+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты страховых взносов для юридических лиц и ИП в 2021 году

Содержание

Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2021 году

Срок уплаты страховых взносов для юридических лиц и ИП в 2021 году

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2021 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2021 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. 

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2021. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2021

Еще летом 2021 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2021 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2021 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Льготные ставки в 2021 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2021 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %   ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения2000
Организации-Сколковцы1400
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2021 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Для идентификации организаций есть множество кодов. Один из них ОКПО — общероссийский классификатор предприятий и организаций. Состоит он из 8 или 10 цифр. Каждой фирме Росстат присваивает уникальный ОКПО, его обязана иметь любая организация.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2021godu

Все налоги для ип в 2021 году: правильная таблица

Срок уплаты страховых взносов для юридических лиц и ИП в 2021 году

11.01.2021

Все налоги для ИП в 2021 году претерпели революционные изменения, поэтому рекомендуем дочитать статью до конца. Возможно, кому-то станет выгодна смена налогового режима, потому что на одних системах налоги вырастут, а на других отменяются вместе с отчетностью.

К чему готовиться в 2021 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2021 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2021 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2021 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций.  Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 6% только с «Доходов» либо 15% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

  • Персонал не более 100 чел.;
  • Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2021 году введен второй порог ограничений:

  • Персонал не более 130 чел.
  • Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 8% вместо 6% и «Доходы минус расходы» 20% вместо 15%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

(Для наших подписчиков разработан онлайн сервис по заполнению декларации по УСН  — заполнение занимает 2 минуты)

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку.

Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности.

  И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2021 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

  • Сотрудников не более 100 чел.;
  • Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

Ограничения по патенту:

  • Персонал не более 15 чел.;
  • Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2021 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

А теперь рассмотрим более конкретно, какие налоги и в какой срок перечисляет предприниматель государству на каждой системе налогообложения.

Все налоги для ИП в 2021 году без работников: таблица когда и сколько платить

Вид налогаСтавкаСрок уплатыПримечание
ОСНО
НДФЛ13%Авансовые платежи в 2021 году:·         До 25 апреля;·         До 25 июля;·         До 25 октября.Итоговый расчет 15 июля 2021 года.Если невозможно подтвердить расходы, к вычету можно принять 20% от выручки
НДС0-20%Ежемесячно до 25 числа, в течение 3-х месяцев после окончания кварталаРасчет производится по итогам квартала. Налог уплачивается по 1/3 каждый месяц
Налог на имущество физлицОт 0,1 до 2%За 2021 год уплатить нужно до 1 декабря 2021 годаСтавка налога устанавливается местным законодательством
УСН
«Доходы»6% Авансовые платежи в 2021 году:·         До 25 апреля;·         До 25 июля;·         До 25 октября.Итоговый расчет 30 апреля 2021 годаПри превышении лимитов ставка увеличивается до 8%
«Доходы минус расходы»15%При превышении лимитов ставка увеличивается до 20%
1%Если налога рассчитано менее 1% от выручки, уплачивается минимальный налог
ЕНВД
«Вмененный» налог15%Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяцаНалог платится даже если нет прибыли и корректируется на коэффициенты К1 и К2
ПСН
Стоимость патента6%1/3 в течение 90 дней с начала действия патента, остальное до конца срока патентаЕсли патент менее 6 мес. вся стоимость уплачивается до конца действия патента
Налог для самозанятых
Налог на профдоход4% от дохода с физлиц;6% от дохода с юрлиц и ИПЕжемесячно до 25 числа следующего месяцаЕсли сумма налога менее 100 руб., платить можно в следующем месяце
ЕСХН
Сельхозналог6%Авансовый платеж до 25 июля 2021 года.Итоговый расчет до 1 апреля 2021 годаРегионы могут снизить налог до 4%

Это все налоги на бизнес предпринимателя, если у него нет наемного персонала. Но кроме этого, еще придется платить в казну взносы на различные виды социального страхования, как за самого себя, так и за работников.

Новые страховые взносы «за себя»

Независимо от того приносит ли бизнес доход, есть ли работа или временно деятельность не ведется каждому предпринимателю приходиться платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование (за исключением самозанятых). Они переводятся отдельно от сотрудников (если такие есть у ИП).

Величина взносов на каждый год разная. Но неизменно одно: каждый год она увеличивается. 2021 не стал исключением.

