+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводки по начислению заработной платы и налогам

Содержание

Проводки по начислению зарплаты и налогам для чайников

Проводки по начислению заработной платы и налогам

Представителям налоговой системы и следователи пришли к соглашению в отношении того, кто может считаться «налоговыми злоумышленниками». Ими признаются те, кто намеренно вносит ложные данные в проводки по зарплате и налогам с целью обмануть государство.

Налоговая служба совместно со следственным комитетом разработала методические рекомендации по установлению фактов умышленного ухода от уплаты налогов и созданию доказательственной базы. Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации не уполномочены требовать у юридических лиц нулевые СЗВ-М.

Не так давно Алтайское отделение Пенсионного фонда рассказало о планах представления СЗВ-М. Оно сообщило, что даже при отсутствии сотрудников, которые работают по найму, работодатель обязан подавать информацию. Однако в этом случае не потребуется указывать перечень застрахованных лиц.

В августе прошлого года в ПБУ «Учётная политика организаций» были внесены корректировки. К примеру, было установлено, что в тех случаях, если федеральные стандарты не предусмотрен метод ведения бухгалтерского учёта по определённому вопросу, юридическое лицо может использовать собственный метод.

Плательщикам, которые «химичат» с проводками по начислению зарплаты и налогам для чайников, могут отказать в приёме отчётов. По данным представителей Хабаровской налоговой службы, территориальные инспекции уполномочены отказывать организациям в приёме деклараций, если у них имеются признаки недобросовестных плательщиков.

Как правильно предоставлять пояснения по расчёту по взносам

Если в расчёте по проводкам по зарплате и удержанным налогам отражены суммы, которые не облагаются налогом, или уменьшенные тарифы, тогда налоговая служба при камеральной проверке расчётов направит компании соответствующие требования. В них будет запрошена документация, которая подтверждает обоснованность наличия данных сумм и тарифов. Задача руководства компании – удовлетворить данные требования.

Российские власти утвердили новый порядок обработки налоговой системой с невыясненными платежами. С декабря минувшего года были изменены правила разбора невыясненными платежами в госбюджет со стороны налоговой службы. Важное место в них отводится уточнению платёжек по оплате страховых взносов.

Начисляются ли взносы и НДФЛ на суточные разъездным сотрудникам

У некоторых сотрудников обязанности связаны с регулярными поездками. В этом случае величина суточных не будет облагаться ни НДФЛ, ни другими сборами в полном объёме, а лишь в пределах установленного лимита.

НК РФ устанавливает, что каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. Нередко возникает вопрос их начисления и отображения в бухучёте.

Расчёт по налогам и сборам (счёт 68)

Счёт 68 служит для обобщения сведений о расчётах с бюджетом по сборам и налогам. Это предусмотрено Инструкцией по применению счетов бухучётов, разработанной Министерством финансов.

Проводки налогам, удержанным из зарплаты, по счёту по кредиту отражают величину начисленных либо удержанных налогов и сборов.

Дебет предназначен для отражения перечисленных средств в бюджет и другие действия, которые сокращают долги перед ФНС.

Бухгалтерские проводки по зарплате и налогам по счёту 68 используются по видам налогов. Для этого применяются специальные субсчета.

Федеральные налоги

Инструкция по использованию плана счетов для учёта выплат юридического лица собственным работникам предусматривает применение синтетического счета 70. Он служит для учёта всех расчётов с сотрудниками:

  • Для начисления и выплате пособий, компенсаций и материальной помощи
  • По удержаниям из заработной платы в счет компенсации потерь от кражи, брака, порчи ценностей и недостач
  • По удержанию из заработной платы по исполнению судебных и других решений
  • По оплате труда и поощрительные выплаты
  • По оплате компенсаций за неиспользуемый и используемый отпуск
  • По оплате сотрудников взносов в профсоюз, оплату различных услуг
  • По кредиту в проводках счета 70 вводятся суммы долгов компаний перед её сотрудниками, по дебету отображается снижение данного долга за счёт выплат зарплат или прочих причитающихся сотрудников сумм. Аналитические счета к счёту 70 могут открываться по департаментам либо группам сотрудников, а также по каждому из них в отдельности.

