Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Стоит ли подавать нулевую декларацию по ЕНВД?

Начиная с 2006 и  до 2013 года, обязательным была уплата единого налога по вмененному доходу для ИП, которые занимались определёнными видами бизнеса. Предприниматели были обязаны подавать в ФНС отчёты, даже если коммерческие подразделения не функционировали. При отсутствии ведения, какой либо деятельности, разрешалось подавать нулевые формы.

В 2013 году данный налог на вмененный доход больше не являлся обязательным. Теперь предприниматели могут выбирать между несколькими налоговыми режимами:

• упрощённой системой налогообложения;
• патентной системой.

После этих нововведений, подача нулевой декларации больше не требовалась. Теперь, если индивидуальный предприниматель в какой-то период не осуществляет свою деятельность, он вправе, определить для себя подходящие для этого системы налогообложения и при нулевых доходах, бюджетные отчисления будут тоже равны нулю.

При прекращении деятельности, предприниматель должен уведомить в пятидневный срок об этом налоговые органы. Поступление соответствующего заявления в ФНС, означает, что ИП снимается с учёта как налогоплательщик ЕНВД. В случае, если сроки подачи заявления будут пропущены, следует оплачивать налог на вмененный доход в обычном режиме.

Последствия

Если предприниматель всё же подал нулевую отчётность, то велика вероятность наступления негативных последствий со стороны налоговой инспекции.

При проверке отчётности, налоговые инспекторы, руководствуясь налоговым кодексом и рекомендательными письмами из Министерства Финансов, будут на нулевую декларацию доначислять налоги, согласно последней поданной отчётности в предыдущем периоде.

В итоге, владельцу ИП всё же придётся отчислить денежные средства в бюджет, а также оплатить возникшие штрафы и пени за их просрочку.

Многие предприниматели чтобы не платить пени и доначисленный налог на нулевую отчётность ЕНВД судятся с ФНС. Судебные прения, обычно затягиваются на месяцы. В результате, суд может стать на сторону бизнесмена. Минусом таких действий будет – большие расходы на юриста, и много потерянного времени.

Если же в суде выясниться что истец, которым является предприниматель, сохранил в своём бизнесе физические показатели, такие как:

• рабочие;
• автотранспортные средства;
• площадки или помещения, на которых осуществлялась деятельность.

Тогда, это будет основание для привлечения его к уплате налогов. Если все выше перечисленные показатели отсутствуют, тогда суд примет сторону истца и освободит от уплаты.

Решение проблем с подачей нулевой отчётности

Чтобы попросту не тратить время и силы на доказывание в суде своей правоты, целесообразней будет в пятидневный срок подать в ФНС по месту регистрации заявление, на снятие плательщика с вмененного налога.

Составляя заявление, следует указать дату фактического прекращения детальности по ЕНВД. До этой даты, все отчисления в бюджет должны быть уплачены. При подаче, рассчитывается фактическая сумма для уплаты – для этого берутся показатели базовой доходности предприятия за последний день  и  его физические показатели.

Подача нулевой отчётности ЕНВД будет считаться прямым нарушением законодательства. На сегодняшний день, действующие нормативно правовые акты в РФ не дают никаких объяснений, по которым предприниматель мог бы заполнять и подавать такую отчётность.

Декларация ЕНВД для ИП

Каждый предприниматель, который платит налог на вмененный доход, должен подавать отчётности в конце каждого квартала. Находясь на этом режиме, бизнесмен должен в обязательном порядке уплачивать налог, даже если в какой-то период был простой в его деятельности.

Сама форма декларации необходима для того, чтобы предприниматель мог отчитаться перед налоговыми органами о своей деятельности и уплатить в бюджет, полагающийся при этом режиме налог.

Нюанс, который отличается этот режим от других, состоит в том, что при заполнении декларации не указывается доход и расход ИП. Все показатели являются базовыми, то есть фиксированными, для любых ИП состоящих на этой форме.

Подробнее про ЕНВД для розничной торговли можно узнать по этой ссылке. Информация по срокам подачи и оплаты ЕНВД доступна по этой ссылке. Особенности применения ЕНВД в целом описаны здесь.

Куда подаётся отчётность

Индивидуальные предприниматели должны подавать заполоненные декларации по месту регистрации, но иногда могут возникнуть вопросы, по поводу того куда подавать декларации, если бизнес не имеет четкого, или единого местонахождения.

