Все, что нужно знать о фирмах-однодневках

Компании-однодневки, почему они существуют и как избежать работы с ними — Право на vc.ru

Эрнест Архаров, управляющий директор СДС РПО  (Система добровольной сертификации Регистра проверенных организаций)

Еще несколько лет назад бюджетные потери от деятельности фирм-однодневок оценивались в триллион рублей. Государство мириться с таким ущербом не собиралось и налоговикам сказали: «Фас!».

Автоматизированная система, которая может отследить всю цепочку поставки товара, улучшение качества камеральных проверок и вот, уже глава Росфинмониторинга рапортует президенту, что однодневки умирают со скоростью 500 тысяч в год. По данным директора Федеральной службы по финансовому мониторингу Юрия Чиханчина, их осталось всего 5% от общего числа юрлиц в России, или 178 тысяч на 4 миллиона реально действующих компаний.

Неприятные последствия случайных связей

Кажется, российский экономический феномен – юрлицо есть, а бизнеса нет, сросшийся с понятием налоговой оптимизации, уходит в прошлое. Тем более что на стороне ФНС играют и российские банки, которые повсеместно внедряют системы KYC и всеми правдами и неправдами повышают платежную дисциплину.

Однако риск получить в числе контрагентов компанию, которая напрямую или косвенно связана с фиктивной, все еще есть.

Последствия такого сотрудничества вариативны, но в любом случае очень болезненны для бизнеса – срыв контракта, невыполнение обязательств, материальные и репутационные риски и пристальное внимание со стороны людей в погонах.

Наглядный пример – постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.09.18 № А41-96915/2021, по которому ЗАО «АСП» обязали перевести в бюджет более 64 миллионов рублей – НДС, налог на прибыль, пени и штраф.

Все потому что выездная налоговая проверка выявила: компания сотрудничала с рядом фирм, у которых отсутствовали трудовые и материально-технические ресурсы для осуществления хозяйственных операций по договорам.

Другими словами, они не платили налогов, арендную плату за офис, складские помещения и транспорт; не перечисляли на лицевые счета работников зарплату и не проводили соцвыплаты.

Компания в свою очередь пыталась доказать в суде, что за партнеров не в ответе, но в качестве доказательства были предоставлены только документы о госрегистрации. Суд признал это недостаточным, а действия руководства компании «АСП» – необдуманными. Неосмотрительность дорого обошлась бизнесу.

В некоторых случаях проблемы с налоговой были спровоцированы с целью уничтожить конкретный бизнес.

Конкуренты выявляли возможные связи интересующей их компании с однодневками, приобретали на черном рынке базы данных с контактами фиктивных фирм и писали от имени их владельцев письмо-раскаяние в ФНС.

После чего собственники атакованной компании застревали в проверках и судах и на долгое время получали черную метку от налоговиков. Учитывая, что суды в 80% случаев встают в налоговых спорах встают на сторону правоохранительных органов, то лучше подстраховаться заранее.

Какую осмотрительность считать должной?

Проблема в том, что четких правил, по которым надо проверять потенциальных партнеров, нет, а есть расплывчатое требование «проявлять должную осмотрительность». Впрочем, в многочисленных письмах ФНС разъясняется кого надо остерегаться.

Налоговики записывают в подозрительные те компании, в качестве юридического адреса у которых фигурирует адрес, где числится еще хотя бы четыре бизнес-структуры. Владелец как мультиинструменталист «играет» во множестве бизнес-проектов, при этом у него отсутствует помещение, оборудование, транспортные средства и сотрудники для реального ведения дел.

Проверку можно провести самостоятельно, тем более что часть этих действий и так входит в обычную практику изучения бэкграунда партнеров.

К списку обычно запрашиваемых у поставщика документов – уставные документы, выписка из ЕГРЮЛ добавляются налоговые декларации с отражением НДС и налога на прибыль за последние три года, бухгалтерская отчетность за этот же период.

Обычно контрагенты, прекрасно понимают цель таких действий и с пониманием относятся к просьбам предоставить лицензии или рекомендации партнеров. Если среди последних есть муниципальные или госучреждения – это хороший знак. И наоборот, отказ, под любыми предлогами, даже в необходимом минимуме информации – первый повод насторожиться.

Сам себе расследователь

То, что все документы в порядке не должно успокаивать – необходимо проверить юрлицо и его топ-менеджеров по нескольким онлайн-базам. На сайте самой ФНС есть реестры дисквалифицированных лиц, адресов массовой регистрации, массовых учредителей или руководителей; лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией, а также сервис «Проверь себя и контрагента».