Суммы страховых взносов для ИП «за себя» в 2021 году:

Вид платежаСумма
Фиксированный взнос на пенсионное страхование32 448 руб.
Фиксированный взнос на медицинское страхование8 426 руб.

Крайняя дата для их перечисления 31.12.2021. Эти платежи нужно перевести в бюджет, в том случае, если доход ИП за год не превысил 300 тыс. руб.

Взносы можно платить как единой суммой в конце года, так и равными долями помесячно или поквартально. Это решает сам предприниматель как ему удобно. Почему многим ИП выгодно платить каждый квартал, разберем ниже.

Если же доход оказался больше 300 тыс. руб. в год, то предприниматель должен также перечислить на ОПС 1% с суммы этого превышения. Такой взнос уже рассчитывается самостоятельно и перечисляется до 01.07.2021 года.

Например: ИП Савченко получил за год доход 762 000 руб. Рассчитаем 1% дополнительного взноса на ОПС:

(762 000 – 300 000)*1%=4 620 руб.

На каждом режиме налогообложения разные нюансы признания доходов. Подробно о том, как правильно рассчитать 1% страховых с превышения и не переплатить в бюджет, в нашей статье (откроется в новом окне)

Теперь разберем, что ждет предпринимателя с сотрудниками в 2021 году и сколько придется заплатить в этом случае.

Рост «зарплатных» налогов для ИП с работниками в 2021 году

Если ИП нанимает персонал, он становиться полноценным налоговым агентом. Это значит, что нужно будет самостоятельно рассчитывать и перечислять государству все «зарплатные» налоги. При этом никаких льгот или поблажек для предпринимателей не предусмотрено. В этом вопросе все ИП действуют наравне с юрлицами.

Помимо роста страховых «за себя» в 2021 году, выросли и платежи за работников на минималке. Это связано с тем, что федеральный МРОТ на 2021 год установлен в размере 12 130 руб. (в 2021 МРОТ 11 280). Соответственно, чем больше выплаты сотрудникам, тем больше с них отчислений. Теперь рассмотрим, сколько всего предстоит переводить в бюджет предпринимателю за своих работников.

Все «зарплатные» налоги для ИП с работниками в 2021 году:

Вид платежаСтавкаСрок уплатыПримечание
НДФЛ13%Не позднее следующего дня после выплаты зарплатыУдерживается из зарплаты сотрудников
Пенсионное страхование22%Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяцаСтраховые уплачиваются за счет работодателя
Медицинское страхование5,1%
Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству2,9%
Взносы на травматизмОт 0,2% в зависимости от условий труда*

*Ставку взносов устанавливает ФСС для каждого предпринимателя отдельно.

Как видно список платежей в бюджет для предпринимателя обширный. Как выкрутиться, чтобы не разориться и не попасть на штрафы? Все на чем можно законно сэкономить в следующей главе.

5 налоговых льгот для любого ИП: как законно снизить или не платить налоги совсем

  1. Налоговые каникулы. Они означают, что те ИП, кто регистрируется впервые в 2021 году на патенте или «упрощенке» могут использовать ставку налога 0%. Но есть ограничения по регионам: местные власти сами решают для каких видов деятельности давать эту льготу.
  2. Зачет страховых в счет налогов.

    Предприниматели на УСН или ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных ими страховых взносов. ИП-одиночки снижают налоговые платежи на 100%, с работниками до 50%.

  3. Пониженные ставки УСН, ЕНВД по регионам.

    Региональные власти могут снижать ставки налога:

  • При УСН «Доходы» — до 1% вместо 6%, «Доходы минус расходы» до 5% вместо 15%;
  • При ЕНВД до 7,5% вместо 15%
  1. Самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы «за себя».
  2. Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года.

    ИП без персонала, которые торгуют продукцией собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут работать без онлайн-ККТ.

Что еще измениться в налогообложении для ИП в 2021 году и к чему быть готовым?

7 коренных изменений по налогам для ИП в 2021 году

Сразу скажем не все изменения плохие. Так, например, ИП-упрощенцев на ставке «Доходы» могут освободить от деклараций по УСН. Но только тех, кто применяет онлайн-кассы. Такой режим теперь называется УСН-онлайн.

Расширяется территория применения режима для самозанятых. К июлю 2021 года его планируется распространить по всей стране. На начало 2021 года он действует уже в 23 регионах России.