Это может быть связано с их деятельностью. К примеру, это может быть как перевозка пассажиров или подвижная реклама (на транспортных средствах). В любом из случаев, индивидуальный предприниматель подаёт все декларации по месту своей регистрации. Это объясняется тем. Что при оформлении ИП используется ИНН его будущего владельца.

Порядок оформления отчётности

С оформленным образцом декларации, можно ознакомиться по ссылке ниже. Там же можно скачать пустой бланк декларации.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Бланк декларации по ЕНВД
• Образец заполненной декларации по ЕНВД

Перед заполнением следует ознакомиться со следующими правилами, чтобы не допустить ошибок:

• все данные, вносятся в строки, начиная с левой крайней ячейки;
• во все оставшиеся пустые клетки после заполнения проставляются прочерки, ровно посередине клетки;
• все слова, используемые при заполнении, должны быть прописаны заглавными печатными буквами;
• цвета чернил ручки должны быть только чёрными, синими либо фиолетовыми. Если декларация будет заполнена другим цветом, то принята она в инспекции не будет;
• в случае, когда заполняется электронная форма отчётности в exel файле, следует использовать шрифт «Сourier new» размером в 18 пунктов;
• физический показатель и показатель стоимости должен указываться в целых числах следуя правилу округления. В случае с коэффициентом «к2» числа округляются до 3 знака;
• штраф и пеня не заносятся в отчётность;
• каждая страница отчётности должна быть пронумерована;
• на первом листе необходимо обязательно проставить дату заполнения фамилию и инициалы предпринимателя;
• листы должны быть отделены друг от друга. Запрещается их скреплять или сшивать;
• исправлять ошибки корректором или зачёркиванием запрещено. При совершении ошибки, лист заменяется на новый;
• нельзя делать двухстороннюю печать декларации.

Источник: https://pozakonu.site/nalogi/stoit-li-podavat-nulevuyu-deklaratsiyu-po-envd.html

Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД?

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который может применяться ИП и юридическими лицами при осуществлении определенных видов деятельности. На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а один или несколько видов деятельности.

Его особенность заключается в том, что размер фискального платежа не зависит от реальной выручки ИП или организации, а рассчитывается исходя из предполагаемого (вмененного) дохода.
Плательщики ЕНВД обязаны сдавать отчетность и платить налог каждый квартал.

При этом наличие или отсутствие реального дохода значение не имеет.

Может ли плательщик ЕНВД приостановить свою деятельность и сдать нулевую декларацию? Может ли быть декларация по ЕНВД нулевой? Чем грозит сдача “нулевки” по ЕНВД?
Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД?

1. Плательщик ЕНВД не осуществлял свою деятельность в течение нескольких месяцев. Нужно ли сдавать отчетность и платить налог?

Такая ситуация может быть если:

• ИП перестал вести свою деятельность, но при этом физические показатели для расчета налога остались (например, собственные или арендованные торговые площади, транспорт, используемый для перевозки пассажиров или грузов и т.д.);
• Предприниматель завершил коммерческую деятельность, физические показатели отсутствуют (договор аренды помещения расторгнут, собственные здания или транспортные средства проданы и т.п.).

1.1. Нужно ли сдавать декларацию и платить налог, если предприниматель прекратил хозяйственную деятельность, но физические показатели остались?

Если ИП хочет прекратить деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, он должен в течение пяти дней с момента ее окончания предоставить в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если такое заявление не будет предоставлено налогоплательщиком, он будет обязан сдать декларацию и уплатить налог за отчетный квартал даже если хозяйственная деятельность не велась совсем и доходов не было.

Подавать нулевую декларацию в данной ситуации нельзя. Налог исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности за последний квартал, в которой деятельность осуществлялась. Такую позицию поддерживают как налоговики, так и судьи.

1.2. Можно ли сдавать нулевую декларацию если физические показатели отсутствуют?

В ситуации, когда предприниматель завершил коммерческую деятельность и физических показателей нет (имущество продано, договора аренды расторгнуты, наемных работников нет), единого мнения у контролирующих органов нет.