    Алгоритм учёта зарплаты сотрудников бухгалтериями компаний

  • Зачисление зарплаты. На данном этапе начисляется оклад, процентный и прочие составляющие заработной платы работника.
  • Вычеты из заработной платы. Когда выбранные часы будут учтены, как и отгулы, отпуска и выходные, из зарплаты выполняются все вычеты.
  • Начисление налогов и страховых взносов на зарплату.

  • Выплаты работникам.
  • Проводки по налогам являются важным элементом бухгалтерского учёта. На странице https://investtalk.ru/nalogi/rasschitat-transportnyj-nalog-onlajn рассказывается об особенностях расчёта транспортного налога онлайн. А здесь описывается, как узнать о начислении налогов.

    Эта и другая информация поможет не иметь проблем с налоговой службой.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/provodki-po-nachisleniyu-zarplaty-i-nalogam-dlya-chajnikov

    Проводки по начислению заработной платы и налогов

    Проводки по начислению заработной платы и налогам
    Зарплата, которую сотрудник получает на руки, рассчитывается по следующей формуле:

    Сумма к выплате = Начисления — Удержания — Межрасчетные выплаты.

    Начисления зарплаты на руки

    Начисления — виды выплат, которые устанавливаются нормативными актами организации и трудовым договором с сотрудником. Чаще всего это:

    • оклад;
    • оплата по тарифной ставке или сдельно;
    • премии;
    • доплаты за условия работы (например, за работу в ночное время, выходные дни и т п.);
    • районные коэффициенты и северные надбавки;
    • сохранение среднего заработка в установленных законом случаях (например, во время отпуска или командировки);
    • социальные пособия;
    • другие.

    Удержания из зарплаты

    Что относится к удержаниям? Как минимум, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Сумма начислений, установленная работнику трудовым договором, уменьшается на сумму НДФЛ и сотрудник при заключении трудового договора должен это понимать.

    • Обязательные удержания по решению суда или по исполнительным документам (например, алименты).
    • Удержания по инициативе работодателей. Это закрытый перечень, который установлен в 137 статье ТК. Например, удержание выплаченного, но не отработанного аванса, удержание неиспользованных подотчетных сумм или излишних выплат, сделанных по ошибке. При этом двойное начисление заработной платы не является счетной ошибкой, по мнению многих экспертов, и если произошла такая ситуация, сотрудник может не возвращать эту сумму. Если бухгалтер дважды перечислил одну и ту же сумму сотруднику, он может попросить его добровольно вернуть деньги. Если работник не согласится, то эта сумма будет либо удержана с того бухгалтера, который допустил ошибку, либо списана на затраты предприятия.
    • Удержания по просьбе работника. Здесь сотрудник просто распоряжается частью своей зарплаты, это часто практикуется в организациях. Например, компания предоставляет сотрудникам питание и оплачивает его частично за свой счет, а частично за счет сотрудника. При этом работодатель расплачивается с компанией, обеспечивающей питание, а потом удерживает из зарплаты часть средств, которую должен выплачивать работник. Это удобно для всех.

    Межрасчетные выплаты

    Межрасчетные выплаты — выплаты в течение месяца, до расчета всех видов начислений и удержаний. Например, выплата аванса, отпускных или материальной помощи. Подробнее об авансе по заработной плате или выплате за первую половину месяца читайте в статье Сроки выплаты зарплаты. Аванс.

    Как правило в качестве основного мотиватора для персонала любого уровня выступает заработная плата и обеспечение социального пакета.

    В данной статье рассмотрим как ведется бухгалтерский учет заработной платы. Изучим проводки, которые формируются в бух.

    учете при начислении заработной платы рабочим основного производства, обслуживающего персонала, ИТР, руководящего состава и прочим категориям рабочих.