Еще два полезных ресурса для сбора информации – Картотека арбитражных дел и база на сайте судебных приставов. Название компании нужно обязательно проверить в поисковых системах, почитать, что пишут в отзовиках и СМИ.

Все выявленные факты лучше собирать в досье поставщика (оно требует перепроверки минимум раз в год), чтобы иметь возможность проанализировать совокупность сведений.

У компании не совпадает юридический и фактический адреса, гендиректор по совместительству бухгалтер, слишком низкая стоимость товаров или услуг – каждый из этих фактов еще на повод заподозрить поставщика в фиктивности бизнеса, но их совокупность – уже предмет для детального разговора.

Исходя из практики судебных разбирательств по вопросам сотрудничества с фирмами-однодневками, перед заключением договора с контрагентами следует удостовериться, что потенциальный партнер реально ведет экономическую деятельность – это значит, выехать на место и посмотреть, что у компании есть штат, офис и производственные мощности, есть реальные продукты и клиенты.

Помните, что важно фиксировать все свои действия – это может быть аргументом в вашу защиту на суде. Были на производстве – сохраняйте пропуска, встречались с директором в офисе партнеров – делайте совместное «селфи». На подписание договора лучше пригласить нескольких свидетелей, которые потом смогут при необходимости подтвердить, что подписи ставили реальные люди.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/69863-kompanii-odnodnevki-pochemu-oni-sushchestvuyut-i-kak-izbezhat-raboty-s-nimi

Фирма-однодневка – что это, признаки и ответственность за создание

Здравствуйте! В этой статье расскажем о фирмах-однодневках.

Сегодня вы узнаете:

1. Что скрывается под термином «фирма-однодневка»;
2. Зачем их создают и как используют;
3. Как защитить себя от таких фирм.

С ними ведет борьбу ФНС, это они исчезают без следа, получая многомиллионные прибыли. Они – это фирмы-однодневки.

Годом рождения для первых фирм-однодневок считается 1988. В этом году юридическую силу получил закон о кооперативах. Постепенно сформировалась настолько вольная ценовая политика, которая не ограничивалась практически ничем.

После того как СССР распался, количество подобных фирм увеличилось не просто в разы, а в сотни раз. Главной целью их создания являлся уход от налогов, эта цель и сейчас не изменилась.

Что такое «фирма-однодневка»

Законодательные акты РФ данному термину никакого толкования не дают. Но при этом используют его. ФНС же приводит общее определение, которое мы и рассмотрим.

Под термином «фирма-однодневка» понимают юридическое лицо, которое самостоятельностью не обладает, изначально создавалось не для осуществления предпринимательской деятельности, налоговой отчетности не предоставляет.

Синонимы

Синонимов к этому термину можно привести множество.

Самые распространенные из них:

• Фирма-помойка;
• Ежик;
• Фонарь;
• Космонавт;
• Синяк

Все это, как мы видим – жаргонизмы.

Как образовываются однодневки

Широко распространены случаи, когда такие мифические компании зарегистрированы на имя людей, даже не подозревающих о подобном «счастье». На самом деле, все просто: человек потерял паспорт, а кто-то его нашел и использовал в своих целях. В таком случае можно говорить о подставных лицах.

Подставными лицами можно считать тех, кто управляет подобной компанией, но изначально был введен в заблуждение.

Несколько лет назад одна крупная газета вела журналистское расследование, в ходе которого выяснилось, что вакансии о наборе так называемых номинальных директоров даже публикуются на некоторых форумах в сети. Им устанавливается даже оплата за услуги, как правило, невысокая.

На таких людей регистрируют несколько фирм, а затем продают такие предприятия за копейки, в пределах 50 тысяч рублей.

Самое удивительное, что соглашаются на такое люди добровольно, ни о каком принуждении речи не идет.

Опасность фирм-однодневок

Даже если вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность и платите налоги честно, всегда есть риск столкнуться с такой компанией на своем пути. Чем это чревато?

Контрагенты, с которыми вы сотрудничаете, могут, в свою очередь, сотрудничать с однодневкой. Если они являются покупателями, риск невелик, но он есть. При проверке контролирующие органы могут счесть, что хозяин однодневки – вы, и специально занижаете объем выручки, чтобы не оплачивать налоги.

Можно попытаться доказать свою невиновность через суд, но это не просто хлопотно, еще и не факт, что все закончится в вашу пользу.

Признаки фирм-однодневок

В прошлом году был вынесен приказ ФНС, в котором подробно перечисляются все признаки, по которым можно определить фирму-однодневку. Показателей в этом перечне около десятка.

На 1 мая 2021 года в России было зарегистрировано около 5 миллионов различных компаний, из которых 20% более года вообще не предоставляют отчетность в налоговую.