По мнению Минфина, налогоплательщик должен сдавать декларации и платить налог за весь период до момента снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. Для расчета налога в таком случае нужно взять физические показатели за последний квартал, в котором налогоплательщик фактически осуществлял хозяйственную деятельность.

Если физический показатель невозможно указать за первый месяц, его нужно взять из отчета за предыдущий квартал (например, если был расторгнут договор аренды помещения).

После заключения нового договора аренды в следующих месяцах отчетного квартала нужно указать новые показатели.

Таким образом, в декларации должны быть указаны физические показатели и базовая доходность за каждый месяц квартала.

ФНС же допускает при отсутствии физических показателей сдачу нулевой декларации, но такие отчеты все же должны сдаваться ежеквартально.

“… до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.
Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.” (Сайт ФНС)

2. Как может поступить налогоплательщик в случае приостановления деятельности, подлежащей обложению ЕНВД?

В случае приостановления деятельности, подлежащей обложению единым налогом, предприниматель может поступить следующим образом:

• Согласно разъяснениям Минфина, до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД сдавать отчетность и платить налог;
• Придерживаться позиции налоговой службы – сдавать каждый квартал нулевую отчетность и документы, подтверждающие отсутствие физических показателей.

3. Какой вариант самый безопасный? Какие последствия может иметь сдача нулевой декларации по ЕНВД?

• Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами – подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, Тогда не нужно будет сдавать отчетность и платить налог.
• В случае сдачи нулевой декларации налоговики могут доначислить налог исходя из показателей, содержащихся в последнем сданном отчете по ЕНВД. Также будут начислены штраф и пени за неуплату налога. При наличии физических показателей судебное решение точно будет в пользу ФНС. При отсутствии показателей доначисленные суммы налога можно оспорить в суде, правда нет никакой гарантии, что суд поддержит позицию налогоплательщика.

Продлят ли ЕНВД после 2021 года?ЕНВД отменят с 2021 года.

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/5dc29ba75d636200ad8e3a9a

Нужно ли сдавать нулевую отчетность на ОСНО, УСН и ЕНВД?

Бывают случаи, когда фирма зарегистрирована, но не ведет никакой деятельности. Это может быть стартап, звено для оптимизации налогов, или предприниматель, начавший работать по трудовому договору. Нужно ли им сдавать нулевую отчетность? Ответ — да, нужно, даже если нет движений по расчетному счету и кассе, выданных зарплат и товарооборота.

Почему больше не скрыть реальный заработок?

Раньше предприниматели могли заработать 1 000 000 рублей и сдать нулевую отчетность в инспекцию. Многие делали это, чтобы уменьшить налоговую базу и не платить налог.

С 1 июля 2021 года схема не работает — закон №54-ФЗ обязал налогоплательщиков устанавливать онлайн-кассы и выдавать чеки при совершении сделок.

Информация с кассы отправляется оператору фискальных данных, а затем в налоговую.

Можно работать и без кассы, но тогда нужен расчетный счет или бланки строгой отчетности (БСО). В каждом из вариантов налоговая сможет посчитать сумму всех сделок. А с 1 июля 2021 года предприниматели и компании на ЕНВД и ПСН также будут обязаны установить контрольно-кассовую технику. Сдавать нулевую отчетность в Москве для сокрытия прибыли больше неактуально.

Куда, когда и что сдавать?

Даже если фирма не работала весь год, вам нужно сдавать нулевую отчетность в контролирующие органы. Универсальной нулевой отчетности не существует — у каждой формы налогообложения свои балансы и декларации:

Куда?	Кому?	Что?	Когда?
Инспекция Федеральной Налоговой Службы	ОСНО	Нулевой бухгалтерский баланс	До 31 марта года, следующего за отчетным.
Декларация по НДС	До 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Декларация по налогу на прибыль	До 28 числа месяца, следующего за кварталом.
ОСНО без движений по р/с и кассе, без объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам	Нулевой бухгалтерский баланс	До 31 марта года, следующего за отчетным.
	Единая упрощенная налоговая декларация	До 20 числа месяца, следующего за кварталом.
УСН	Налоговая декларация	Организации — до 31 марта. ИП — до 30 апреля.
	ЕНВД	«Нулевки» запрещены. Нужно платить налог или сниматься с учета.
Пенсионный Фонд России	ИП и организации с работниками	Стандартный отчет с уменьшенным числом разделов и таблиц	До 15 числа 2-го  месяца, следующего за кварталом.
	ИП без работников	—
Фонд Социального Страхования	ИП и организации с работниками	Стандартный отчет с уменьшенным числом разделов и таблиц	До 20 числа следующего месяца.
	ИП без работников	—

Нулевой бухгалтерский баланс

Малые предприятия сдают спецотчет под названием «Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства».