А вот «вмененщикам» повезло меньше. За счет увеличения коэффициента К1 (в 2021 году он составляет 2,009) «вмененный» налог для них вырастет. Кроме того в 2021 году предпринимателям на ЕНВД запретили торговать «маркировкой»:

  • Обувью;
  • Всеми лекарствами;
  • Одеждой из меха.

Те же ограничения касаются и патентой системы.

Вообще правительство планирует к 2024 году маркировать все товары без исключения. А это значит, что те, кто ранее выдержал установку онлайн-касс, должны будут в скором времени снова платить за новую технику (2D-сканеры для считывания маркировочных меток и пр.) Подробнее о маркировке в нашей статье (откроется в новом окне)

Зато теперь патент можно будет купить хоть на 1 день. Кроме того предприниматели могут оформить один патент на несколько смежных видов деятельности.

Еще изменения для патента: местные власти могут устанавливать для ПСН свой доход на единицу разных показателей (например: метр площади, грузоподъемность, численность и пр.), а кроме того устанавливать дополнительные ограничения по метражу, количеству автомобилей и пр.

Вообще все больше налоговых решений отдается на откуп региональным властям. Все налоги для ИП в 2021 могут кардинально корректироваться местным законодательством. Поэтому придется пристальней следить за региональной нормативной базой.

Чтобы быть всегда в курсе последних изменений обязательно подпишитесь на наши новости. Мы ежедневно отслеживаем все нововведения налогового и выбираем самые актуальные. А значит, вам не нужно будет тратить время для поиска важной информации в интернете, а только прочитать нашу статью.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (19 , 4,26 из 5)

PDF-материал для ИП и ООО

6 простейших способов сэкономить на налогах до 100% от оборота

Скачать материал

Бесплатно

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/nalogi-dlya-ip-v-2021-godu/

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году – в ПФР, ФСС, ФОМС, для ИП за себя, ИП на УСН без работников, для юридических лиц, по договору ГПХ

Срок уплаты страховых взносов для юридических лиц и ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года в ведение налоговой инспекции перешло администрирование страховых взносов (далее – СВ), уплачиваемых в ПФР, ФСС и ФОМС. При этом СВ, уплачиваемые на “травматизм”, остались за пределами юрисдикции ФНС.

Организации и ИП, осуществляющие выплату заработных плат, обязаны в сроки, установленные Главой 34 НК РФ (далее – Закон), рассчитывать и уплачивать СВ.

Определения

В ч. 3 ст. 8 Закона дается определение СВ – это обязательные платежи на ОПС, на случай временной неспособности к трудовой деятельности и в связи с материнством, а также на ОМС, которые взимаются с юрлиц и физлиц в целях реализации прав застрахованных на получение страхового возмещения по соответствующей разновидности обязательного страхования.

За лиц, застрахованных в системе обязательного страхования, работодатель обязан отчислять СВ в установленные Законом сроки.

Ст. 419 Закона регламентирует, кто обязан уплачивать СВ:

  • организации, ИП и физлица, не признанные ИП, производящие выплаты вознаграждений для физлиц;
  • самозанятые граждане, такие как ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы и др.

Если страхователь относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает СВ отдельно по каждому основанию.

Законодательство

В связи с передачей администрирования от внебюджетных фондов к ФНС, новые правила уплаты и расчета СВ стали регламентироваться Главой 34 Закона.

125-ФЗ от 24 июля 1998 года “Об обязательном…” актуален по состоянию на 2021 год, ведь он регулирует вопросы уплаты СВ на “травматизм”, которые по-прежнему находятся в ведении ФСС.

Вот в каких статьях Закона в той или иной мере упоминаются СВ:

СтатьяНаименование
8Понятие налога, сбора, СВ
23Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, СВ)
52Порядок исчисления налога, СВ
420Объект обложения СВ
423Расчетный и отчетный период
425Тарифы СВ

Кто обязан платить

Выше мы указали, кто, согласно Закону, признается плательщиком СВ.

Все категории лиц, кроме самозанятого населения, исчисляют СВ на доходы наемного персонала. Самозанятые граждане начисляют СВ на собственную прибыль.

Предприниматели оплачивают СВ только на ОПС и ОМС за себя и за наемный персонал. СВ в ФСС не являются обязательными. Если у ИП нет наемных сотрудников, он оплачивает СВ только за себя.

Обязанность по уплате СВ для ИП возникает вне зависимости от того, ведется ли деятельность или нет. Как только ИП приобретает соответствующий статус, у него появляется соответствующая обязанность.

