+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

Содержание

Выписка по расчетному счету: как получить, образец

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

В стране появляются новые предприятия, индивидуальные предприниматели малого и среднего бизнеса.

Ни одно юридическое и физическое лицо не может начать свою предпринимательскую деятельность без регистрации организации и открытия счета в банке.

Для открытия счета ООО банки требуют предоставлять больше документов, чем для открытия компании ИП. Требуются предъявление документов и по компании.

При наличии счета в банке, клиенту должна предоставляться выписка расчетного счета по его запросу.

Выписка банка по расчетному счету: определение

Выписка из расчетного счета — копия записей на счете в банке. Она подтверждает наличие счета, совершение на нем финансовых операций.

Это официальный документ – базовый элемент для бухгалтера, основание для налогового учета и контролирующих государственных органов. В нем представлена вся финансовая информация о счете клиента в полном объеме. Выписка предоставляется в банке клиенту, отправляется по почте, предоставляется онлайн.

Законодательное регулирование

Согласно ФЗ №129 РФ «О бухгалтерском учете», требуется документально подтверждать операции расчетного счета.

Согласно ФЗ №395-1 «О деятельности банков», банки должны хранить данные обо всех операциях на счете. Они  обязаны предоставлять клиенту выписку банка по первому требованию. Все расчетные счета должны вестись согласно нормам, установленным Центробанком РФ.

Если требуется расширенная выписка по расчетному счету, то необходимо обратиться в банк. При себе нужно иметь паспорт РФ.

Физлицам расширенная выписка требуется в случаях:

  • Оформления визы за рубеж для подтверждения платежеспособности и надежности;
  • Оформления кредита для подтверждения возможности платить вовремя ежемесячные платежи. Также для подтверждения «работы» счета (на него поступают платежи);
  • Требования иных подтверждений платежеспособности.

Для чего нужна выписка из расчетного счета физ. и юр. лицам

Выписка может потребоваться ООО в следующих случаях:

  • Для подготовки бизнес-плана компании;
  • Для подачи заявки на участие в тендере;
  • При переговорах с инвесторами или партнерами по сделке;
  • При обращении в банк за кредитом;
  • Во время ликвидации или реорганизации организации;
  • По запросу прокуратуры или судебных органов.

Как получить выписку с расчетного счета

Банк самостоятельно устанавливает вид выписки и сроки ее предоставления.

Выписка может предоставляться клиенту банка:

  • В офисе банка на руки;
  • Отправляться по почте;
  • В режиме онлайн в личном кабинете клиента;
  • По электронной почте.

В договоре может прописываться периодичность выдачи выписок или она может предоставляться только по требованию клиента.

Мини – выписка может предоставляться:

  • По мобильному телефону;
  • Через SMS – сообщение;
  • Онлайн;
  • Через банкомат.

Некоторые банки, в зависимости от способа запроса выписки, могут взимать комиссии.

Для получения выписки необходимо подать в банк запрос, указав:

  • ФИО и адрес ИП, для юрлиц — наименование организации;
  • Период времени, за который требуется предоставить выписку;
  • Указание причина запроса;
  • Дату предоставления выписки и подпись клиента банка.

Банк может по ряду уважительных причин закрыть счет без согласия клиента банка. Иногда требуется выписка по закрытому расчетному счету.

Для ее получения необходимо с заявление обратиться в банк. Если деятельность ИП и ООО продолжается, то получить выписку можно без проблем. Если она уже прекращена, то получить выписку еще возможно. При разорении и банкротстве организации, банк не предоставляет информацию о закрытом счете. Данные могут только предоставляться по запросу суда.

Место выписки среди бухгалтерских документов

Выписка, особенно расширенная, многое рассказывает о деятельности и финансовом положении предприятия. В бухгалтерских документах она является базовым, первичным документом. Вписка требуется налоговой службе при расчете налогов, при возникновении различных спорных ситуаций.

Особенности формирования выписки

Формируется выписка разными способами. В каждом банке ее составление производится по разным программам. Она может отличаться по форме и содержанию. При этом каждая выписка должна содержать основную информацию:

  • Название банка и номер отделения, выдающего документ;
  • Реквизиты владельца счета (ФИО физлица или название ООО);
  • Номер и дата банковского договора с владельцем счета;
  • Номер счета клиента;
  • Валюту счета;
  • За какой период составлена эта выписка;
  • Дата последней операции по этому счету;
  • Сумму входящего остатка и дату;
  • Даты совершения операций по клиентскому счету;
  • Номера платежных документов, их даты;
  • Номера корреспондирующих счетов;
  • Наименование корреспондентов;
  • Наименование совершенных операций, может быть указан и их шифр;
  • Указываются суммы по каждой операции по дебету/по кредиту счета;
  • Остаток средств после проведения каждой операции;
  • Остаток средств на конец дня;
  • Общие суммы списанных и зачисленных средств (обороты по дебету и кредиту счета);
  • Исходящий остаток средств на дату выписки.