    Особенности составления проводок по заработной плате

    Для того чтобы обеспечить своевременную выплату заработной платы в полном объеме, современное законодательство четко регламентирует все аспекты этой операции, в том числе и учетную политику. Новый Трудовой Кодекс ст. 129 трактует заработную плату как вознаграждение за осуществленный работником труд. Она формируется следующим образом:

    • На основании квалификационного уровня сотрудника;
    • Количественных и качественных показателей сложности;
    • Условия предоставления услуг работником;
    • Компенсационных и стимулирующих выплат.

    Начинающим бухгалтерам следует знать, что различным категориям работников суммы оплаты труда формируются из различных источников:

    • Начисление заработной платы — проводка оформляется на Кт 70, что по сути является задолженностью предприятия перед работниками по оплате труда и иным платежам.
    • Рабочим основного производства согласно с действующим законодательством, начисляют и распределяют ФОТ, включающийся в состав издержек производства, брака, обращения, оформляющийся бухгалтерской проводкой – Дт 20 Кт 70.
    • Нагрузка по заработной плате прочим категориям рабочих, обслуживающего персонала, ИТР и руководящего состава ложится на другие счета, в частности в Дт 23, 25, 26, 29, 44:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Формирование проводок по начислению зарплаты и налогов

    Заработная плата и ее налогообложение является одним из наиболее важных и весомых пунктов учетных операций на предприятиях. Под кажущейся простотой скрывается огромное множество различных нюансов, требующих вдумчивого и внимательного изучения. Прежде всего, учетный комплекс по оплате труда предполагает следующие основные моменты:

    1. В дебете отражаются удержания налога на доходы физических лиц, ранее называвшегося подоходным, суммы в пенсионный и иные социальные фонды, другие удержания – алименты, штрафы, уплата кредитов и коммунальных услуг по перечислению согласно заявления работающего. Здесь же содержится сумма к выплате, которую вносят в специальную ведомость.
    2. Кредитовая сторона формируется из начислений, которые содержат суммы по окладу, тарифу, надбавки и премии согласно с данными предоставленного табеля ф. №Т – 12 или тарификационной сетки.
    3. Начисления и удержания фиксируются в отношении каждого сотрудника в отдельности:

    Практическое ведение учета заработной платы

    Первым и самым важным документом является табель использования рабочего времени каждым работающим, где учет ведется поденным и итоговым методом.

    После проверки соответствующими должностными лицами он передается в бухгалтерию, где на каждого сотрудника есть карточка ф. №Т – 2 или тарификационная таблица с указанием оклада, надбавок и других начислений.

    Расчет производится на основании этих данных и отработанного по табелю времени:

    Основой для ведения учета по ФОТ является:

    • Точный учет отработанного времени и работающих на предприятии;
    • Удержания в фонды должны соответствовать законодательству;
    • Контроль выполнения работы каждым сотрудником;
    • Точность разноски и бухгалтерских проводок по зарплате.

    Типовые проводки по начислению и выплате зарплаты

    На сегодня в стране используется единая систематизированная учетная политика, принцип которой состоит в формировании журналов ордеров по кредиту счетов. Итоговым журналом является книга, а ЖХП формирует первичный учет в табличной форме:

    п/п операцииДтКтДокумент-основаниеПрим.
    1Начислена з/п работникам основного производства2070Расчетная или расчетно-платежная ведомость
    Начислена з/п персоналу23, 25, 26, 29, 4470Расчетная или расчетно-платежная ведомость
    2Удержание основного налога7068Регистр налогового учетаНДФЛ
    3Иные удержания, в том числе алименты и другие7076Исполнительный листкредиторы
    4Начислены страховые взносы44, 29, 26, 2069Бухгалтерская справка
    5К выплате – формируется кассовая ведомость7050, 51Расчетная или расчетно-платежная ведомость либо РКО
    6Перечисления налогов и удержаний на ФОТ68, 6951Выписка банка

    Читайте так же:  Как проверить подлинность больничного листа

    При этом на каждом предприятии существует специфика начислений и учетных процедур по заработной плате. Законодательство позволяет использовать систему субсчетов для каждого корреспондентского счета по усмотрению руководителя финансового отдела или главного бухгалтера.

