+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка ЕНВД в 2021 году

Процентная ставка енвд в 2021 году – Центр Про

Ставка ЕНВД в 2021 году

2021 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2021 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2021 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2021: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2021 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2021.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2021 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2021 году:

Облагаемая ЕНВД деятельностьИсключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без залаОбщепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услугиОрганизации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспортаКрупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламыЧисленность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлюБизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2021 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2021 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2021 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2021 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2021 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.
Коэффициенты ЕНВД в 2021 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2021 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2021 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2021 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Енвд – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2021 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2021 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  3. Сумма ЕНВД в 2021 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2021 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Источник: https://centrproh.ru/blanki/protsentnaya-stavka-envd-v-2021-godu.html

Ставка ЕНВД в 2021 году для ИП и ООО: как расчитать вмененный налог?

Ставка ЕНВД в 2021 году

ЕНВД — система налогообложения, применяемая как ИП, так и юридическими лицами. За время своего существования, налог на вмененный доход, претерпел изменения. Сначала на этот режим принудительно переводились бизнесмены, занимающиеся определенным видом деятельности. В настоящий момент на ЕНВД можно перевестись добровольно при соблюдении некоторых условий.

Кто может использовать ЕНВД?

Применять налоговый режим могут ИП и организации, осуществляющие следующие виды деятельности (ст. 346.26 НК РФ):

«Вмененка» регулируется главой 26.3 НК РФ.

  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • ремонт, мойка и техническое обслуживание транспортных средств;
  • автотранспортные перевозки;
  • торговля в розницу (при условии использования торговой площади до 150 м2);
  • услуги общественного питания (в залах обслуживания до 150 м2);
  • распространение наружной рекламы;
  • услуги по временному размещению (с общей площадью помещений не больше 500 м2);
  • передача во временное владение и использование земельных участков с целью размещения на их территории торговых объектов и предприятий общественного питания.

Режим ЕНВД действует только до 31 декабря 2021 года включительно.

Какие налоги нужно платить?

Бизнесмены, работающие на «вмененке», уплачивают налог в размере 15% от предполагаемого дохода. В городах федерального значения местным властям дано право устанавливать индивидуальные ставки в промежутке от 7,5 до 15%. Точный тариф зависит от категории налогоплательщиков, а также видов деятельности.

ЕНВД заменит следующие виды налогов:

  • на прибыль организаций (для юридических лиц) и доход физлиц (для ИП);
  • на имущество организаций и физических лиц, используемое в бизнесе;
  • НДС.

Допускается применение «вмененки» совместно с другими режимами налогообложения. При этом ставка 15% действует только для тех видов деятельности, которые осуществляются, согласно ЕНВД. Остальные рассчитываются в соответствии с требованиями действующей системы.

Условия перехода

Юрлица вправе перейти на ЕНВД при соблюдении следующих условий:

Что касается ИП, для них действуют аналогичные условия перехода на ЕНВД, за исключением одной оговорки — предприниматель не должен осуществлять деятельность в рамках договора доверительного либо простого товарищества.

  • доля участия иных компаний в бизнесе составляет менее 25%;
  • количество сотрудников до 100 человек;
  • режим действует в пределах муниципального образования;
  • не являются учреждениями в сфере образования, медицинского обслуживания и социального обеспечения в отношении деятельности, связанной с предоставлением услуг общественного питания;
  • в перечне местного нормативного акта содержится вид деятельности, по которому действует налог на вмененный доход;
  • не являются «крупнейшими» налогоплательщиками (Приказ от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06/308@);
  • не осуществляются услуги по сдаче в аренду автозаправочных станций.

Переход на «вмененку» является добровольным. Требуется подать заявление по форме ЕНВД-1 (для ООО) и ЕНВД-2 (для ИП). При использовании других спецрежимов перейти на уплату единого налога можно с начала года. Новым налогоплательщикам, которые впервые зарегистрировали деятельность, следует заявить о своем выборе в течение 5 дней после постановки на учет в ФНС.