Банк, сохраняя средства организаций, является ее должником. Поэтому при формировании выписки в колонке «Дебет» указываются списанные средства, а в колонке «Кредит» — зачисленные. При отправке выписки в налоговую инспекцию обязательно требуется предоставлять заверенный банком документ.

В ином случае наличие подписи и печати на выписке является не обязательным.

Выписка об открытых расчетных счетах

Она предоставляется физическим и юр. лицам. Более подробная информация предоставляется в том случае, если формируется расширенная выписка по расчетному счету ООО.

В расширенной выписке дополнительно указываются:

  • Наименования контрагентов с указанием их реквизитов;
  • Места проведения операций (адрес организаций, терминалы);
  • Полученные банком суммы комиссии.

Расширенную выписку можно получить онлайн или заказать в отделении банка. В интернет — банке ее можно получить на электронном носителе бесплатно и распечатать на бумаге. Заверить выписку, полученную в интернете, можно в банке. Для предоставления в налоговую инспекцию обязательно требуется заверенная выписка. В банке при получении выписки обычно платится комиссия.

Образец имеет обычно табличную форму. В ней представлена информация по каждой проводимой банком финансовой операции. Указывается: дата выдачи или получения платежа, его сумма, назначение и так далее.

Образец выписки содержит:

  • Дата и время, когда производилась транзакция;
  • Код операции;
  • Номер платежного документа;
  • Номер корсчета банка;
  • Счета получателя и отправителя денежных средств;
  • Движение средств по дебету и кредиту данного клиентского счета.

Проверка банковской выписки

Сверка проводится бухгалтером в день поступления. ИП иногда приходится сверкой заниматься и самому. Проводится она согласно полученным сведения по доходам и расходам. Также сверяются данные, приведенные в выписке, с первичными документами.

В случае обнаружения ошибки, о ней немедленно должно сообщаться в банк. Выписки подшиваются клиентом в отдельную папку ведения банковских взаиморасчетов и хранятся вместе с другими первичными документами.

Особенности электронных выписок

Все больше предприятий переходит на полную компьютеризацию в финансовой деятельности. Многие крупные банки все документы предоставляют через Мобильный банк. Электронными выписками пользуются бухгалтеры, работающие в документообороте системы «Бухучет 1С».

Электронная выписка идентична по содержанию выписке на бумаге. Для ее заверения (подписи, печати) необходимо обращаться в банк. Важные особенности электронной выписки: возможность получить ее самостоятельно за несколько секунд, в любое время и совершенно бесплатно.

Крупные предприятия имеют обычно несколько расчетных счетов, производят ежедневные многочисленные безналичные операции. Хранение выписок в интернете освобождает от необходимости  распечатывать их и прилагаемые документы. Объемные архивы может позволить себе далеко не каждая компания.

Рассмотрим пример выписки Сбербанка России.

Как получить выписку расчетного счета в «Сбербанк Онлайн»

Данной услугой можно пользоваться постоянно, она бесплатная. Для начала необходимо зарегистрироваться в системе онлайн и авторизоваться в личном кабинете.

Выписка может быть распечатана на бумагу. Справка в этом случае носит информационный характер. Официальный документ можно получить только в банке.

На официальном сайте в личном кабинете требуется провести следующие действия:

  • Перейти на ссылку «История операций онлайн»; 
  • Ввести операцию, которую требуется найти. Нажав «расширенный поиск», можно Указать период, за который требуется получить расписку всех операций;
  • Нажать «Применить», заполнив требуемые поля на странице;
  • Получить перечень требуемых операций.

Выписка расчетного счета Тинькофф Банка

Тинькофф Банк – особенный банк, который не имеет офисов и работает только дистанционно. Клиентам банка особенно удобно работать, используя «Интернет — банк». У него очень много функций, которые значительно облегчают работу предпринимателей.

Выписка, получаемая в банке, содержит основные сведения:

  • Расчетный период;
  • Исходящий баланс;
  • Суммы расходов и поступлений;
  • Даты и время всех банковских транзакций.

Выписку можно получить практически мгновенно в личном кабинете пользователя. Если интернет — банкинг у пользователя не настроен, можно скачать специальное приложение на сайте банка и создать свой аккаунт.

Особенности обработки выписок

Обработка и анализ выписок проводится бухгалтерами организации.

При обработке выписки:

  • На полях помечаются коды счетов;
  • Возле суммы указывается номер приложенного документа и корсчет;
  • Указываются номера проведенных операций на подтверждающих документах по выписке.

Обработка выписки позволяет:

  • Осуществлять контроль всех проводимых денежных операций;
  • Находить и устранять обнаруженные ошибки;
  • Упрощать прохождение проверок;
  • Более удобно проводить хранение первичных документов в архиве.

В связи с тем, что иногда могут возникнуть непредвиденные обстоятельства (сбой в системе, например), при работе в интернете чаще сохранять выписки любых счетов.

Сроки хранения выписки

Согласно законодательству, информация об операциях со счетами должны сохраняться в банке пять лет. Бухгалтерии организаций рекомендуется также сохранять выписки не менее пяти лет. Иногда некоторые юрлица хранят архив 10 лет и более.

