+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2021 году

Содержание

Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2021 году

Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2021 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования.

А главное, всё официально и нет необходимости скрываться от проверяющих органов.

Патентная система налогообложения выгодно или нет?

Патентная система налогообложения – упрощённый способ ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Представляет собой альтернативную версию уплаты налога, в котором платятся отчисления не с полученной прибыли, а за покупку патента.

Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

В течение действия ПСН на иную систему обложения по своей инициативе перевестись невозможно.

Стоимость патента зависит от периода действия и считается инспектором, с помощью использования формулы:

П = БД · 0,06

Где П – стоимость патента;

БД – базовая доходность, рассчитывается налоговиками для каждого региона отдельно. Представляет собой статистический коэффициент полученных данных по направлению патента за предыдущий год.

Пример: Представим, что средний показатель БД за розницу в регионе составил 700 тыс. рублей за год.

Тогда, цена патента рассчитывается так:

П = 700 000 · 0,06 = 42 000 рублей.

То есть цена составит 42 000 рублей за год. Если нужно узнать стоимость патента на определённое количество месяцев, то полученный результат необходимо умножить на число месяцев, на которые покупается патент и разделить на 12 (количество месяцев в году).

Например, период приобретения равен 8 месяцам, тогда:

Итак, для того, чтобы приобрести патент на 8 месяцев, придётся заплатить 28 000 рублей. Но к сожалению, это не все затраты. Так как у одного предпринимателя может быть несколько патентов, то производить это исчисление необходимо по каждому. Хотелось бы отметить, что один ИП имеет право одновременно находиться на нескольких системах налогообложения (УСН, ОСНО и т. д.).

Необычный метод сбора пошлины приносит как большую прибыль, так и убытки. Предприниматель не может с точностью предугадать развитие бизнеса в недалёком будущем, максимум, это проанализировать предыдущий период, если таковой имеется. Итак, статистические данные показали, что торговля с патентом выгодна, пришло время на неё переходить.

Существуют некоторые направления бизнеса, запрещающие ведения бухучёта на ПСН. Ознакомиться с ними можно в классификаторе видов деятельности (ОКВЭД).

К сожалению, о прибыли переживает не только ИП, но и проверяющие службы. При обнаружении, что порог рентабельности за год превысил 60 млн рублей, с этой системой налогообложения придётся попрощаться.

Это касается и наличия штатного расписания в размере более 15 человек.

В случае если индивидуальный предприниматель утратил право применять эту систему, в течение 10 дней он должен об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Для ПСН достаточно ведения книги учётов доходов, но если рамки дозволенных требований были нарушены, понадобятся, первичные документы за период действия патента для уплаты налога по основной ставке. При наступлении такого события НДФЛ уменьшается на сумму, потраченную на приобретение патента.

Преимущество этой системы ведения учёта заключается в следующем:

  1. Фиксированная ставка патента, не зависит от выручки предпринимателя.
  2. Меньше обязательных отчётов к сдаче (не сдаются НДС и НДФЛ), чем при других видах налогообложения. Вести книгу расходов и доходов для ИП на патенте не нужно.
  3. Упрощённая система ведения бухгалтерского учёта.
  4. Экономия времени.
  5. Установка контрольно-кассовой технике (ККТ) необязательна.
  6. Нет необходимости следить за расходами и за правильностью их оформления.

Если по какой-то причине предприниматель утратил право применять ПСН, или прекратил свою коммерческую деятельность по определённому патенту, то в дальнейшем вернуться к такой системе он сможет только в следующем календарном году.

Книга учёта доходов

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации статьи 346.53 пункт первый, все ИП, находящиеся на ПСН, обязаны вести книгу учёта доходов (КУД) своей рентабельности.

Представляет она из себя бланк строгой отчётности, в котором предприниматель вносит полученную прибыль в хронологическом порядке. На каждый отдельный вид деятельности заводится своя КУД. Оформление документа производится на русском языке.

Допускается ведения книги на иностранном языке, при условии, что рядом будет расположен перевод текста на русский.

Очень многие путают наименование КУД с КУДиР (книга учёта доходов и расходов), хотя это два неодинаковых документа используемые при различных системах налогообложения. Поэтому не стоит искать КУДиР для ИП на патенте, в ПСН правильнее использовать КУД образец заполнения 2021 г.

Вести книгу учёта доходов индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения можно как в электронном, так и в бумажном виде. В случае если учёт ведётся на компьютере, при окончании отчётного периода его распечатывают, прошнуровывают и пронумеровывают.