Как рассчитать налог?

При расчетах ЕНВД используется несколько параметров:

  • базовая доходность (БД) — условный доход за месяц на единицу физического показателя по конкретным видам деятельности (в рублях);
  • физический показатель (ФП) — параметр, связанный с той или иной деятельностью (количество рабочих, посадочных мест в транспорте, размер торговой площади и прочее);
  • К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на 1 год;
  • К2 — корректирующий коэффициент, определяемый на местном уровне в зависимости от видов деятельности, учитываемых в совокупности (от 0,005 до 1).

В ст. 346.29 НК РФ представлена таблица с указанием базовой доходности.

В 2021 году коэффициент-дефлятор (К1) составляет 1,868 (установлен Приказом Министерства экономического развития №595 от 30.10.2021).

Примеры расчетов

Рассмотрим примеры расчета единого налога на вмененный доход.

Пример 1. ИП предоставляет бытовые услуги. По договору найма на него работает 5 человек. Всего, включая предпринимателя, получается 6 сотрудников. Согласно таблице, базовая доходность составляет 7 500 рублей. К2 составляет 0,8, К1 на 2021 год — 1,868. Расчет налога осуществляется следующим образом:

ВД (за месяц) = 7 500*6*1,868*0,8 = 67 248 руб.

ВД (за квартал) = 67 248*3 = 201 744 руб.

ЕНВД = 201 744*15% = 30 262 руб.

Такую сумму налога придется заплатить предпринимателю за квартал.

Пример 2. ИП занимается грузоперевозками. К1 составляет 0,9, а К2 — 1,868. Базовая доходность — 6 000 рублей. Для осуществления деятельности используется 2 транспортных средств.

ВД (за месяц) = 6 000*2*1,868*0,9 = 20 174 руб.

ВД (за квартал) = 20 174*3 = 60 522 руб.

ЕНВД = 60 522*15% = 9 078 руб.

Особенности уплаты налога

Уплатить налог нужно до 20 числа месяца, следующего после налогового периода. Он уменьшается на сумму страховых взносов, размеров пособий по временной нетрудоспособности, договорам личного страхования.

Налоговые декларации подаются не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При заполнении документа важно обратить на следующий нюанс: добавился 4 раздел, в котором отражаются расходы на покупку онлайн-кассы. Также в 3 разделе появилась соответствующая строка. Небольшие изменения коснулись титульного листа. Декларация подается в бумажном или электронном виде.

Источник: https://eurocredit.ru/envd/

Енвд в 2021-2021 году

Ставка ЕНВД в 2021 году

Система единого налога на вмененный доход будет полностью ликвидирована, начиная с 2021 года, а для некоторых видов бизнеса ограничения вступают в силу уже с 2021 г. Рассмотрим, какие изменения в налогообложении ждут индивидуальных предпринимателей и компании, работающие сейчас на ЕНВД, и как перейти на другой режим.

Отмена ЕНВД

Один из самых выгодных и при этом старейший из специальных режимов налогообложения – единый налог на вмененный доход – будет отменен на всей территории РФ.

Принцип расчета фискальных выплат при использовании «вмененки» состоит в том, что единый налог платится не на сумму фактически полученного дохода, а на предполагаемую выручку от деятельности бизнеса. Ставка, в зависимости от региона, может меняться от 7,5 до 15%.

Также преимуществами для предпринимателей на ЕНВД являются возможность не платить НДФЛ, почти все виды налогов на имущество и НДС.

Отмену ЕНВД планировали провести уже несколько раз, но откладывали по причине финансовой нестабильности в стране. Сейчас, в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2021 под №178-ФЗ, действие данного режима налогообложения заканчивается в 2021 году.

Правительство планирует таким образом бороться с нечестными предпринимателями, которые, прикрываясь спецрежимом, получают огромные прибыли от деятельности бизнеса и уклоняются от выплаты налогов.