    Этот момент отражается в ежегодном Приказе № 1 по фирме «О финансовой политике предприятия».

    Молодым бухгалтерам необходимо знать, что учет заработной платы обычно считается одним из самых сложных аспектов ведения бухгалтерии на предприятии, требующий большого опыта и знания современных нормативных документов.

    Источник: https://lpk-sharya.ru/provodki-po-nachisleniyu-zarabotnoj-platy-i-nalogov/

    Проводки по зарплате и налогам для чайников

    Проводки по начислению заработной платы и налогам

    Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику. Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

    Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

    Проводки по заработной плате

    • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
    • по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
    • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
    • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
    • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
    • по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.
    • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
    • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

    Бухгалтерский учет заработной платы

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

    Обратите внимание! Следует различать проводки, которые используются при начислении заработной платы, и которые применяются при её выплате. При выплате зарплаты применяется проводка: Дебет 70 — Кредит 50 (51), касса или расчетный счет соответственно.

    • счет 76 (в частности, используется для удержания алиментов);
    • счет 50 (для учета суммы ранее выданного аванса);
    • субсчета 73.1 и 73.2 (для расчетов с работодателем по задолженностям, возникшим в результате получения работником займов или причинения им материального ущерба).

    Учет заработной платы на предприятии

    Зарплатными налогами я условно назвала налоги с зарплаты, ранее называемые ЕСН — единый социальный налог, теперь их именуют страховые взносы. Страховые взносы платит работодатель в ПФР, ФСС и ФФОМС на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

    • для лиц, рожденных в 1966 г. и ранее: 22% – страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть),
    • для лиц, рожденных после 1966 г.: 16% – страховая часть пенсии (6% солидарная часть, 16% индивидуальная часть) и 6% – накопительная часть пенсии.
    1. 2,9% – взнос в фонд социального страхования (ФСС).
    2. 5,1% – взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    Проводки по начислению зарплаты и налогам для чайников

    Плательщикам, которые «химичат» с проводками по начислению зарплаты и налогам для чайников, могут отказать в приёме отчётов. По данным представителей Хабаровской налоговой службы, территориальные инспекции уполномочены отказывать организациям в приёме деклараций, если у них имеются признаки недобросовестных плательщиков.

    https://www.youtube.com/watch?v=fPnVDw6RvfQ

    Налоговая служба совместно со следственным комитетом разработала методические рекомендации по установлению фактов умышленного ухода от уплаты налогов и созданию доказательственной базы. Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации не уполномочены требовать у юридических лиц нулевые СЗВ-М.

    Для того чтобы отразить оплату труда сотрудников используют 50 «Касса» или 51, если речь о безналичных выплатах. Все зависит от способа выплаты ЗП на предприятии, он может быть, как наличный, так и на банковскую карту.

    Другими словами, он содержит в себе общие показатели денежных средств и коммерческих операций. То есть в контексте данной темы, можно сделать вывод о недостатке такого счета. Ведь в проводке нельзя отразить задолженность предприятия перед каким-либо одним сотрудником.

    Проводки по зарплате и налогам

    Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).

    Данные ограничения не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного работодателем здоровью работника, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

    Все, что нужно знать о заработной плате и бухгалтерских проводках

    Тот же Кредит 70 счёта ставится при оформлении других доходов, из раздела «прочих». Но дебет в этом случае определяется как 91-2. На этот же счёт разрешается делать перечисления, связанные с дополнительными фондами.

    Зарплатой называют вознаграждение за выполнение трудовых обязательств работникам. Выдаётся в денежном, либо натуральном виде. Главное – чтобы работодатели, выдавая такое вознаграждение, придерживались порядка, установленного на законодательном уровне. Система оплаты труда бывает сдельной, либо повременной.

    Составляем бухгалтерские проводки по зарплате

    Бухучет вознаграждения за труд работников некоммерческих учреждений ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

    Данные формируются по каждому сотруднику учреждения, то есть по работникам должен вестись аналитический учет. Дебетовая часть счета 70 отражает выплаты и удержания по налогам, исполнительным документам и проч.