К разновидностям такого варианта оформления документов относится:

  • специальные программы (Бухсофт и т. д.);
  • образец бланка в Excel, который можно скачать в интернете;
  • онлайн-сервисы.

Если же выбран вариант заполнения от руки, то сначала КУД прошивают и нумеруют, а потом вносят данные. Обязательно в книге наличие титульного листа. Сама отчётность ведётся в таблице, где предприниматель отображает проведённые операции по мере совершения.

Похожие сделки в течение дня объединяются и пишутся одной строкой. Все заполняется шариковой ручкой чёрного или синего цвета.

На последней странице КУД указывается количество листов в книге, ставится печать (если таковая имеется) и подпись индивидуального предпринимателя.

Книга учёта доходов составляется на время действия патента и при наступлении следующего отчётного периода приобретается новая. При этом по одному направлению патента ведётся только одна КУД.

Идеальных документов нет, в случае заполнения от руки, нередко происходят ошибки.

Естественно, переписывать всю книгу никто не будет, поэтому при обнаружении неточностей необходимо:

  1. Проверить первичные документы, на основании которых делается корректировка. В дальнейшем они станут подтверждением действительности операции.
  2. Зачеркнуть ошибочную информацию.
  3. Написать исправление.
  4. Заверить правку подписью индивидуального предпринимателя и печатью.

В случае ошибки в электронной версии, все гораздо проще, документ редактируют и распечатывают заново.

Отсутствие книги учёта доходов чревато предпринимателю штрафом в размере от 10 000 до 30 000 рублей в зависимости от объёма нарушения. Поэтому рассмотрим правила оформления этого документа, который состоит из титульного листа и раздела I доходы.

Титульный лист

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года.

Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей.

Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2021 г. они различны.

О том, нужная ли перед нами форма можно узнать, посмотрев в правый верхний угол титульного листа, 135н приказ, приложения № 3, подтвердят, что выбранная форма правильная.

Итак, бланк верный, пришло время его заполнить, для этого понадобится вписать такую информацию:

  1. Текущий год.
  2. Полное наименование ИП.
  3. ИНН предпринимателя.
  4. Дату патента, в очерёдности год, месяц, день.
  5. Город, в котором был выдан патент.
  6. Период действия патента. При этом начало его действия должно совпадать с датой патента.
  7. Данные о прописке ИП, включая ОКАТО.
  8. Единицу измерения в соответствии с общероссийским классификатором.

А теперь рассмотрим образец заполнения титульного листа книги доходов для ИП на патенте.

Обложка заполнена, переходим к занесению информации в сам документ.

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.

Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

  1. Порядковый номер операции.
  2. Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
  3. Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
  4. Сумма дохода в рублях. Если прибыль получена в другой иностранной валюте, то в книгу учёта фиксируется её перерасчёт по курсу валют Центрального банка на текущий день. В ситуациях, когда оплата осуществилась с помощью векселя или другого ценного документа, в книгу вносится его стоимость.
  5. Итого.

К платёжным документам относятся:

  1. Приходный кассовый ордер.
  2. Договора, если они являются основанием предоплаты.
  3. ТТН.
  4. Чеки, подтверждающие оплаты.
  5. Приходные платёжные поручения.
  6. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
  7. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

  • начисленные банком проценты;
  • штрафы, пеня;
  • безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;
  • проценты ссуды;
  • другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

Книга учёта доходов для ИП на патенте 2021 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности.

Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке.

Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/kniga-ucheta-dohodov-dlya-ip

Книга учета доходов для ип на патенте 2021 образец заполнения

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2021 году

› › › Книга учета доходов для ИП на патенте предназначена для учета финансовых операций, реализуемых предпринимателем в рамках его коммерческой деятельности. Отображенная в ней информация может быть использована при составлении отчетности. В каком виде отображается информация в Книге и как ее правильно заполнить?

ИП на патентной системе налогообложения Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте заполняется лично субъектом хозяйствования.

Все записи в ней должны вестись на русском языке в хронологическом порядке. Для каждой из них должно быть основание в виде первичного документа.

Все бумаги, оформленные на иностранном языке должны иметь перевод, поэтому не допускается внесение записей на ином языке, кроме русского.Документ оформляется в бумажном виде.

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Агафонова Полина Автор PPT.RU 18 января 2021 Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Сначала — об исключении. Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД.

Они могут не заполнять Книгу при условии, что работают только на ЕНВД. Однако при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами ИП обязан обеспечить раздельный учет имущества и операций, то есть заполнять КУДиР по каждому налоговому режиму.