Выписка — официальный, обобщающий документ по финансовым операциям банка. По выпискам можно судить о финансовой деятельности организации. Выписки помогают постоянно контролировать денежные потоки компании, операции на счете, разумно использовать денежные средства и увеличивать прибыль.

В данном видео представлен взгляд на выписку «с другой стороны», то есть для чего и как может быть использована информация из выписки, например вашими конкурентами.

Источник: https://proscheta.ru/vypiska-po-raschetnomy-schetu-ip-i-ooo/

Может ли ИП использовать свой личный счет для расчетов в 2021 году

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

Счёт в банке – давно уже не показатель благосостояния владельца, а просто удобный инструмент оплаты. Платёжная пластиковая карта сейчас есть практически у каждого второго, а к ней, в свою очередь, привязан банковский счёт. Нужен ли ИП расчётный счёт или он вправе вести платежи через личный?

Вопрос далеко не праздный. Если счёт предназначен для частных целей, то банк начисляет на эти деньги проценты, а за операции на расчётном счёте приходится платить клиенту. Конечно, дополнительные расходы нести не хотелось бы. В этой статье мы ответим на частые вопросы наших пользователей:

  • можно ли ИП работать без открытия счёта в банке;
  • имеет ли право предприниматель указать свой личный счёт для расчётов в бизнесе;
  • обязан ли ИП открывать расчётный счёт специально в предпринимательских целях;
  • какие возможны последствия, если не открывать расчётный счёт, а проводить бизнес-платежи через личный;
  • обязательно ли оплачивать налоги и страховые взносы безналичным путём.

Зачем открывать расчётный счёт

Может ли ИП работать без расчётного счёта? Да, если вы соблюдаете лимит наличных платежей (не более 100 тысяч рублей) в рамках одного договора с другим предпринимателем или юридическим лицом. При расчётах с работниками и обычными физическими лицами лимит законом не установлен.

Например, предприниматель арендовал у коммерческой организации офис. Арендная плата в месяц составляет 10 тысяч рублей, срок аренды – 11 месяцев, значит, общая сумма по договору равна 110 тысяч рублей. Это превышает возможный лимит, поэтому платежи должны идти через банк.

Важно: юридическим лицам открывать расчётный счёт в банке придётся в любом случае. Причина в том, что организация вправе перечислить налоги только безналичным путем. Для ИП такого требования нет, физическое лицо может рассчитаться с бюджетом как наличными, так и платёжным поручением.

В принципе, если лимит наличных расчётов с другими предпринимателями и организациями соблюдён, то можно не открывать расчётный счёт в банке. Вопрос в другом – насколько это удобно? Расплатиться наличными с партнёром можно в его бухгалтерии или в банке по квитанции. Если ИП не открывает расчётный счёт, то придётся терять время на дорогу и очереди.

Кроме того, при ведении операций с наличностью надо следовать правилам кассовой дисциплины, которые, хоть и допускают для ИП упрощённый порядок, но довольно противоречивы. Наконец, существует проблема безопасности наличных платежей и сохранности денег. Получается, что хотя для ИП расчётный счёт не обязателен, на практике оказывается, что обойтись без банковских платежей трудно.

О том, можно ли тратить на личные нужды деньги с расчётного счёта напрямую, не переводя их на карту физлица читайте здесь.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте зарезервировать расчётный счёт. Для выбора расчетного счета попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:

Калькулятор подберет наиболее выгодное банковское предложение по расчетно-кассовому обслуживанию для вашего бизнеса. Введите объемы операций, которые планируете совершать в месяц, и калькулятор покажет тарифы банков с подходящими условиями.

Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе

Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?

  1. Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2021 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
  2. Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
  3. Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
  4. Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
  5. Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
  6. На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.

Почему мы советуем ИП открывать расчётный счёт

Подведем итоги. Ответ на главный вопрос статьи: «Можно ли ИП работать без открытия расчётного счёта», – положительный. А вот нужен ли ИП расчётный счёт, решайте сами. Проводя только наличные платежи или пользуясь личным счётом физлица, вы во многом себя ограничиваете:

  • не можете проводить онлайн-платежи в любое время и месте, где есть интернет;
  • не позволяете своим покупателям и клиентам расплатиться картой или платёжным поручением;
  • рискуете оказаться под подозрением у банка в отмывании нелегальных доходов;
  • попадаете под дополнительное налогообложение доходов, не связанных с бизнесом;
  • сужаете круг бизнес-партнёров, большинство из которых работают по безналу;
  • несёте риски, связанные с хранением наличности.

А ведь цена вопроса не так уж велика. Ежемесячная оплата за ведение счёта и онлайн-банкинг составит чуть больше 1000 рублей, в зависимости от выбранного тарифа.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lichnyj-schet-ip-vmesto-raschetnogo

Порядок ведения расчетного счета и операций по счету в банке

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

Открывая расчётный счёт в банке, организация должна знать, какие операции по нему можно осуществлять и как их отражать в учёте. Последним занимается бухгалтер, который и ответственен за порядок ведения расчетного счета и операций по счету на предприятии.