Это обычный бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но более лаконичный по форме. Однако в нем нельзя указать, что у фирмы «ноль рублей».

Как правило, бухгалтер указывает уставный капитал организации. Копия отчета обязательно направляется в Росстат.

Единая упрощенная налоговая декларация

Простой двухстраничный отчет. На титульнике нужно указать реквизиты, а затем заполнить таблицу с перечнем всех налогов, которые заменяет ЕУНД. Необходимо соблюдать порядок очередности статей НК РФ, а сами номера статей указывать в колонке справа. При отправке декларации по почте обязательно делают опись вложения.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларации сдают пять раз в год — по итогам кварталов и года. В электронной и бумажной форме, по почте или в окно. Заполняют только титульник, а в разделах 1 и 2 ставят прочерки. Если доходы и расходы за год оказались равны, прибыль и налог будут нулевым. Тем не менее, в данном случае декларация не считается «нулевкой» — ее необходимо заполнить как обычно.

Нулевая декларация по УСН

Заполняется титульник и раздел 1 (КБК, ОКТМО). Ее налоговая проверяет чаще всего. Делается это при помощи обычного запроса в банк. Проверить могут карту и счет физического лица: если зафиксировано движение крупных сумм, скорее всего, вам направят требование о пояснениях.

Отчет в ПФР

Стандартная отчетность по форме РСВ-1. В нем заполняются титульник, 1 и 2 разделы. Если наемные сотрудники были в декрете, отпуске по уходу за ребенком, отпуске без содержания с кодом «АДМИНИСТР», вместе с формой РСВ-1 подаются индивидуальные сведения о работниках. В документах указывают стаж персонала и нулевые суммы выплат.

Отчет в ФСС

Стандартный отчет по форме 4-ФСС. Задача бухгалтера — заполнить титульник, а также таблицы №1, 3, 6 и 7.

Что не может быть нулевым?

Как ясно из таблицы, нулевой не может быть декларация по ЕНВД. Бухгалтерская отчетность ООО тоже не может быть нулевой, в ней необходимо указать как минимум уставный капитал. Также не могут быть нулевыми 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и СЗВ-М.

Что будет, если я не сдам нулевую отчетность?

Налоговая инспекция заблокирует расчетный счет в банке и выпишет штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Размер штрафа — 1000 рублей.

Также можно получить штраф за неподготовленные квартальные отчеты по прибыли — 200 рублей за каждую бумагу в соответствии со статьей 126 НК РФ.

Пенсионный фонд и соцстрах также могут оштрафовать на суммы от 1000 рублей согласно статье 46 закона «О страховых взносах» 212-ФЗ.

Если вы планируете сдать нулевую отчетность в Москве или Московской области, обратитесь в компанию «Дельта Финанс». Наши специалисты подготовят пакет документов и передадут их в контролирующие органы. Вы можете быть уверены, что налоговая получит декларацию вовремя.

Источник: https://dfinance.ru/blog/nuzhno-li-sdavat-nulevuyu-otchetnost-na-osno-usn-i-envd

Правила заполнения нулевой декларации ИП

В бизнесе бывают периоды, когда деятельность не ведется. Однако это не значит, что индивидуальный предприниматель может не отчитываться перед контролирующими органами. В этой статье мы расскажем, что такое нулевая отчетность ИП: состав, сроки и порядок подачи.

Отчетность по налогам

Перечень налоговых отчетов, которые должен подавать предприниматель, зависит от выбранного им налогового режима. Их в России существует несколько, и все они, при выполнении определенных условий, доступны для ИП.

Если предприниматель работает и получает доход, он платит налоги и подает декларации. А как сдать нулевую отчетность по налогам, если деятельности не было? В этом случае заполняются те же формы, только вместо показателей проставляются прочерки.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Основная система налогообложения

Предприниматели редко выбирают ОСНО, поскольку она довольно сложна и затратна. Применяя ее, ИП платит несколько налогов: НДС, НДФЛ со своих доходов и налог на имущество.