Министерство финансов РФ совместно с налоговой службой разработали 4 формы КУДиР:

  1. для ИП на ОСНО;
  2. для ИП на ПСН;
  3. для ИП на ЕСХН.
  4. для ИП на УСН;

Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов.

В 2021 году книга учета доходов ип применяющего псн

Не усложняйте себе учет, комплектуйте товары в группы, ведите учет проданных товаров и в конце месяца вы самостоятельно сможете определить, сколько из тех денег, что вы уже заплатили поставщикам, можно принять в Расход.

Запись в КУДиР можно сделать в конце месяца одной строкой на основании сделанного расчета.Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата.

Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги.

Рассмотрим ситуацию подробнее:В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2021 года.

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять.

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (, , кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход.

Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла. Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы.

Ип на патенте и ведение книги доходов

Деятельность индивидуального предпринимателя – это всегда соблюдение четких правил, которые установлены государством.

Помимо прочего, они обеспечивают своевременное получение налоговых платежей.

Если ИП хочет выстроить максимально простой механизм уплаты налогов, то выбирает порядок, который заключается в получении патента. Одновременно это обязывает использовать специальную книгу, в которой ведется учет доходов. А расходы при этом вносить не нужно.

Данная книга – по сути, бланк строгой отчетности, в который ИП заносит доходы от деятельности согласно патенту. Упрощенный способ уплаты налогов на патенте позволяет максимально облегчить процесс учета доходов и расходов. Но при этом необходимости ведения ряда регистров не избежать.

Как заполнять книгу доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения

» Основная цель любого государства – обеспечить контроль над бизнесом в стране, что поможет осуществить книга учёта доходов для ип на патенте 2021 образец заполнения которой должен знать каждый предприниматель, выбравший эту систему налогообложения.

Решение принять данный метод ведения учёта интересует многих, ведь с помощью него сумма отчислений в бюджет значительно меньше, есть уверенность в завтрашнем дне в виде медицинского обслуживания и пенсионного страхования. Приобретается он на период кратный месяцу, максимальный срок действия 12 месяцев, при этом начинается с произвольной даты в интервале одного календарного года.

Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения.

Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система. По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим.

Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму.

Книга доходов для ИП на патенте — образец заполнения

/ / 29 июня 2021 0 Книга доходов для ИП на патенте утверждена официально и должна вестись всеми предпринимателями на патенте без исключения, иначе — штраф.

Ознакомимся с особенностями ее заполнения и образцом.

ИП на ПСН должны вести учет выручки, полученной в рамках «патентных» видов бизнеса (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). В этих целях используется специальная книга учета.

Ее ведение — единственная обязанность ИП на патенте в части налогового учета (если они, конечно, ведут бизнес без привлечения наемных работников, когда появляется отчетность по взносам). 6 ст. 346.45 НК РФ). Если одновременно

Книга доходов для ИП на патенте

Copyright: фотобанк Лори утверждена приложением № 3 Приказа № 135н от 22.10.12 г.

Рекомендуем прочесть:  Мрэо как расшифровка

Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми предпринимателями, которые ведут .

Как вести книгу доходов при патенте – рассказывает эта статья.

В соответствии с Законом № 402-ФЗ предприниматели освобождены от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки.

Согласно п. 1 ст. 346.53 НК учет реализационных доходов в части деятельности на ПСН ведется в особом порядке, а именно в специальной книге, бланк и порядок заполнения которой регламентирует Минфин РФ.

Заверение книги в территориальном отделении ИФНС не требуется, как и составление налоговых деклараций (ст. 346.52)

КУДиР: образцы заполнения

РасходыОтражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы».

Перевод денег на свой счетНе отражают.

Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. Выдача зарплатыОтражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы».

Беспроцентный заем от учредителяНе отражают. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет.

Выплата дивидендовНе отражают. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. Уплата налога УСННе отражают.

Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. Уплата налога НДФЛ(ОСНО)Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет.

Уплата налога НДФЛ(за работников)Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации.

Организация выступает в роли агента.

Приобретение ККММожно учесть и отразить в расходах. Товар куплен с НДСНДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2021 году

/ Бланк документа: Скачать (новая 2021 г.) Скачать Скачать Скачать Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  1. Индивидуальных предпринимателей на , , , ;
  2. Организаций (юр. лица) на УСН.

На книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают.

Книга учета доходов и расходов для ИП — как заполнять

Несмотря на то, что мне уже крепко за 40, я всегда радуюсь, когда инновации приходят в жизнь. Для меня работа с Ип в электронном виде это просто сказка, когда молодежь жалуется на сложность ведения бизнеса сейчас — я рассказываю им, как в конце 90-х работала налоговая и прочие госорганы.