Итак, рассмотрим основные признаки однодневок:

• У компании нет имущества. Вообще, никакого;
• Нет документов, по которым можно установить личность руководителя;
• Не происходит подачи налоговой отчетности либо вся она является нулевой;
• В компании нет главного бухгалтера, а директор одновременно и главбух и учредитель. Это не нарушение закона, но часто фирмы-однодневки используют такую схему;
• Компания зарегистрирована по адресу, на котором кроме нее числятся еще 50 — 60 разных фирм;
• У компании нет офиса, а почту она получает через арендованный абонентский ящик;
• Все договоры содержат типовой текст, не прописаны нюансы и форс-мажор;
• У однодневок деньги на счетах долго не хранятся, а приход и расход по расчетному счету идентичны: сколько денег пришло, столько и сняли;
• Сделку компании-однодневки подтверждают только договором и товарными накладными, что говорит об ограниченности документооборота;
• Один человек – учредитель нескольких компаний (к примеру, более 10);
• Компанию также можно считать подозрительной, если она сдает отчетность в ФНС только в бумажном варианте, а в электронном нет. Подача электронных документов позволяет увидеть IP-адрес компьютера, с которого документы были отправлены;
• Сумма уставного капитала у однодневки – минимально допустимая.

Конечно, часть этих признаков можно считать косвенными, но лучше перепроверить информацию несколько раз, чем потерять не только деньги, но и репутацию.

Как проверить нового контрагента, чтобы избежать однодневки

До того как будет совершена крупная сделка, следует убедиться в надежности компании-партнера.

Для этого специалисты рекомендуют:

• Запросить учредительные документы компании, которые не являются коммерческой тайной;
• Запросить свидетельство ИНН (причем обратить внимание на дату его выдачи);
• Воспользоваться для проверки информации сервисами, представленными на официальном сайте ФНС;
• Попросить лицензию (если деятельность контрагента лицензируемая);
• Не полениться и поискать в сети черные списки фирм-однодневок, много информации по ним содержится в открытом доступе.

Схемы работы

Самых известных и распространенных схем всего две:

• Подставную фирму используют, чтобы создавать видимость расходов;
• Компания используется, чтобы производить вычеты по НДС

Очень часто фирму-однодневку создают только для заключения единственной сделки. После того как доход будет получен, а денежные средства со счета сняты, компания ликвидируется. Как правило, найти следы ее создателей просто нереально.

Иногда такие компании используют регулярно, постепенно заменяя их на новые. Такой ход используется для того, чтобы подтверждать расходы и получать вычеты по НДС.

Схема использования фиктивных расходов заключается в следующем: заключается договор с подставной компанией по оказанию услуг или поставке товаров. За услуги либо товар перечисляют некую сумму, прописанную в договоре. При этом услуги фактически не оказываются, а товар не поставляется.

Чтобы расходные операции были подтверждены, оформляют самую необходимую документацию. После этого денежная сумма наличными возвращается в компанию.

Этот способ позволяет обналичивать средства и при этом не платить налоги.

Второй вариант используют, чтобы повысить добавочную стоимость продукции, тем самым снизив нагрузку по уплате налогов. Суть манипуляции такова: некая фирма реализует свой товар подставной компании по цене, которая почти равна его себестоимости. Затем его с наценкой перепродают компании, работающей по-честному. А та, в свою очередь, продает его нам с вами.

Благодаря такому маневру фирма на законных основаниях уходит от претензий со стороны ФНС.

Также существует совсем простая схема: действует магазин по продаже готовых компаний.

А «номинальный» директор прилагается. Причем все зависит только от величины кошелька покупателя, однодневки продают буквально «пачками».

Ответственность за создание фирмы-однодневки

Подставные компании создают не просто для ухода от налогов, а фактически для совершения преступлений в сфере экономики. Стоит сказать, что если компания ведет свою деятельность полностью прозрачно и в соответствии с законом, она все равно будет нести ответственность за сотрудничество с однодневкой.

Ответственность может быть административной либо уголовной. Если честную фирму признают соучастником однодневки, последствия могут быть очень серьезными.

Ответственность директора (причем уголовная) наступит за незаконное образование юрлица и предоставление заведомо ложной информации. Но бывает и так, что человека, являющегося директором, берут на работу убедив в полной реальности и законности деятельности компании. А в итоге этот гражданин просто остается крайним.

Доказать же вину непосредственного организатора чрезвычайно сложно, а иногда невозможно вообще, так как на всей документации стоит подпись директора.

А вот все потоки денег плавно перетекают на счета реального владельца подставной фирмы.