Как сдавать нулевую отчетность ИП на ОСНО при отсутствии операций и объектов обложения налогами? Информация об этом представлена в Таблице 1.

Таблица 1. Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии деятельности

Налог Нужно ли подавать «нулевой» отчет Периодичность и сроки

НДС	Да, строго в электронной форме через уполномоченного оператора ЭДО	До 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала
НДФЛ	Да	30 апреля следующего года
Налог на имущество	Нет, если объект налогообложения отсутствует

Упрощенная система

На упрощенной системе ИП в общем случае платит только единый налог, который заменяет все платежи, перечисленные в таблице выше. Раз в год ему необходимо подавать декларацию по налогу при УСН. Крайний срок — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если в течение года не было операций, то подается нулевая отчетность ИП на УСН.

Готовая декларация по УСН за 149 рублей ►

ЕНВД

Сдача нулевой отчетности для ИП на ЕНВД невозможна. Это связано с тем, что налог он платит даже в том случае, если не ведет деятельности. Его нужно перечислять за каждый квартал, пока предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД.

Налог не зависит от суммы выручки, он считается на основании базовой доходности на единицу физического показателя. Эти параметры прописаны в статье 346.29 НК РФ. Физическим показателем для плательщиков ЕНВД является, например, количество сотрудников, транспортных средств для грузоперевозок, площадь магазина.

ЕСХН

ЕСХН — система для сельхозпроизводителей. Условие ее применения — доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70%. Если это правило нарушается, то с начала налогового периода, то есть текущего года, предприниматель переводится на ОСНО.

Если в периоде не было операций и дохода, то условие о 70% исполнено быть не может. Значит, будет считаться, что с начала года предприниматель применяет основную систему. Поэтому нулевую отчетность ИП придется подавать не по ЕСХН, а по ОСНО.

Исключение составляет первый год регистрации предпринимателя. Если по его итогу нет дохода, в том числе и от сельскохозяйственной деятельности, то в следующем году продолжить применение ЕСХН разрешено (пункт 4.1 статьи 346.3 НК РФ). В таком случае за первый год своей деятельности ИП подает декларацию по ЕСХН без показателей.

Патентная система налогообложения

Нулевую отчетность ИП на ПСН сдавать не нужно, ведь эта налоговая система вовсе не предполагает подачи каких-либо форм.

Предприниматель приобретает патент и платит за него цену, рассчитанную для его региона и направления бизнеса. При этом сумма полученного им дохода не играет никакой роли. Поэтому с отчетностью на ПСН проблем нет.

Но часто возникает вопрос — нужно ли оплачивать стоимость патента, если деятельность не ведется?

Если патент покупается на 6-12 месяцев, его стоимость перечисляется двумя частями: 1/3 в первые 90 дней, остальное — до конца срока действия патента. Раньше ИП, которые не ведут деятельности, могли просто не уплачивать оставшуюся часть стоимости патента.

Тогда считалось, что они «слетают» с ПСН и оказываются на ОСНО либо УСН / ЕСХН (если ранее переводились на один из этих режимов). Однако с 2021 года это правило не действует, то есть неуплата стоимости патента в срок не приводит к потере права применять ПСН.

Это значит, что стоимость патента придется оплатить полностью даже при отсутствии деятельности. Кроме того, за несвоевременную уплату будут начислены пени.

Налог на профессиональный доход

Проще всего тем ИП, кто перешел на уплату НПД. Это новый режим, введенный пока лишь в отдельных регионах РФ в виде эксперимента.

Сумма налога рассчитывается специалистами ИФНС на основании данных, которые предприниматель передает через личный кабинет приложения «Мой налог».

Уплата каких-либо минимальных платежей при отсутствии деятельности не предусмотрена. Подавать отчетность, в том числе и нулевую, тоже не нужно.

Отчетность по НДФЛ за работников

Организации и ИП-работодатели признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они обязаны считать налог за своих работников, удерживать сумму из зарплаты, а также перечислять в бюджет. Кроме того, агенты должны ежеквартально подавать форму 6-НДФЛ и раз в год — 2-НДФЛ. Эти формы содержат данные о начисленных и уплаченных суммах налога на доходы физлиц.

Справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ подаются только в том случае, если в периоде, сведения за который в них фигурируют, имели место начисления и выплаты сотрудникам и гражданам, нанятым по гражданским договорам. Если же таких операций не было, то указанные формы подавать не нужно. То есть подача нулевой отчетности по НДФЛ за работников не предусмотрена.

Отчетность по взносам

Взносы предпринимателя делятся на две группы — за себя и за работников. За себя ИП на любой налоговой системе, кроме НПД, самостоятельно платит отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Обязанность по уплате собственных взносов сохраняется за ним и в том случае, если деятельность не ведется. Подавать отчетность по этим платежам не надо.

За своих работников предприниматель платит:

• в ФНС — пенсионные и медицинские взносы, а также отчисления на страхование на случай болезни или материнства;
• в ФСС — взносы на случай травм на работе и профессиональных заболеваний («на травматизм»).

По взносам за работников предприниматель должен отчитаться перед налоговой службой / фондами. Если деятельность не ведется, логично предположить, что и работников нет.

В таком случае подача нулевой отчетности по взносам ИП не производится. Однако по разным причинам бывает и так, что застрахованные лица все же есть, но выплаты им не производятся.

В такой ситуации необходимо подать следующие формы:

• нулевой Расчет по страховым взносам (РСВ);
• формы персонифицированной отчетности — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Они не могут быть нулевыми, поскольку в них содержатся не показатели, а данные о работниках и их трудовой деятельности;
• нулевую форму 4-ФСС.

Когда именно и с какой периодичностью нужно сдавать нулевую отчетность по взносам, видно из Таблицы 2.

Таблица 2. Отчетность ИП по взносам за работников, если нет деятельности

Форма Куда подавать, периодичность Крайний срок, особенности

РСВ	ИФНС, раз в квартал	30 число месяца, следующего за окончанием квартала (в электронном виде, если работников более 10)
СЗВ-М	ПФР, ежемесячно	Не позднее 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	ПФР, раз в год	Не позднее 1 марта следующего года
4-ФСС	ФСС, раз в квартал	Если работников до 25 включительно — на бумаге, не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если работников более 25 — в электронном виде, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Заключение

Сдача нулевой отчетности для ИП — обязанность, которой не следует пренебрегать. Если в деятельности наметилась продолжительная пауза или она так и не была начата, разумно как можно быстрее сняться с учета. Это позволит сэкономить на собственных страховых взносах и освободит от необходимости подавать нулевые формы.

Как же быть, если этот момент упущен? Придется сдавать нулевую отчетность ИП. Особой сложности в этом нет — все можно сделать самостоятельно. Если же этого не сделать, то можно получить штраф по 1 тыс. рублей за каждую неподанную вовремя декларацию, формы РСВ и 4-ФСС. Непредставление персонифицированной отчетности наказывается штрафами в сумме 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

Правила заполнения нулевой декларации ИП обновлено: Март 11, 2021 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nulevaya-otchetnost-ip

Нулевая декларация по ЕНВД ИП, ООО: образец заполнения — Контур.Бухгалтерия

Предприниматели на ЕНВД задаются вопросом: нужно ли сдавать декларацию, если деятельность в отчетном периоде не велась. На других системах налогообложения нулевая отчетность предусмотрена, но с ЕНВД ситуация особая.

На ЕНВД реальный размер дохода никак не связан с суммой налога, которую придется уплатить. В статье мы расскажем, что делать, если деятельность в отчетном периоде не велась, и разберемся, нужно ли подавать нулевку по ЕНВД.

Нулевая декларация

Юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС как плательщики ЕНВД, сдают декларацию ежеквартально. В 2021 году утверждена новая форма декларации с правками и изменениями.  Для нулевой отчетности нет специальной формы.

Реальный доход от деятельности не имеет значения. Сумма налога основана на установленных коэффициентах и физических показателях. Именно это обстоятельство создает споры о необходимости представления нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности единый налог нужно платить, основываясь на базовом доходе и физических показателях.

Существует ли нулевая декларация по ЕНВД

Министерство финансов придерживается в этом вопросе однозначной позиции. В письме Минфина от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43 сказано, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает подачу нулевой декларации по ЕНВД.