Для работодателей

В связи с введением новых поправок, в 2021 году взносы, которые ранее отправлялись в ФСС и ПФР, предстоит выплачивать в налоговую инспекцию в те же сроки уплаты страховых взносов, что и были ранее.

Согласно ч. 1 ст. 431 Закона, каждый месяц в течение всего расчет. периода, то есть календарного года, работодатель обязан производить исчисление и уплату СВ.

На основании ч. 3 ст. 431 Закона, СВ, начисленные за прошедший календарный месяц, подлежат уплате до 15 числа след. месяца.

Исходя из ч. 7 ст. 6.1. Закона, если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, конечный срок уплаты сдвигается на ближайший рабочий.

Таким образом, таблица крайних сроков уплаты страховых взносов в ПФР в 2021 году будет выглядеть так:

Месяц исчисления СВКрайний срок для оплаты
Дек. 202115 янв. 2021
Янв. 202115 фев. 2021
Фев. 202115 мар. 2021
Мар. 202116 апр. 2021
Апр. 202115 мая 2021
Май 202115 июня 2021
Июнь 202116 июля 2021
Июль 202115 авг. 2021
Авг. 202117 сен. 2021
Сен. 202115 окт. 2021
Окт. 202115 нояб. 2021
Нояб. 202117 дек. 2021
Дек. 202115 янв. 2021

На основании ч. 15 ст. 431 Закона, если юрлицо или ИП, осуществляющие выплату зарплат физлицам, прекращают ведение деятельности, они обязаны предоставить в налоговую расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111. Оплатить задолженность согласно этому расчету необходимо в течение 15 дней со дня его подачи.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Помимо необходимости уплаты СВ за наемный персонал, предприниматель обязан уплачивать СВ и за себя.

Согласно ст. 430 Закона, ИП без наемных работников обязаны платить:

  • СВ на ОПС в фиксированном размере;
  • СВ на ОМС, также в фиксированном размере.

Формулы для расчета:

  • СВ на ОПС = МРОТ на начало расчетного периода * 12 * 0,26;
  • СВ на ОМС = МРОТ на начало расчетного периода * 12 * 0,051.

Поскольку МРОТ на начало 2021 года установлен на отметке 7500 рублей, величина фиксированного платежа для ИП за 2021 год составит 27990 рублей, из которых:

  • 23400 – отчисления на ОПС;
  • 4590 – отчисления на ОМС.

Если годовой доход предпринимателя превысил 300000 рублей, дополнительно к фиксированному платежу уплачивается 1 % с суммы годового дохода, то есть формула будет выглядеть так:

  • СВ на ОПС = МРОТ на начало года * 12 * 0,26 + Доход за год * 0,01.

За себя

Согласно аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона, ИП, осуществляющие выплату СВ за себя, обязаны не позднее 31 декабря уплатить начисленные СВ.

Если же годовой доход превышает 300 тыс. рублей, 1 % с суммы годового дохода допускается оплачивать до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

На УСН без работников

ИП, которые применяют УСН, уплачивают СВ только за себя. СВ на случай нетрудоспособности и в связи с материнством не являются обязательными – их можно уплачивать при наличии желания.

Вне зависимости от того, какую схему применяет ИП – “Доходы” или “Доходы за вычетом расходов”, базой для исчисления СВ признается величина доходов, без уменьшения на величину расходов.

У ИП, которые применяют “упрощенку” с объектом “доходы”, больше преимуществ – согласно Письму Минфина № 03-11-09/71357 от 7 декабря 2015 года, они имеют право уменьшить сумму налога на всю величину уплаченных СВ.

Разумеется, уменьшить налог можно только в том периоде, в котором были уплачены СВ (к примеру, если 1 % с суммы дохода, превышающей 300 тыс., за 2021 год был уплачен в 2021 году, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН можно за 2021 год).

По договору ГПХ

От предмета договора ГПХ зависит – будет ли вознаграждение по нему облагаться СВ или нет:

Предмет ГПХ договораОблагается ли СВ доход работника
Подряд, оказание услугДа
Авторские вознагражденияДа, но за минусом суммы подтвержденных расходов
Отчуждение исключительных прав на литературные и научные трудыДа, но за минусом суммы подтвержденных расходов
Передача во владение или временное пользование имуществаНет
Возмещение расходов добровольцев в благотворительных организацияхНет, кроме расходов на питание, превышающих размер суточных

 Исключения из общих правил:

  • по договорам ГПХ, вне зависимости от их предмета, не платятся СВ по временной неспособности к труду и в связи с материнством;
  • также не платятся СВ и от несчастных случаев на производстве (“травматизм”), если иное не указано в условиях договора.