Любая операция, производимая по счёту в банке, должна иметь документальное обоснование.

Необходимы бумаги, закрепляющие проведение самой операции через кредитную организацию, а также подтверждающие её целевое назначение.

Первые оформляются банком, а вторые появляются в деятельности юридических лиц. В статье мы более подробно разберём эти виды документов, а также особенности ведения операций по счёту.

Порядок ведения расчетного счета

Операции открытия, ведения и закрытия счёта осуществляются банковским сотрудником. При этом у ООО и ИП, заключающих соглашения на суммы до 100 000 рублей, нет необходимости в ведении расчётного счёта. Все операции осуществляются с помощью наличных средств.

При наличии счёта по нему проводятся денежные потоки посредством:

  • списания (выдача наличных уполномоченному лицу или перевод на другой счёт);
  • зачисления (внесение наличных или перевод от третьих лиц).

Списание денежных средств осуществляется по инициативе юридического лица на основе соответствующих документов. Важное условие при этом — достаточное количество средств на вашем счету. Если же таковых не хватает, а нужно провести несколько операций, то деньги переводятся банком в порядке следующей очерёдности:

1

Списание по исполнительным документам (это могут быть возмещение ущерба здоровью или выплата алиментов);

2

Оплата заработка наёмным работникам;

3

Переводы в бюджет и в государственные фонды;

4

Списание по исполнительным листам других направлений (например, возврат долга, оплата залога и прочее);

5

Иные списания в очерёдности по датам календаря.

Если необходимо перечислить со счёта средства на цели внутри одной очереди, списания осуществляются на основе дат, в которые поступили документы с требованием об оплате. Более ранние даты оплачиваются в скором порядке.

Большинство операций по счёту уполномоченный представитель юридического лица вправе осуществлять самостоятельно через личный кабинет на сайте банковской организации. При его помощи проводятся следующие действия:

  • составление платёжек и передача документов в банк для дальнейшего перевода денег;
  • получение копий электронных платёжек о поступлении средств на счета контрагентов;
  • получение выписки за определённое время по счету;
  • проводить расчёты с деловыми партнёрами и государственными органами в режиме реального времени.

Закрытие счёта может осуществляться по инициативе:

  • юридического лица, открывшего счёт;
  • банковской организации (на основе решения органов суда. Например, при отсутствии действий по счёту на протяжении года или недостатке на счёте денег, требующихся для его обслуживания).

Ведение операций по расчетному счету

Согласно законодательству, любое предприятие вправе иметь одновременно несколько расчётных счётов, которые можно открыть даже в разных банках.

В сделках по безналичному переводу денежных средств между контрагентами посредниками выступают кредитные организации. Они осуществляют ведение расчётных и текущих счетов.

Первые предназначены для активного списания и зачисления, а вторые — для хранения собственных средств.

Для осуществления банковской транзакции уполномоченное лицо от компании обязано предоставить документ с отметками руководящего лица и главного бухгалтера, то есть тех, кто обозначен в карточке образцов. К таким документам относят:

  • объявление на внесение наличных и квитанция с пометкой банка (эти бумаги требуются при зачислении налички на счёт);
  • чеки (предоставляются для использования наличных средств на цели оплаты заработка сотрудникам, хозяйственных расходов, представительских трат и т. д. При этом в книжке чеками остаётся корешок, свидетельствующий о проведенной операции);
  • платёжное поручение (в нём возникает необходимость при безналичном зачислении денег в пользу контрагентов. В платёжке указывается обоснование перевода денег на основе договоров, различных накладных или актов оказанных услуг и прочих бумаг);
  • платёжное требование (составляется продавцом товаров и отправляется покупателю при отгрузке. Этот документ пересылается в банковскую организацию плательщика по договору для списания платежа при наличии необходимого остатка на счету);

Ведение в банке счёта также подразумевает предоставление им выписки по счёту на регулярной основе. Периодичность её составления указывается в договоре на открытие счёта. Этот документ играет важную роль в аналитическом учёте. Бухгалтер должен указывать обороты компании в журнале-ордере №2, а также вести ведомость №2а.

Каждая обозначенная операция должна иметь документальное обоснование. Все денежные потоки из выписки в обязательном порядке проходят во внутренней отчётности. Это важно для грамотности ведения бухгалтерии, а также оплаты налогов.