Если налогоплательщик прекращает деятельность, облагаемую ЕНВД, он должен сообщить об этом в налоговую в пятидневный срок.  Не снялись с учета — платите налог и подавайте полноценную отчетность. В таком случае, отсутствие физического показателя не имеет значения, нужно рассчитать налог на основе показателя, отраженного в прошлом периоде.

При этом ФНС на официальном сайте опубликовало разъяснение от 19.09.2021, в котором допускает подачу нулевой декларации по ЕНВД. Такая позиция основана на информационном письме президиума ВАС РФ от 5.03.2013.

Если прекращается владение или пользование имуществом, нужным для ведения деятельности, то физические показатели отсутствуют. Следовательно, в налоговом периоде сумма налога — ноль рублей. Такое может произойти при переезде и временном отсутствии торгового помещения.

Отсутствие физических показателей подтверждайте документально.

Последствия представления нулевой декларации

Так как позиция по этому вопросу неоднозначна, есть вероятность получить негативный результат. Налоговая инспекция, проверяя отчетность, руководствуется Налоговым Кодексом и письмами Минфина. Поэтому вам могут доначислить налоги, основываясь на декларации за прошлый период.  Тогда все же придется оплатить налог и полученные штрафы и пени.

Организации и предприниматели пробуют решать спор с ФНС в арбитражном суде. Судебные прения, как правило, затягиваются на несколько месяцев, но суд может принять сторону бизнесмена.

При отсутствии нужных физических показателей: торговой площади, персонала, транспорта — суд примет вашу сторону. Если же в суде выяснится их наличие, налог точно придется заплатить.

 Поэтому, если у вас есть физические показатели, вы не имеете права подавать нулевую декларацию. Есть два выхода: снятие с учета или подача заполненной декларации и уплата налога.

Учитывая несогласие налоговой и Минфина, рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту учета. Там вы получите разъяснения, которые помогут избежать санкций.

Снятие с учета плательщика ЕНВД

Чтобы не получить проблемы в виде судебных разбирательств, подайте в ФНС заявление о снятии с учета. На это отводится пять дней с момента прекращения деятельности.

После даты снятия с учета организация и ИП перестают быть плательщиками ЕНВД. Но сдать декларацию, и оплатить налог за период, когда плательщик стоял на учете, все равно нужно.

Поэтому постарайтесь сократить срок между датой прекращения деятельности и датой подачи заявления.

Необязательно возвращаться на общий режим.

Если соблюдены все условия для УСН, можно перейти с ЕНВД на УСН с начала следующего месяца (для этого нужно прекратить деятельность по ЕНВД), после чего вернуться обратно, подав уведомление о применении вмененки. Поэтому сезонная деятельность очень неудобна для ЕНВД. Вам придется платить налог ежеквартально или каждый раз вставать и сниматься с учета.

Порядок подачи декларации

Если вы не планируете прекращать деятельность по ЕНВД и готовы оплатить налог, подайте заполненную декларацию. Рассчитать размеры налога можно на основе физического показателя прошлого периода. Отчетность по ЕНВД подается в налоговую по месту ведения деятельности. Когда невозможно определить точное место, декларацию сдают по месту нахождения юрлица и по месту жительства ИП.

Декларацию по ЕНВД подайте до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 20 число попадает на выходной или праздник, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. Сдать отчетность можно в бумажном или электронном виде.

Елизавета Кобрина

Декларация по ЕНВД в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия заполняется автоматически. Платите единый налог и подавайте декларацию через интернет. Ведите учет, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и пользуйтесь поддержкой экспертов. В течение 5 дней всем новым пользователям доступен бесплатный период.

В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку. В этой ситуации появляются некоторые нюансы. Расскажем, когда можно платить по пониженным тарифам, как правильно учесть страховые отчисления и как можно снизить налоговую нагрузку за счет вычета. 

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

, Татьяна Евдокимова

Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД.

, Валерия Достовалова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/497-nulevaya-deklaraciya-po-envd

Краткая информация

Начиная с 2006 и  до 2013 года, обязательным была уплата единого налога по вмененному доходу для ИП, которые занимались определёнными видами бизнеса. Предприниматели были обязаны подавать в ФНС отчёты, даже если коммерческие подразделения не функционировали. При отсутствии ведения, какой либо деятельности, разрешалось подавать нулевые формы.