    Кредитовый оборот демонстрирует начисления вознаграждений, отпускных и дивидендов.

    Формы первичных документов закреплены в Постановлении Госкомстата № 1 от 05.01.2004. В настоящий момент они не являются обязательными, организации вправе разрабатывать и утверждать в учетной политике свои первичные документы. Проводки по зарплате и налогам в 2021 году не изменились.

    Проводки по начислению заработной платы

    Дебет счета 70 Кредит счета 76 — на сумму произведенных удержаний алиментов; Дебет счета 76 Кредит счета 51 — на суммы удержанных алиментов, перечисленных получателю (или кредит счета 50 «Касса» — если алименты выплачиваются непосредственно из кассы организации); Дебет счета 70 Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»,

    — на сумму удержаний в погашение материального ущерба, нанесенного организации.

    Источник: https://yur-grupp.ru/bez-rubriki/provodki-po-zarplate-i-nalogam-dlya-chajnikov

    Проводки по заработной плате и налогам

    Проводки по начислению заработной платы и налогам

    Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

    Разновидности проводок по зарплате и налогам

    Общее начисление заработной платы работников за месяц отображается последним днем этого месяца. При этом формируются суммы по исчисленному налогу (НДФЛ), начисленным страховым взносам.

    В некоторых случаях начисление происходит и в другие сроки. Речь идет о выплатах при предоставлении отпуска, при увольнении работника и других случаях расчета.

    Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70. Учет ведется отдельно по каждому сотруднику. Счет затрат определяется в зависимости от занятости работника в одном из структурных подразделений, от специфики организации, например:

    • Дт 20 Кт 70 ― начислена зарплата работникам основного производства;
    • Дт 26 Кт 70 ― зарплата управленческого аппарата;
    • Дт 44 Кт 70 ― заработная плата сотрудникам торгового предприятия.

    Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

    Для формирования данных о налоге на доходы к счету 68 открывают субсчет 68.1. При совершении записей о страховых отчислениях используют следующие субсчета:

    • 69.1 ― взносы в ФСС;
    • 69.2 ― страховые взносы в ПФ;
    • 69.3 ―суммы в ФФОМС;
    • 69.11―начисления в ФСС по травматизму.

    Отражаются операции по удержанию налога и начислению взносов следующими проводками:

    • Дт 70 Кт 68.1 ― удержан НДФЛ с начисленного заработка;
    • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69 ― начислены страховые взносы.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Типовые проводки по заработной плате

    Помимо удержанного налога, при начислении заработной платы может возникнуть необходимость и в других удержаниях. Например, по займам:

    Сюда относят суммы по алиментам, по возмещению причиненного ущерба. Удержания проводятся после налогообложения заработка:

    • Дт 70 Кт 76 ― удержаны суммы о исполнительным листам;
    • Дт 70 Кт 73 ― отражены прочие удержания с доходов работника.

    В случае, если сотрудник находился на больничном, работодателю следует рассчитать выплаты за период болезни при предъявлении листка нетрудоспособности. По итогам расчетов могут быть сформированы следующие проводки:

    • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 ― начислены больничные выплаты за счет средств организации-работодателя;
    • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.1 ― больничный лист за счет средств ФСС.

    Пример бухгалтерских проводок по заработной плате

    Предположим, сотруднику Иванову К. В. начислена заработная плата за сентябрь в размере 36 000 руб. Кроме того, у него имеется исполнительный лист по уплате алиментов. Процент удержаний ―25% после налогообложения.