Сейчас вообще сказка — никто не наезжает, открыть ИП можно за пару дней левой ногой, информации по ведению ИП море.

Именно потому что я за технологии, меня вымораживает необходимость ведения Ипшником КУДа — если все поступления идут на расчетный счет и с него платятся налоги, на кой черт кому нужна бумажная прошитая книга? Но пока что нужна, и о том как ее правильно заполнять — читайте далее.

Навигация по странице Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН.

Источник: http://zont22.ru/kniga-ucheta-dohodov-dlja-ip-na-patente-2021-obrazec-zapolnenija-87608/

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2021 году

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2021 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы.

При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения.

В 2021 году, так же как и в 2021 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН. После наступления такого случая, ИП  будет должен работать на УСН или ОСНО. Вернуться к патентной системе возможно будет только в следующем календарном году. 

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2021 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Изменения с 2021 года

Федеральным законом от 18 июля 2021 г.

N 176-ФЗ, вступление которого в силу произойдет 1 января 2021 года, для регионов появится возможность определять и объединять в группы(подгруппы) отдельные виды деятельности и выдавать для таких групп один патент.

Следовательно, КУДиР можно будет вести одну на всю группу видов деятельности, а не отдельно по каждому виду. Например, конкретный регион может объединить бытовые услуги, которые относятся к строительству:

  • строительство жилых и нежилых зданий;
  • строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
  • производство электромонтажных работ и т. д.

Выдать на эту группу один патент, рассчитав единый потенциально возможный доход и определить стоимость патента не по каждому виду деятельности, а в целом по всей группе. Для этой группы необходимо будет вести учет доходов в одной КУДиР. Но такое действие с КУДиР будет возможно, только если местные власти примут соответствующий закон.

Регистрировать книгу учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

  • 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода; 
  • 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.11.2021

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/dokumenty/kniga-dohodov-na-patentnoj-sisteme-nalogooblozheniya

Всё о патенте для ИП на 2021 год

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2021 году

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2021 году.

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2021 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2021 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

  • НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
  • налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:

  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2021 году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2021 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Что изменится с 2021 года?

С 1 января 2021 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

Ещё одно важное изменение: с 2021 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

  • стоимость самого патента;
  • взносы за себя в Пенсионный фонд;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

  • ПФР – СЗВ-М;
  • ФСС – 4-ФСС;
  • ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12856/

Отчетность по патенту в 2021 году

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2021 году

> отчетность > Отчетность по патенту в 2021 году

Налоговая отчетность предпринимателей, применяющих патентую систему налогообложения будет зависеть от наличия или отсутствия наемного персонала. В статье рассмотрим, какая отчетность предусмотрена для предпринимателей на ПСН с работниками и без них.

Отчетность по патенту ИП без работников

Если предприниматель на патенте осуществляет свою деятельность без привлечения наемного персонала, то его обязательной отчетностью будет следующая:

  • Книга учета доходов;
  • Отчетность в Росстат в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством.

Книгу учета доходов предприниматели обязаны заполнять в течение всего срока, который действует патент, причем по каждому из них. При этом в книге указывают только доходы предпринимателя, а расходы указывать не требуется. По окончании срока, на который выдан патент, ИП сдает книгу учета доходов в ФНС, который в свою очередь осуществляет ее проверку.

Важно! Предприниматель на ПСН не отчитывается за себя ни в ФНС, ни в ПФР, ни в ФСС.

Отчетность по патенту ИП с работниками

Что касается предпринимателей на ПСН с наемными работниками, то перечень отчетности для них уже будет более внушительным:

ОтчетностьСрок подачи в 2021 годуПояснение
В ИФНС
Справка 2-НДФЛЗа год – до 1 апреляЗаполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам
Сведения о среднесписочной численностиДо 20 январяПроизводится расчет среднесписочного числа работников
Расчет 6-НДФЛПо итогам первого квартала – до 30 апреля

По итогам полугодия – до 31 июля

По итогам 9 месяцев – до 31 октября

По итогам года – до 1 апреля (следующего года)

Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносамПо итогам 1 квартала – до 30 апреля

По итогам полугодия – до 30 июля

По итогам 9 месяцев – до 30 октября

По итогам года – до 30 января (следующего года)

Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику
В ПФР
СЗВ-МЕжемесячно – до 15 числаСведения по каждому сотруднику
В ФСС
4-ФСС(на бумаге или в электронном виде)

За первый квартал – 20 или 25 апреля

За второй квартал – 20 или 25 июля

За третий квартал – 20 или 25 октября

За четвертый квартал – 20 или 25 января 2021

Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

Важно! Отдельная декларация по патенту предпринимателем не подается, ему необходимо только оплачивать стоимость патента.