В 2013 году данный налог на вмененный доход больше не являлся обязательным. Теперь предприниматели могут выбирать между несколькими налоговыми режимами:

• упрощённой системой налогообложения;
• патентной системой.

После этих нововведений, подача нулевой декларации больше не требовалась. Теперь, если индивидуальный предприниматель в какой-то период не осуществляет свою деятельность, он вправе, определить для себя подходящие для этого системы налогообложения и при нулевых доходах, бюджетные отчисления будут тоже равны нулю.

При прекращении деятельности, предприниматель должен уведомить в пятидневный срок об этом налоговые органы. Поступление соответствующего заявления в ФНС, означает, что ИП снимается с учёта как налогоплательщик ЕНВД. В случае, если сроки подачи заявления будут пропущены, следует оплачивать налог на вмененный доход в обычном режиме.

Оформление второго раздела

Во второй раздел предприниматель вносит информацию, касающуюся его деятельности, кодов ОКТМО и адрес местоположения.

Разберём построчно, какая информация вписывается в каждое поле:

• строка 040 – базовый доход ИП;
• строки 050, 060 – коэффициенты «к1», «к2»;
• строки 070, 090 – ежемесячные физические показатели в отчётном периоде (квартал).

С 2015 года и по настоящий момент действуют новые графы во втором разделе декларации. Информация в них указывается, если предприниматель после определённого периода времени снялся с учёта либо зарегистрировал ООО. По этим графам будет рассчитан вмененный налог за фактические дни ведения деятельности ИП.

В них вносятся следующие данные:

• физические показатели — 2 графа;
• общее количество дней, когда осуществлялась деятельность ИП, начиная с момента регистрации и до снятия с учёта – 3 графа;
• налоговая база – 4 графа.

Налоговая база будет рассчитываться следующим образом:

040 * 050 * 060 * 070 графы 2

Такой расчёт будет применяться предпринимателями осуществлявшими деятельность весь налоговый период.

Если надо определить налоговую базу по определённому количеству дней в периоде, тогда используется следующий расчёт:

040 * 050 * 060 * (070 графы 2 * 070 графы 3) / на количество дней, в течение которой фактически осуществлялась деятельность.

Если ИП занималось деятельностью весь период то, в 3 графе проставляются прочерки. В строку 100 вписываются все суммы полученные в 4 графе. В 110 строчке полученную в 100 строке сумму перемножаем на процентную ставку – это и будет являться суммой, необходимой для расчёта в 3 разделе.

Оформление третьего раздела

В третьем разделе отчётности ЕНВД проставляются коды видов налогоплательщиков в строчке 005.

В этой строке проставляются следующие коды:

• если ИП имеет работников — 1;
• если работников в ИП не числится – 2.

В 010 строку вписываются суммы из 110 строчки 2 раздела.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, тогда второй раздел будет заполняться для каждого вида отдельно.

Предприниматели, указавшие в 005 строке код 1 означающий наличие работников, заполняют 020 поле со следующими данными:

• суммы страховых взносов;
• пособия;
• иные платежи перечисляемые работникам.

Все эти данные способствуют уменьшению суммы налога до 50% согласно 346.32 статье налогового кодекса.

Те предприниматели, что работают без найма работников, заполняют поле 030. В нём указывают сумму взноса перечисленного за себя в отчётном периоде. При этом налог будет уменьшен на сумму уплаченных отчислений.

Конечная сумма к уплате вмененного налога будет записываться в 040 поле.

Срок подачи декларации

В 2021 году сроки подачи заполненной формы ЕНВД в налоговые органы будут следующими:

• 20.01.  — 4 кв.;
• 20.04. — 1 кв.;
• 20.07. — 2 кв.;
• 20.10. -3 кв.

При выпадении срока сдачи декларации на выходной или праздничный день, то отчётность предоставляют на следующий день, идущий после выходного.

Ответственность

Если бизнесмен вовремя не подаст в инспекцию заполненную декларацию, то налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

Штрафы при этом могут быть 2 видов:

• в случае, когда налог вовремя не оплачен – 1 тысяча рублей;
• если предприниматель злостно уклоняется от уплаты – взимается до 5% от той суммы, которая была уплачена за последний период.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/stoit-li-podavat-nulevuyu-deklaraciyu-po-envd/