    Какие суммы по зарплате и взносам будут начислены, удержаны, а также проводки по зарплате и налогам представлены в таблице:

    Сч ДтСч КтНаименование операцииСумма, руб.Документ-основание
    2670Начислена зарплата36 000Расчет зарплаты
    7068.1Удержан НДФЛ4 680Расчет зарплаты
    7076Удержана сумма по исполнительному листу7 830Расчет зарплаты
    2669.1Начислены взносы в ФСС1 044Расчет зарплаты
    2669.2Взносы в ПФ7 920Расчет зарплаты
    2669.3Взносы в ФФОМС1 836Расчет зарплаты
    2669.11Страховые взносы по травматизму в ФСС72Расчет зарплаты
    7050Зарплата выдана через кассу после удержаний23 490Расчетно-платежная ведомость
    68.151Перечислен НДФЛ4 680Платежное поручение
    7651Перечислены алименты7 830Платежное поручение
    69.151Оплачены взносы в ФСС1 044Платежное поручение
    69.251Взносы в ПФ7 920Платежное поручение
    69.351Взносы в ФФОМС1 836Платежное поручение
    69.1151Взносы на травматизм72Платежное поручение

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-zarabotnoy-plate-i-nalogam.html

    Какие проводки используются в бухгалтерском учете по начислению зарплаты

    Проводки по начислению заработной платы и налогам

    Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.

    Проводки по начислению заработной платы и налогов – Evle

    Проводки по начислению заработной платы и налогам

    Среди множества расчётов, которые делают и оформляют бухгалтеры, самыми сложными можно назвать те, что касаются заработной платы.

    А ведь это первостепенная задача любого хорошего бухгалтера – уметь правильно и вовремя оформлять и начислять зарплаты сотрудникам юридического лица.

    В этой статье подробнее не о расчётах, а именно правильном оформлении, так как в этом кроется одна из главных сложностей. Поэтому далее о том, какие существуют проводки по заработной плате и налогам и как их использовать.

    Подробнее о проводках

    Проводки – это ключевой термин, который будет встречаться здесь чаще всего, поэтому для начала стоит вспомнить, что это такое.

    Так вот, бухгалтерская проводка – это запись о происходящих в организации финансовых операциях. Обычно она состоит из описания дебета и кредита, а также характеристик объекта, вроде его стоимости и количества.

    Вносится как в бумажный журнал, так и в электронную базу данных по одним и тем же принципам.

    https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

    Требуется такая запись для того, чтобы регистрации и дальнейшего управления хозяйственными операциями сразу на двух разных, но взаимосвязанных счетах учёта. Так как информация о любых финансовых операциях является важнейшей при ведении бизнеса, данные для проводок берутся только из первичных документов.

    Проводок существует два вида:

    • Простые, в которых принимают участие два счёта.
    • Сложные, которые используют более двух значений.

    К простым как раз и относится работа с зарплатами сотрудников, о которых говорится далее.

    Проводки для заработной платы

    Подавляющее большинство всех проводок по зарплатам будут включать счёт 70 – как раз он и отвечает за все расчёты по заработным платам, а также остальные выплаты сотрудникам организации:

    • Компенсации.
    • Премии.
    • Материальная помощь.
    • Пособия.
    • Отпускные и т. д.

    Также в счёте 70 отмечаются и все выплаты, которые делает сотрудник в пользу компании:

    • Удержания с заработной платы из-за брака товара или порчи материальных ценностей.
    • Из-за хищений или недосдачи средств.
    • Оплата коммунальных услуг.
    • Профсоюзные взносы и т. д.

    Счёт 70 признаётся активно-пассивным, так как относится к категории «образующих финансы предприятия».

    Из-за этого сама заработная плата начисляется по кредиту, и в нём отмечаются все задолженности компании перед своими работниками.

    Дебет же содержит данные об уменьшении этой задолженности, и в нём указываются чёткие суммы – как заработных плат, так и взносов на страховку и прочие нужды, а также задолженностей работника перед компанией.

    Дополнительные счета

    Среди корреспондирующих записей, которые используются при отражении операций с оплатой труда:

    • Счёт 20 – рабочим основного производства по изготовлению продукции.
    • 23 – для тех, кто трудится на вспомогательных промышленных производствах.
    • 25 – по такому отмечается ЗП производственной технической службе, которая занимается обслуживанием цехов и рабочих участков для изготовления товара.
    • Счёт 26 – управленческий персонал и руководящий состав.
    • 29 – обслуживание производственного хозяйства.
    • 44 – заработок сотрудников из сферы обслуживания и торговли продукцией.