По подсчетам фискальных органов, после отмены ЕНВД налоговые отчисления в казну увеличатся минимум на 30%.

Как работать на ЕНВД в 2021 году?

В течение 2021 года будет применяться переходный период перед общей отменой «вмененки». Он затронет ИП и компании на ЕНВД, занятые в сфере изготовления обуви, изделий из натурального меха (в том числе одежды), а также лекарственных препаратов. Это ‒ все так называемые «маркированные товары».

До начала года эти предприятия должны будут подать заявление на переход или будут переведены на общую систему.
В 2021 году ЧП и предприятия из регионов, где введен ЕНВД, еще смогут продолжать экономить на налогах путем применения данного вида налогообложения.

Для использования нужно соответствовать следующим требованиям:

  • компания или предприниматель не должны быть в списке крупнейших налогоплательщиков;
  • количество работников, оформленных за прошлый календарный год, не должно превышать 100 человек;
  • если организация или ИП работают в сфере общественного питания или торговли, размер помещения под продажу или зала обязан не превышать 150 кв. м;
  • если физлицо или юрлицо занимается перевозками, то парк автомобилей не должен быть больше 20 машин;
  • нельзя применять спецрежим налогообложения для деятельности, осуществляемой не в качестве товарищества либо доверительного управления;
  • для юридических лиц доля их уставного капитала не должна быть в управлении другими компаниями более чем на 25%.

При соответствии всем перечисленным условиям, физические и юридические лица могут работать на ЕНВД до конца 2021 года и платить налоги по старой схеме.

Что будет вместо ЕНВД?

Рассмотрим возможные варианты налогообложения как альтернативы уходящему в прошлое единому налогу на вмененный доход. К началу 2021 года можно будет перейти на такие системы:

  • Общая система налогообложения. Все ИП и компании, не подавшие документы на какой-либо из упрощенных режимов, автоматически окажутся на этой. ИП должны будут оплачивать налог на доходы физических лиц, а для организаций становится обязательным налог на прибыль. Преимуществами ОСНО можно назвать отсутствие ограничений на доходы, число работников и сферу деятельности, а также возможность возврата НДС (юридические и физические лица на общей системе становятся плательщиками НДС).
  • Упрощенная система налогообложения. В зависимости от выбранной модели, ставка налога составит от 6 до 15% от дохода. Система доступна для физлиц и юрлиц, очень выгодна для малого бизнеса, но имеет ограничения по числу сотрудников (до 100 человек), уровню доходов (до 150 млн рублей за год) и направлению хозяйственной деятельности. Для юридических лиц обязательно рассчитывается выручка за предыдущие 9 месяцев до перехода, она должна быть меньше 112,5 млн рублей. Переход на УСН возможен только в начале года.
  • Патентная система. Может применяться только для физических лиц, ставка ‒ 6% от выручки, оплата осуществляется наперед в качестве покупки патента на деятельность. Условия для использования системы – не больше 15 сотрудников и годовой доход не более 60 млн рублей.
  • Налог на профессиональный доход. Доступен только для ИП, пока введен не в каждом регионе. Ставка налогообложения – 4-6%, зависит от вида дохода. Требования к предпринимателям на такой системе налогообложения – отсутствие сотрудников, небольшой доход (до 2,4 млн рублей за год) и деятельность в сферах бизнеса, разрешенных к применению налога (полный перечень в законе №422-ФЗ от 27.11.2021). К 2021 году планируется введение налога для самозанятых по всей территории РФ.

Если физическое лицо или организация не соответствуют всем требованиям одного из спецрежимов, они обязаны будут работать на общей системе.

Мможно сказать, что для тех, кто сейчас работает на ЕНВД, еще есть год для выполнения всех требований к переходу на один из выгодных спецрежимов. Для предприятий-производителей товаров с обязательной маркировкой остается совсем мало времени до конца 2021 года для перехода на новую систему налогообложения.

Источник: https://nperspektiva.ru/stati/envd-v-2021-2021-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.