдаче 6-НДФЛ для налоговой инспекции (НК, статья № 230, пункт 2, абзац 3). Об этом идет речь и в письме № БС-4-11/4901 ФНС от 23.03.2021 г.

А вот информация об этом должна подаваться в виде письма, которое и адресуется руководящим работникам ИФНС. Это нужно сделать, чтобы не выплачивать денежный штраф за непредставление 6-НДФЛ. В противном случае сотрудники налоговой инспекции не будут осведомлены об уважительных причинах отсутствия необходимой информации.

Советник гражданской госслужбы нашего государства 1-го класса — Николай Стельмах (Министр финансов России), в своем интервью для журнала «Упрощенка», констатирует такой факт: данная подача нужной для налоговой инспекции информации избавит организацию от подачи нулевого расчета (форма 6-НДФЛ).

Но также и уточняет, что российское законодательство не требует, чтобы такая информация подавалась в обязательном порядке. Эта процедура нужна для подстраховки.

И заключается она в написании сообщения или письма в произвольном виде, с указанием причины отсутствия данного расчета (например, в организации нет рабочих либо отсутствовали денежные выплаты за отчетный период, либо не было какой-либо деятельности вообще).
Бесплатная юридическая консультация:

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет по форме 6-НДФЛ (образцы):

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statyapismo_ob_otsutstvii_obyazannosti_predstavlyat_raschet_6_ndfl

Составляем письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ

Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ понадобится оформить коммерсанту в определенных ситуациях. Что это за ситуации, почему они возникают и как объясниться с налоговиками, узнайте из нашей статьи.

6-НДФЛ: предоставлять или нет

Представление расчета 6-НДФЛ — обязанность налоговых агентов (ст. 226 НК РФ). Чтобы начать исполнять эту обязанность, необходимо:

  • быть фирмой, ИП, учредившим адвокатский кабинет лицом, обособленным подразделением иностранной или отечественной фирмы;
  • выдавать в отчетном периоде доходы физическим лицам.

Детализацию обязанностей и ответственности налоговых агентов по НДФЛ см. в статье «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

Бесплатная юридическая консультация:

Для налоговых агентов представление 6-НДФЛ:

  • безусловно обязательно, если в отчетном периоде осуществлена хотя бы одна выплата физлицу (величина ее не имеет значения);
  • возможно (но не обязательно), если выплаты не производились (в ситуации отсутствия штата, финансовых затруднений и др.), — в форме нулевого расчета.

В первом случае непредставление 6-НДФЛ в обусловленные НК РФ сроки может повлечь 2 неприятности: штраф и (или) блокировку счета.

Вторая ситуация — не повод для негативных последствий, однако разного рода «налоговые неожиданности» могут внести сумбур и неразбериху, способные на время лишить фирму возможности нормально функционировать.

К числу таких неожиданностей можно отнести:

  • высокую вероятность отклонения нулевого 6-НДФЛ программными средствами на этапе приема отчета налоговиками;
  • факторы объективного (например, сбой программных средств) и субъективного (к примеру, принятие инспектором ошибочного решения) свойства.

В данной ситуации помешать налоговому агенту нормально функционировать может приостановление операций по счетам, если инспекторы не дождутся от него 6-НДФЛ.

Бесплатная юридическая консультация:

Избежать негативных последствий поможет дополнительная страховка, о которой будет рассказано в следующем разделе.

Когда понадобится объяснять налоговикам причины непредоставления 6-НДФЛ

Необходимость направить письмо о непредоставлении 6-НДФЛ может возникнуть у налогового агента, если:

  • расчет 6-НДФЛ за отчетный период не предоставлялся на законных основаниях (выплаты физлицам не производились);
  • присутствует необходимость гарантированно избежать блокировки расчетного счета.

Ознакомиться с особенностями блокировочной процедуры можно в статье «Ст. 76 НК РФ (2021): вопросы и ответы».

Источник: http://xoxr72.ru/soobshhenie-o-nepredostavlenii-formy-6-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.