По итогу фирма ликвидируется, владелец остается с деньгами, несчастного директора отдают под суд, а работа по созданию новой однодневки вовсю ведется и уже принят на работу новый директор.

Судебная практика

Судебная практика по делам фирм-однодневок в нашей стране достаточно обширна. Однако суды не всегда берут во внимание доводы налоговиков. Часто получается так, что ФНС не всегда могут доказать фиктивность той или иной компании.

Но если дело дошло до судебного разбирательства, соответствующая инстанция проверяет следующие моменты:

• Была ли сделка экономически целесообразной;
• Насколько добросовестно компания выбирала партнеров;
• Конечный потребитель получил денежные средства, либо они вернулись в фирму, из которой ушли;
• Насколько реальны расходы, которые подозреваются в фиктивности;
• Цена товара конкурентна, завышена или занижена искусственным путем.

Налогоплательщик считается добросовестным, пока суд не установит обратное.

Борьба с однодневками

Все государства мира ведут борьбу с такими неуловимыми компаниями. Самый действенный способ на данном этапе – это составление своеобразного «черного списка» подобных фирм. Обязательным здесь является и их обнародование.

В данный момент такие списки составляет налоговая служба, банковские организации, службы безопасности крупных организаций, а также этим занимаются простые граждане, столкнувшиеся тем или иным образом с фирмами-однодневками.

Заключение

Государство ведет борьбу с однодневками, делая законодательство более жестким, внося в него необходимые поправки. Но эффективным результат будет только тогда, когда к уголовной ответственности будут привлекаться непосредственные организаторы. Но для этого необходимо совершенствовать правовую систему в целом.

Источник: https://kakzarabativat.ru/nachinayushhim-predprinimatelyam/firma-odnodnevka/

Признаки фирмы-однодневки

В 2021 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2021 год снизилась на 45% по сравнению с 2021 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.  

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2021 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2021 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
• участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
• адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
• в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:  

1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2021 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
• отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
• отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
• наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

• минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
• массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
• отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
• отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
• отсутствие материальных и административных ресурсов;
• подозрительные хозяйственные операции;
• должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
• подписание документов неустановленными лицами;
• дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
• невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
• отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки  

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5080

Что представляет собой фирма-однодневка

Практически каждый современный человек знает о том, что существуют особые фирмы-однодневки, которые обычно создаются для различных махинаций и коррупционных действий.

Поэтому обычно организации, обычные люди и индивидуальные предприниматели не желают связываться с такими компаниями.

Однако фирма-однодневка может создаваться и для вполне легальных и законных действий, а при этом их формирование преследует достойные цели.

Основные признаки фирмы-однодневки

Выделяется несколько характеристик таких организаций, с помощью которых можно определить статус конкретной фирмы. Основные характерные черты:

• компания не производит налоговые выплаты, поскольку ее деятельность обычно не приводит к получению официального дохода;
• фирма вовсе может не вести деятельность, поэтому может существовать только на бумаге, а также в ее штате может не существовать никого кроме руководителя;
• очень часто организация оформляется на несуществующего или уже умершего человека, а также нередко для этого используются недействительные или фальшивые паспорта;
• регистрируется компания по такому месту, которого может вовсе не существовать или же оно может использоваться другими организациями, а также часто это место может быть обычным жилым домом.

Фирма-однодневка обычно не предназначается для ведения какой-либо деятельности, однако даже несмотря на свое название, существовать она может достаточно долго, а некоторые организации вовсе функционируют на протяжении нескольких лет.

Дело в том, что деятельность таких компаний может быть легальной, а при отсутствии дохода она не ведет каких-либо расчетов с налоговыми органами.

Однако если созданы они для мошенничества, то могут подаваться документы в налоговую инспекцию, в результате чего на бумагах фирма является реальной, а на самом деле она не существует.

Для чего создается такая организация

Можно выделить некоторые схемы, с помощью которых данные фирмы могут получать денежные средства нечестным путем.

Дело в том, что чаще всего формируются они именно для мошенничества, а при этом удается отмыть денежные средства или совершать различные незаконные сделки.

При этом, если данные действия будут обнаружены соответствующими государственными органами, найти реальных людей, которые занимались этой деятельностью, будет просто невозможно.

Однако не всегда создается фирма-однодневка для отмывания денег, поскольку она может применяться для того, чтобы различные компании уклонялись от налоговых выплат.

Дело в том, что многие современные организации работают по такой системе налогообложения, которая предполагает определение налогооблагаемой базы за минусом расходов. С помощью собственной фиктивной фирмы такая компания может представлять на бумаге выплаты на разные цели.