Если у ИП имеются объекты налогообложения или они получили налоговое уведомление, то оплачивать также нужно такие налоги, как земельный, транспортный и налог на имущество.

Однако составлять и сдавать отчетность по этим налогам в ФНС не потребуется. Такая обязанность предусматриваться только для организаций. Предприниматели на ПСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Исключение составляет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров, либо при импорте товаров и т.д.

Поэтом, к наиболее удобной для предпринимателя форме налогообложения можно отнести ПСН, когда нет работников. В этом случае предполагается только обязательное ведение книги доходов, а также сдача ее в налоговый орган для проверки. Исходя из вида деятельности ИП может также потребоваться подача отчета в Росстат.

Какую отчетность сдает ИП, если он совмещает спецрежимы

Законодательство не обязывает предпринимателей вести бухагалтерский учет. Но при совмещении спецрежимов ему предстоит вести раздельный налоговый учет. Например, если ИП совмещает два режима – ПСН и УСН, то он обязан вести:

  • Книгу доходов и расходов отдельно по УСН;
  • Книгу доходов отдельно по ПСН.

Предприниматель должен будет относить доход к одному или второму виду деятельности. С доходами обычно все понятно и вопросов не возникает, но с расходами могут возникнуть вопросы.

Иногда предприниматель не может отнести конкретный вид расхода на конкретный вид деятельности (зарплата работников, аренда офиса).

Такой вид расхода придется распределять пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности в отдельности.

Важно! Если предприниматель совмещает два спецрежима УСН и ПСН, то помимо прочей отчетности ему нужно будет сдавать декларацию по УСН.

Отдельно следует обратить внимание на порядок уменьшения налога на страховые взносы, которые ИП без работников перечисляют за себя. Налога при ПСН уменьшить на уплаченные страховые взносы предприниматель не вправе. Но он может на всю сумму страховых взносов уменьшить налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2021).

Книга доходов ИП на ПСН

Порядок, по которому предприниматель должен вести книгу доходов на ПСН, предусмотрен приказом Минфина 135н. Книга доходов оформляется должным образом, то есть на титульном листе указывается наименование ИП, все листы книги должны быть пронумерованы, прошиты и на последнем листе указана информация об общем количестве листов.

Книгу доходов можно заполнять в электронном виде или на бумаге. В первом случае перед сдачей книги в ИНФС ее распечатывают как положено. Исправления в книге доходов не допускается. Если избежать их не удается, то рядом с исправлением необходимо отметить подтверждающий документ.

Условия применения ПСН

Предприниматель имеет право применять ПСН только в том случае, если одновременно выполняются следующие условия:

  • вид деятельности предпринимателя есть в п.2 статьи 346.43 НК РФ;
  • деятельность предприниматель ведет своими силами, либо нанимает сотрудников, общая численность которых не более 15 человек;
  • деятельность ИП ведет не по договору доверительного управления имуществом (или товарищества).

В случае нарушения одного из приведенных условий в течение периода действия патента, ИП должен перейти на ОСНО (общую систему налогообложения).

Когда ИП лишается патента

В некоторых случаях предприниматель может лишиться права применения ПСН. К ним относят следующие:

  1. Если средняя численность работников превысила 15 человек. В том числе учитывается персонал, привлекаемый по договорам гражданско-правового характера.
  2. Доход предпринимателя превысил 60 млн. рублей за календарный год. Причем не будет иметь значение число патентов ИП. В расчете учитываются только доходы ИП, полученные при реализации товаров (услуг).

Особенностью расчета общего дохода предпринимателя является то, что к учету принимают доходы со всех спецрежимов ИП. Например, ИП одновременно с ПСН применяет УСН, тогда вся сумма по этим режимам суммируется и сравниваться с лимитом в 60 млн. рублей.

Начало применения ПСН

Чтобы предпринимателю перейти на ПСН, ему потребуется подать заявление по специальной установленной форме в налоговый орган. Если деятельность уже предпринимателем ведется, то о переходе на ПСН сообщить необходимо как минимум за 10 дней до начала применения.

Заявление подается одним из предложенных способов:

  • лично в ФНС;
  • через представителя;
  • по почте;
  • через интернет на сайте ФНС.

Источник: https://buhland.ru/otchetnost-po-patentu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.