Ведение расчетных счетов организации

Чтобы вести расчёты с банком, организации необходимо отражать их в бухгалтерской отчётности. Для этого служат специальные проводки. К примеру, при открытии счёта юридических лиц во внутренней документации будут отражены следующие данные:

Д-тК-тДействие
91.276У организации появилась задолженность перед банком по открытому счёту
7650Расходы на операцию открытия счёта организацией оплачены

Сам процесс перевода денег в пользу банка обозначается так:

Д-тК-тДействие
91.260Отражается задолженность предприятия за услуги перед кредитной организацией
6051С расчётного счёта осуществлено зачисление на счёт банка

Снятые наличные деньги с расчётного счёта приходуются в кассу организации. Также и деньги, полученные из кассы, в дальнейшем зачисляются на расчётный счёт. В этих случаях будут отражены следующие операции:

Д-тК-тДействие
5150На расчётный счёт поступили средства из кассы предприятия
5051В кассу предприятия зачислены средства с расчётного счёта

Нормативные документы, регулирующие ведение расчётного счёта

Вопросы ведения расчётных счётов юридических лиц регулируются на законодательном уровне. Деятельность банков построена на строгом соответствии пунктам, указанным в нормативных актах. К ним относятся:

  • закон «О бухгалтерском учёте» 129-ФЗ;
  • Приказ МинФина № 94н;
  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • Положение о безналичных расчётах от 2002 года;
  • Инструкция ЦБ РФ № 111-И;
  • Указание ЦБ РФ № 1676-У;
  • 115-ФЗ.

Данные законодательные документы полностью регламентируют деятельность банков, а также их клиентов в отношении ведения расчётных счетов. В них отражены процессы открытия, закрытия и проведения различных операций по счетам.

Если деятельность банков не соответствует пунктам нормативных актов, ЦБ РФ отзывает у них лицензию. Противоправные действия юридических лиц, связанные с операциями по счёту, наказываются вплоть до уголовной ответственности.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/poryadok-vedeniya-raschetnogo-scheta-i-operacij-po-schetu.html

Счета в банке для юрлиц и ИП: виды, назначения, особенности

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица

Основными разновидностями банковских счетов для предпринимательской деятельности являются расчетный, кредитный, валютный, депозитный и счета специального назначения.

Вид банковского счета

Каждый вид банковского счета, открываемый в кредитной организации для юридических лиц или индивидуального предпринимателя при ведении предпринимательской деятельности, имеет свое целевое назначение.

Таблица 1. Вид банковского счета

Вид Предназначение
РасчетныйОткрывается для осуществления текущих операций, связанных с предпринимательской деятельностью
КредитныйФиксируется информация о движении денежных средств и начислению процентов по предоставленным банком ссудам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
ДепозитныйУчитываются свободные денежные средства, внесенные в банк для извлечения дополнительного дохода в виде начисляемых процентов
БюджетныйДля средств, полученных от всех уровней бюджета РФ. Примечание! Финансы могут быть предоставлены в качестве субсидий, субвенций, дотаций и т. д.
ТранзитныйДля учета валютных операций
ВалютныйДля осуществления расчетов в иностранной валюте
ЗалоговыйЗачисляемые на него средства направлены на погашение обязательств залогодателя перед залогодержателем
Доверительное управлениеКонкурсное производство при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом
Счет поставщикаДля учета операций поставщиков, принимающих платежи через платежных агентов

Примечание! Каждый счет имеет уникальный балансовый номер согласно Плану счетов Банка России.

Расчетный счет

План счетов кредитной организации:

  • для юридических лиц – 40702;
  • для физических (индивидуальных предпринимателей) – 40802.

Данный вид предназначен для всех операций, связанных с предпринимательской деятельностью:

  • оплата товаров и услуг поставщиков;
  • поступление платежей от покупателей за выполненные работы, товары, оказанные услуги;
  • расчеты с персоналом по оплате труда;
  • перечисление налогов и взносов в контролирующие органы;
  • расчеты по кредитам и займам с контрагентами и т. д.

Контроль операций фиксируется выпиской банка, предоставляемой по запросу клиента (может быть оформлена в электронном виде или при обращении в банк уполномоченных лиц). Остаток согласно ежедневной выписке должен совпадать с внутренней отчетностью предприятия.

Расчетный счет может быть открыт:

  • юридическим лицам;
  • индивидуальным предпринимателям;
  • лицам, занимающимся частной практикой в установленном порядке;
  • представительствам кредитных организаций;
  • некоммерческим предприятиям для операций по целям, ради которых они были образованы.

Примечание! Согласно действующему законодательству, можно иметь неограниченное количество расчетных счетов в различных банках. Для обособленных подразделений предусмотрено открытие субсчетов.

Основанием для открытия является заключение договора с банком.

Перечень основной документации юридических лиц, предоставляемой для заключения соглашения с кредитной организацией, следующий:

  1. Учредительные документы – устав и типовые положения. Для органов власти – законодательные акты о создании и правовом статусе. Для индивидуальных предпринимателей – документ, удостоверяющий личность.
  2. Лицензии и разрешения, предоставленные данному юридическому лицу в случаях, когда они влияют на правоспособность компании заключать договоры.
  3. Карточка подписей уполномоченных распоряжаться финансами компании лиц (как правило, генеральный директор и главный бухгалтер).
  4. Документы, подтверждающие права единоличного исполнительного органа организации (приказ о назначении, собрание акционеров и т. д.).