На травматизм

Передача администрирования к ФНС не коснется порядка уплаты СВ на “травматизм”, то есть все останется, как и прежде:

База обложения

Ежемесячно, возрастающим итогом, работодатели обязаны определять базу для исчисления СВ.

Максимальная величина базы определяется Постановлением Правительства от 29 ноября 2021 года № 1255 “О предельной…”:

  • на ОПС – 876000 рублей;
  • на соцстрахование в связи с материнством и временной нетрудоспособности – 755000 рублей;
  • для остальных видов страхования предельная база не определена.

Как начисляются

Для юридических лиц и ИП, осуществляющих выплату дохода физлицам, СВ исчисляются по следующим ставкам:

Вид страхованияСтавки
ОПС22 % — в общем случае, 10 % — при превышении в расчетном периоде предельной базы для исчисления
Соцстрахование на случай материнства или временной нетрудоспособности2,9 % — в общем случае, 0 % — при превышении базы
На “травматизм”От 0,2 до 8,5 % в зависимости от вида деятельности и класса вредности условий труда
На ОМС5,1 % в любом случае

Срок давности возврата средств

Согласно ч. 1 ст. 78 Закона, излишне уплаченные налоги и СВ подлежат зачету в счет будущих налоговых обязательств плательщика или возврату.

Судя по ч. 7 ст. 78 Закона, заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты излишней суммы.

Исключение указано в ч. 6.1. ст. 78 Закона – если ПФР уже учел перечисленные суммы на персонифицированных счетах застрахованных лиц, возврат средств не производится.

Пени и штрафы

Согласно ч. 1 ст. 119 Закона, непредоставление в срок расчета по СВ влечет ответственность в виде штрафного взыскания в размере 5 % от неуплаченной суммы, но не более 30 % от этой суммы и не меньше 1 тыс. рублей.

20 % от неуплаченной суммы – это штраф за неуплату СВ в результате занижения базы или иных неправомерных действий. Такое же деяние, совершенное умышленно, карается штрафом в размере 40 %.

Пеня составляет 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа.

Что грозит за нарушение

Согласно Постановлению Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 года, если плательщик СВ правильно исчислил и отразил в расчетах сумму СВ, но не оплатил в срок, следует взыскивать только пени, без штрафа.

Ответственность в виде штрафов 20 или 40 % от суммы применима в том числе и при неуплате в ФСС СВ на “травматизм”.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kakovy-sroki-oplaty-strahovyh-vznosov/

Фиксированные платежи ИП в 2021 году за себя: размер, сроки и порядок уплаты

Срок уплаты страховых взносов для юридических лиц и ИП в 2021 году

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачивать взносы за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты фиксированных страховых взносов в ПФР в 2021 году для ИП за себя определен 34 главой налогового кодекса – рассмотрим подробнее.

Важные изменения в 2021 году

2021 год был полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

  • Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2021 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
  • Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.
  • С 2021 года увеличен размер платежа для ИП на 4 636 рублей.

Кто оплачивает фиксированные страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за себя

Начиная с 2021 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медстрахование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

  • Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
  • Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  • Патентные поверенные.
  • Оценщики.
  • Арбитражные управляющие.
  • И иные лица.

Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

  • В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
  • В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
  • Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.

Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

Если ИП проработал год полностью

Начиная с 2021 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год правительством. Таким образом уже 2-й год платежи отвязали от установленной величины МРОТ. Что хорошо, так как при при нынешнем значении платить бы предпринимателям пришлось бы больше.

Таким образом взносы ИП за себя составляют:

Отчетный годПлатеж в ПФР, руб.Платеж на ОМС, руб.Итого за год
202126 545,005 840,0032 385,00
202129 354,006 884,0036 238,00
202132 448,008 426,0040 874,00

Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или закрыл ИП в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш онлайн калькулятор фиксированного платежа для расчета взносов.

Если ИП проработал не полный год

Для расчета необходимо рассчитать пропорционально годовой сумме количество полностью отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере.

Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2021 года, расчет будет следующим:

  1. Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
  2. Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
  3. Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

  • Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
  • При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.

Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!

Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.

Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.