    Также стоит запомнить, что 69 используется при начислении пособий, а 96 для отметки выплат в виде отпускных, премий и надбавок за трудовой стаж и т. д.

    Удержания с зарплаты

    При удержании средств с заработной платы они проводятся по дебету счёта 70.

    У всех сотрудников компании происходит удержание средств, так как с каждой выплаченной заработной платы государству идут отчисления — НДФЛ, вне зависимости от системы налогообложения и вида ведения бухучёта.

    В остальных же случаях важно помнить, что статья 138 ТК РФ устанавливает на работодателей некоторые ограничения в этой сфере, в первую очередь по части размера удержания:

    • Обычно — это не более 20% от заработной платы.
    • В строго установленных законодательством случаях, а также при условии нескольких исполнительных документов в качестве подтверждения — от заработной платы можно отнять до 50%.
    • Исправительные работы, которые выполняет сотрудник в пользу компании, а также возмещение ущерба из-за совершенного преступления могут быть сопровождены удержанием до 70% от оклада. Столько же могут удержать в тех случаях, когда сотрудник является злостным неплательщиком алиментов.

    Для всех остальных целей удержаний в учётных документах существуют свои отдельные счета. Как пример, когда часть заработной платы уходит третьему лицу из-за исполнительного листа, для этого в кредит вносится 76 для расчётов с кредиторами и дебиторами. Проводка в данном случае будет следующей:

    Д70 К76

    Начисление НДФЛ и страховых взносов

    После того как зарплата рассчитана и от неё отделены части в пользу государства и третьих лиц при необходимости, все движения этих средства перед начислением заработной платы ещё нужно правильно оформить.

    Так, НДФЛ будет выплачиваться после зарплаты на следующий день, но отметить его в журнале или базе данных можно заранее. Проводка будет такая — Д68 К51, где 68 обозначает создавшуюся задолженность перед ФНС, а 51 относится к расчётному счёту, с которого эта «задолженность» будет восполнена.

    Страховые взносы исчисляются и уплачиваются вплоть до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором начислена зарплата. Проводка — Д69 К51. Со счётом 51 в кредите всё понятно, а вот счёт 69 аналогичен 68, за исключением того, что задолженность создаётся не перед ФНС, а перед сразу всеми страховыми фондами, включая Пенсионный.

    Указанные выше проводки по начислению заработной платы и налогов относятся к ФНС и фондам страхования. И, в отличие от налога на доходы физических лиц, страховые выплаты не снимаются с заработной платы сотрудников. Поэтому их сначала нужно откуда-то взять.

    Несмотря на проводки по зарплате и налогам, здесь не будет использоваться счёт 70, так как зарплаты сотрудников и управленческого персонала при удержании средств не участвуют. Счёт 69 по кредиту так и останется, потому что он относится к задолженностям перед страховыми фондами. А вот счета в дебете будут меняться, к примеру, может быть использован 20 «Основное производство».

    Начисление заработной платы сотруднику

    После всех финансовых операций из прошлых разделов, можно начислять заработную плату сотрудникам. Это делается с помощью Д70 К50(51).

    Здесь дебет всё так же имеет счёт 70, то есть погашение задолженностей перед сотрудником, а в кредит вносится одно из двух значений:

    • 51 — «Расчётный счёт».
    • 50 — «Касса».

    Знание проводок и правильная работа с ними являются важными аспектами деятельности любого хорошего бухгалтера.

    Из этой статьи можно узнать больше о том, как работают проводки и какие из них используются в самой важной сфере бухгалтерской деятельности — при выплате заработной платы сотрудников организации.

    Как можно было заметить, сделать это не так сложно, главное, быть внимательным и знать основные проводки бухгалтерского учёта при начислении зарплаты. А профессионализм придёт с опытом.

    Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/provodki-po-nachisleniyu-zarabotnoj-platy-i-nalogov

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.