Примечание:

  • при открытии субсчетов для обособленных подразделений – положение о создании;
  • предприятиям, созданным по законодательству иностранных государств, – документы, подтверждающие правовой статус, свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
  • для ИП – иностранного гражданина – дополнительно предоставляется миграционная карта или документы, подтверждающие право находиться и осуществлять деятельность на территории РФ.

Прекращение договора банковского счета осуществляется на основании заявления. При закрытии счета кредитная организация обязана в течение 7 дней выдать остаток на счете наличными клиенту или перевести средства по указанным в заявлении на закрытии реквизитам. Клиент должен сдать неиспользованные денежные чековые книжки с корешками.

Примечание! При неявке клиента за получением остатка или неполучение реквизитов для перевода средств в течение 60 дней банк обязан зачислить данные денежные средства на специальном счете в ЦБ РФ.

Кредитный счет

План счетов кредитной организации:

  • для юридических лиц – 452 (например, 45201 для овердрафта);
  • для физических (индивидуальных предпринимателей) – 454 (45406 для кредитов сроком от 181 дня до года).

Открывается при оформлении ссуды кредитной организацией. На нем отображаются операции по перечислению денежных средств заемщику на основании кредитного договора, а также фиксируется информация о погашении долга.

Счет делится на несколько типов:

  1. Простой: единоразово осуществляется зачисление заемных денежных средств согласно кредитному договору, юридическое лицо или ИП вносит деньги на счет в качестве погашения долга.
  2. Кредитная линия – заемные денежные средства предоставляются частичными суммами в пределах определенного лимита по мере надобности. Кредитный лимит определяется на предоставляемых в банк отчетностях о финансовом положении компании.
  3. Овердрафт – отдельно подключенная услуга к расчетному счету клиента: дополнительный запас денежных средств, использование которых предусмотрено при отсутствии собственных средств на счете.

Текущий валютный и транзитный счета

План счетов кредитной организации: транзитный – 40911, валютные имеют ту же структуру, что и расчетные, но цифры 3 порядка меняются в зависимости от кода валюты.

Данные типы счетов используются при осуществлении операций в иностранной валюте.

Транзитный – это промежуточный счет, на который первоначально поступает экспортная выручка организации, выраженная в иностранной валюте. Для доступа к средствам и праву их использования необходимо представить документы, подтверждающие законность сделки:

  • справка о валютных операциях;
  • документ-основание для зачисления средств (контракт, инвойс и т. д.).

Примечание! Открытие текущего валютного счета и транзитного осуществляется единовременно.

Депозит

План счетов кредитной организации:

  • для юридических лиц – 421 (например, 42107 для депозитов на срок более 3 лет);
  • для физических (индивидуальных предпринимателей) – 423.

Основное предназначение депозита – возможность получения дополнительного дохода от вклада временно свободных денежных средств. Доход начисляется в форме процентов. Согласно договору банковского обслуживания, кредитная организация обязуется вернуть сумму вклада и выплатить начисленные на нее проценты в порядке, указанном в соглашении.

Стандартные типы депозитов:

  • без досрочного закрытия и пополнения;
  • с возможностью пополнения;
  • с возможностью частичного снятия.

Примечание! Некоторые банки предусматривают начисление дохода в виде процентов за неснижаемый остаток расчетных счетов компании – сумма в рублях или иностранной валюте, которая должна находиться на остатке на начало банковского дня в течение предварительно оговоренного срока.

Бюджетный

План счетов кредитной организации: 401 для средств Федерального бюджета и 402 для бюджетов субъектов РФ

Главное предназначение – использование выделяемых государством денежных средств в рамках действующего законодательства РФ.

Примечание! Бюджетные средства – средства целевого назначения, операции с данными поступлениями должны быть направлены на достижение той цели, финансирование которой осуществляется государством.

Специальные счета

Специальные счета открываются, когда их использование обязательно в рамках действующего законодательства.

Счет доверительного управления

Открывается на основе конкурсного производства при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом. Должен вестись все время работы доверительного управляющего для проведения операций финансового управления.

Процедура закрытия банковского счета должника в ходе конкурсного производства следующая.

  1. Конкурсный управляющий представляет документ, удостоверяющий личность, и копию судебного решения о назначении финансового управляющего в деле о банкротстве юридического лица (индивидуального предпринимателя).
  2. Конкурсный управляющий заполняет заявление о закрытии банковского счета, указывая реквизиты банковского счета, на который будет переведен остаток средств на счете.

Залоговый

Цель открытия – размещение финансов, которые предназначаются для погашения обязательств залогодателя перед залогодержателем. Предмет залога – права на денежные средства по договору залога.

Открытие осуществляется согласно стандартным правилам банка для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Специальный счет поставщика

Структура: 40821.

Должен быть открыт юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые являются поставщиками и получают платежи через платежных агентов.