В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:

  • При общей системе налогообложения берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/fiksirovannye-platezhi-ip.html

В 2021 году увеличивается размер фиксированных страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели (ип) платят за себя

Срок уплаты страховых взносов для юридических лиц и ИП в 2021 году

Все индивидуальные предприниматели, согласно законодательству, – это плательщики страховых взносов (статья 419 НК РФ). В том числе ими являются и ИП, которые не являются работодателями для других физических лиц и, соответственно, не начисляют в пользу физических лиц никакие выплаты, поскольку обязаны вносить плату за себя.

Такие взносы предусмотрены законодательством в виде фиксированных платежей, размер которых с 1 января 2021 года увеличивается и больше не зависит от минимального размера оплаты труда.

Порядок платежей

ИП обязаны уплачивать два вида взносов за себя (статья 430 НК РФ):

  1. В Пенсионный фонд РФ, которые идут в страховую часть их пенсии.
  2. В ТФОМС на оплату полисов ОМС, то есть на обязательное медицинское страхование.

Если ИП начал свою работу в текущем году (не с 1 января), то взносы рассчитываются со следующего дня после прохождения государственной регистрации предпринимателя.

Напомним, что ИП освобождаются от уплаты взносов в ряде случаев:

  • срочная служба в армии;
  • уход за ребенком, который не достиг полуторагодовалого возраста;
  • уход за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом либо за престарелым родственником старше восьмидесяти лет;
  • при наличии супруга (супруги) военного-контрактника;
  • при проживании за рубежом вместе с супругом (супругой), являющимся консульским или дипломатическим работником.

Для того чтобы получить освобождение от уплаты взносов, ИП в этот период не должен заниматься бизнесом, а также предоставить в ФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы, указанные в Письме ФНС РФ № БС-4-11/7990@ от 26.04.2021. Например, для подтверждения прохождения военной службы необходимо предоставить военный билет и справку из комиссариата.

Если ИП прекращает свою деятельность, то взносы за текущий год уплачиваются в срок не позднее пятнадцати дней после снятия с регистрации.

Размер взносов

Сумма взносов в ПФР будет зависеть от годового дохода предпринимателя. Так, если ИП заработает менее 300 000 рублей, то к уплате обязательны 32 448 рублей. Если же сумма дохода превышает 300 000 рублей, то оплатить надо будет все те же 32 448 рублей плюс один процент от размера дохода, превышающего установленную сумму.

Приведем пример. ИП Иванов заработал в 2021 году 370 000 рублей:

  • 70 000 рублей – это размер дохода, превышающего установленную сумму, 700 рублей – это 1% от этой суммы.

Соответственно, ИП Иванов должен уплатить фиксированную сумму 32 448 рублей плюс 700 рублей, что равняется 33 148 рублям.

Следует отметить, что взнос в ПФР РФ не может превышать восьмикратный размер установленной суммы, то есть 259 584 рублей.

На обязательное медицинское страхование в 2021 году ИП должны будут уплатить в ТФОМС фиксированную сумму в 8 426 рублей.

Если ИП начал свою работу не с начала календарного года (или прекращает свою деятельность в течение года), то размер взноса рассчитывается, согласно количеству дней, в которые производилась хозяйственная деятельность по формуле:

  • размер взносов, которые ИП должен был бы уплатить за полный календарный год / 360 дней Х количество дней фактического ведения ИП хозяйственной деятельности.

Например, ИП Иванов в 2021 году заработал 280 000 рублей (и начал работу 1 мая 2021 года), соответственно, он должен заплатить стандартный размер взносов 40 874 (32 448 + 8 426):

  • 40 874 рублей / 360 дней Х 245 проработанных дней = 27 817 рублей.

Сроки, в которые необходимо произвести уплату

При доходах менее 300 000 рублей ИП должны уплатить страховые взносы к концу текущего года, то есть для 2021 года – до 31 декабря 2021 года.

Необходимо помнить, что лучше перечислять взносы хотя бы за 10 дней до окончания срока (особенно это касается конца года), чтобы платеж успел пройти.

Если доход превышает 300 000 рублей, то взносы можно уплатить до 1 июля года, следующего за расчетным, то есть для 2021 года это 1 июля 2021 года.

Платежные документы

Подготовить платежные документы можно на сайте ФНС РФ. Для этого необходимо выбрать необходимые вкладки:

  • уплата налогов, страховых взносов;
  • уплата за себя;
  • согласиться на обработку персональных данных, поставив галочку;
  • далее заполнять появляющиеся поля в зависимости от данных ИП.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/straxovye-vznosi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.