Источник: http://prorko.ru/spravochnik/scheta-v-banke/

Как пользоваться расчетным счетом ИП: правила ведения и работы — ПоДелу.ру

Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица
ИП может работать без счёта, но тогда придётся рассчитываться наличными. Наличные расчёты ограничены, а чтобы заплатить налоги, придётся ехать в инспекцию или банк. В статье расскажем, как расчётный счёт облегчает работу предпринимателя и как им пользоваться.

Можно ли ИП пользоваться личной картой

У предпринимателя может быть банковская карта физлица. Она привязана к текущему счёту, а не расчётному. 

По правилам режима счёта личную карту нельзя использовать для расчётов по предпринимательской деятельности. Текущий счёт нужен для личных целей, а для предпринимательства понадобится расчётный.

ИП, который использует личную карту для работы, рискует попасть под санкции.

Во-первых, банк может расторгнуть договор и заблокировать счёт, так как нарушены условия договора на банковское обслуживание счета и п. 2.2 Инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И.

  Во-вторых, это привлечет внимание ФНС к движениям по текущему счёту. Налоговики признают доходом и обложат налогом все поступления на карту.

Покупатель-«физик» перечислил оплату за товар на личную карту ИП. В этом случае у налоговой два варианта. Хороший для предпринимателя — налоговая согласится, что это поступление от покупателя, и ИП заплатит с него налог по своему налоговому режиму. Плохой вариант — налоговая решит, что с бизнесом это не связано, а значит предприниматель получил доход как физлицо и должен уплатить НДФЛ 13%. 

Цель ФНС — пополнение бюджета, поэтому её выбор очевиден. При поступлении на расчётный счёт всё проще: ставка налога зависит от системы налогообложения. Например, на УСН «доходы» надо заплатить всего 6 %.

А если юрлицо перечисляет деньги на личный счёт физлица, то вариантов нет. ФНС сразу потребует у компании уплатить за получателя подоходный налог по ставке 13%, если это не займ. Такое решение можно оспорить, но понадобятся документы, которые подтвердят, что платёж направлен ИП, а не физлицу.

Чтобы рассчитываться без ограничений

ИП может рассчитываться наличными. Но есть лимит — 100 тыс. рублей по одному договору (п.6 Указаний ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Если сумма контракта выше, то платить и получать деньги можно только через счёт. 

ИП покупает у ООО «Хрустальная туфелька» 100 пар обуви для последующей продажи. Цена контракта — 150 тыс. рублей. Иванов может отдать 100 тыс. рублей наличными и 50 тыс. рублей перевести с расчётного счёта. Или оплатить всю сумму безналом. Наличными 150 тыс. рублей передать нельзя — это нарушение.

https://www.youtube.com/watch?v=7Xykvkto0c8

Ограничение на сумму операций по кассе не затрагивает:

  • таможенные платежи;

  • выдачу зарплаты и подотчётных средств;

  • получение оплаты за товары и услуги от физлиц.

Чтобы быстро оформлять банковские операции

Через расчётный счёт можно:

  • получать деньги от покупателей;

  • платить поставщикам за сырьё, материалы и услуги;

  • платить налоги;

  • гасить кредиты.

Рассчитываться со счёта удобнее, чем проводить все операции через кассу. Для оплаты услуг не нужно ехать в банк или к поставщикам, а уплатить налог или проценты по кредиту можно прямо из своего офиса. 

Чтобы хранить деньги

Если есть счёт, не нужно покупать сейф, ставить замки и назначать материально ответственных сотрудников. В банке деньги под защитой.

К тому же деньги ИП и малых предприятий на счетах и вкладах застрахованы в системе страхования на сумму до 1,4 млн рублей.

Даже если банк обанкротится или лишится лицензии, через две недели вам вернут деньги в пределах застрахованной суммы. В систему АСВ входят не все банки, проверяйте это на их сайте.

Банку выгодно, когда клиенты хранят деньги на счетах, а не в кассе или под подушкой. Чтобы это стимулировать, некоторые банки предлагают процент на остаток — небольшой дополнительный заработок. Мы собрали список банков с процентом:

  • Альфа-Банк;

  • Тинькофф;

  • МодульБанк;

  • МКБ;

  • Почта Банк;

  • Связь Банк;

  • ДелоБанк.

Проценты на остаток удобнее вклада, но ставка обычно меньше. На депозите деньги заморожены. Их можно снять, но это займет время, и проценты могут не начислить. Деньги на счёте мобильны: их можно тратить здесь и сейчас.

Подробнее о том, почему могут заморозить счёт и как действовать в этом случае, читайте в статье про блокировки по 115-ФЗ.

Вести учёт расходов

Предприниматель платит налог в зависимости от режима налогообложения:

  • на УСН — 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами;

  • ЕНВД — 15 % с вмененного дохода;

  • Патент — 6 % с предполагаемого дохода;

  • ОСНО — 13 % от разницы между доходами и расходами. 

При работе на ОСНО и УСН 15 % на величину расходов снижается база налогообложения. Поэтому важно вести учёт расходов и собирать документальные подтверждения каждого. 

ИП на ОСНО получает гарантированный вычет, даже если не может подтвердить расходы. В этом случае всю сумму дохода можно уменьшить на 20 % и уплатить с остатка НДФЛ.

ФНС не запрещает ИП тратить деньги с расчётного счёта на личные нужды. Но учесть все расходы для снижения налога нельзя. Они должны быть экономически целесообразны, связаны с предпринимательской деятельностью и оформлены документами: товарными накладными, счетами-фактурами, зарплатными ведомостями и т. д. Учёт затрат ведут в книге учёта доходов и расходов. 

Выводить деньги с расчётного счёта

ООО сложно вывести деньги со счёта, потому что вся выручка и прибыль — собственность юрлица. 

Учредитель ООО захотел купить новую машину. Он может пойти в автосалон и расплатиться деньгами фирмы, но после этого у ФНС возникнут вопросы. 

Для налоговиков ситуация выглядит так: юрлицо подарило физлицу машину. А значит, компания — налоговый агент. Следовательно, с суммы покупки придется заплатить НДФЛ. И в качестве расхода для уменьшения налогооблагаемой базы эти траты принять нельзя.

Предпринимателю проще: деньги ИП — его деньги. ИП может расплачиваться со счёта везде и за что угодно — от покупки дерева для производства до красной икры семье на Новый год.

Купить машину для ИП не составит труда — деньги его. Для налоговой ситуация выглядит так: гражданин сам себе купил авто, претензий нет. Но чтобы признать эту трату расходом для целей налогообложения, придётся доказать, что машина куплена для работы, а не для личного пользования (актуально для УСН 15 % и ОСНО).

ИП может вывести деньги на личную карту — это считается переводом физлицу. Но документы, подтверждающие законность операции, тут не нужны, потому что отправитель и получатель — одно лицо. Банк возьмет комиссию, которая зависит от переводимой суммы. Например, «Сбербанк» удерживает 0,5 %, а «Росбанк» разрешает переводить до 150 тыс. рублей в месяц без комиссий.

Снимать наличные со счёта

Снять деньги можно в кассе отделения банка или в банкомате, если вы выпустили к счёту карту.

За снятием наличных с расчётного счёта следят банки и налоговая. Банк устанавливает на снятие денег комиссии. Они указаны в условиях тарифа и прописаны в договоре при открытии расчётного счёта. Комиссия может быть:

  • твердая — фиксированная ставка в рублях;

  • в виде процента от суммы;

  • комбинированная — процент плюс твердая ставка.

У «Альфа-банка» на тарифе «Лучший старт» за каждое снятие денег снимают 1,25 % от суммы, но не менее 129 рублей. Такой тариф действует при месячной сумме снятия до 150 тыс. рублей. Дальше идёт увеличение вплоть до 10 %, если сумма снятий превысит 2 млн рублей.

Не стоит снимать сразу все деньги со счёта. На практике банки и налоговая обращают внимание на ИП при сумме вывода 400–600 тыс. рублей в месяц. В этом случае счёт ИП могут заблокировать. Чтобы снять заморозку, придётся дать пояснения.

Не стоит обналичивать все поступающие доходы день в день. Лучше придержать их на счёте 5 дней и снять, но опять же соблюдая правило 400-600 тыс. рублей. Закрытого перечня причин для приостановления операций по счёту нет. В статье про блокировки по 115-ФЗ мы собрали самые частые поводы к блокировкам и рекомендации, как их избежать.

Чтобы снять деньги с расчётного счёта без подозрений со стороны банка и ФНС, переведите нужную сумму со счёта на личную карту. И уже с неё снимайте деньги. Только помните о комиссиях за переводы.

Переводить деньги физлицам с расчётного счёта

Переводы денег родственникам или самому себе на другой счёт не запрещены. Главное — не делать это систематически.

Например, подарить другу деньги на Новый год можно. Но если каждый месяц в определенный день переводить этому другу одну и ту же сумму, то перевод вызовет подозрения. Это больше похоже на зарплату, чем на подарки, а с зарплаты нужно платить налоги и взносы. Если этого не делать, налоговая начислит штрафы и пени.

Если хотите перевести деньги другу или родственнику, то сначала переведите деньги на свою карту, а только потом — ему. 

Платить зарплату

Зарплату перечисляйте напрямую с предпринимательского счёта на карты сотрудников. Главное требование налоговой — с зарплаты удержите НДФЛ и уплатите страховые взносы.

Тогда никаких сомнений в законности операции не возникнет. Если не уплачивать подоходный налог и взносы вовремя, ФНС сама спишет необходимую сумму с вашего счета.

При нехватке денег счёт заблокируют и все поступления будут уходить налоговикам.

Удобно заключать с банком зарплатный проект. На основании этого договора все сотрудники получат карточки банка, где открыт счёт ИП. Это позволит сэкономить на комиссиях за переводы. 

Если после прочтения статьи вы решились открыть расчетный счёт, читайте статью о порядке открытия расчётного счёта.

Источник: https://Podelu.ru/article/kak-polzovatsya-raschyetnym-schyetom-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.