Это позволяет существенно снизить налогооблагаемую базу, а следствием этого являются небольшие или вовсе нулевые налоговые выплаты.

Однако чем занимается фирма-однодневка в том случае, если ее деятельность является законной? Дело в том, что не всегда такие организации предназначены для мошеннических схем. Они могут предназначаться для различного рода благотворительных акций, которые проводятся ограниченное время, а для этого формируется компания.

Она обычно так же существует недолго, в ней не регистрируются работники, а также функционирует она только на бумаге, однако она ведет расчеты с налоговыми органами, а также не связана с какими-либо коррупционными или мошенническими действиями.

Также могут существовать и иные цели формирования данных организаций, которые не связаны с нарушением законодательства.

Ответственность за формирование фирмы-однодневки

Если компания организуется для различных мошеннических схем, то при ее обнаружении налоговыми органами или другими государственными органами, предполагается довольно существенная ответственность за это ее организаторам, если удается определить и найти их. Обычно предполагается наказание в виде штрафа, а также могут быть применены более жесткие методы, если будет обнаружено мошенничество в особо крупных размерах. В этом случае организаторы могут получить даже реальный срок в местах лишения свободы.

Каждая официально функционирующая компания должна знать, как определить фирму-однодневку, а также нужно знать о том, чем может обернуться сотрудничество с ней.

Дело в том, что ведение дел с различными фирмами, которые являются однодневками и создаются для мошенничества, могут принести честным предпринимателям очень много проблем.

Если в результате налоговых проверок выявиться, что организация сотрудничает с такими фирмами, то это может привести к тому, что на нее может упасть подозрение в том, что она занимается незаконной деятельностью.

В этом случае обязательно будет проведена специальная проверка, однако все равно избавиться от подозрения будет практически невозможно. Дополнительно придется пережить специфические и сложные проверки, которые затронут все сферы деятельности организации. Это для каждой компании считается тяжелым временем, а главные рабочие процессы придется приостановить.

Если фирма-однодневка является покупателем у конкретной организации, то у налоговой инспекции могут возникнуть подозрения в том, что организация-поставщик старается скрыть свои доходы, а для этого снижает выручку за счет собственной теневой компании.

это позволяет снижать существенно налоговые выплаты, что считается незаконным действием.

Таким образом, фирмы-однодневки являются существенной проблемой, как для различных других организаций, так и для налоговых органов, а дополнительно руководители таких компаний рискуют тем, что их незаконная деятельность будет обнаружена государственными органами, в результате чего они будут вынуждены нести существенную и сложную ответственность. Однако существуют и такие фирмы-однодневки, которые ведут деятельность законно, а при этом имеют свое предназначение.

Источник: http://waytop.ru/firma-odnodnevka.html

Как распознать фирму-однодневку: признаки и последствия сотрудничества

Термин “фирма-однодневка” как-то сразу режет слух. Даже у далеких от бизнеса людей всплывают ассоциации с уходом от налогов, серыми схемами и банальным воровством.

А уж предприниматели подавно должны остерегаться нарваться на такое “сотрудничество”.

В сегодняшней статье мы расскажем, как с первого взгляда определить недобросовестного контрагента и избежать неприятностей.

Что такое фирма-однодневка

Это юридическое лицо или ИП, которое создается не для того, чтобы вести бизнес, а для обмана других участников рынка и государства. Чаще всего это именно организации – ООО. У индивидуальных предпринимателей прямая и личная ответственность перед партнерами, поэтому ИП-однодневок меньше. Но тоже хватает.

Обычно однодневки существуют только на бумаге. Они могут регистрироваться с многочисленными нарушениями, вплоть до того, что учредителей и директора уже давно нет в живых. Налоговики признаются сами: у них нет ни прав, ни обязанностей проверять достоверность сведений, предоставленных при регистрации юридического лица. (Письмо ФНС от 11.02.2010)

Итак, однодневка – это фейковая контора, которая не работает и физически не существует. Она создана для того, чтобы незаконным способом получать деньги или другие блага. И создателям такой фирмы, скорее всего, ничего не будет. А вот вам могут сделать атата, если вдруг выяснится что сотрудничаете с таким контрагентом.

Можно лишиться денег

Самый наглый и циничный вариант действия фирм-однодневок. Допустим, вы находите поставщика товаров для интернет-магазина. Отличие e-commerce от классической оффлайн-торговли в том, что вы и ваш поставщик могут находиться на разных концах страны. Лично встретиться нельзя, все переговоры – только по переписке или телефону.

Так вот, вы нашли поставщика из другой области. Подписали с ним договор поставки, сделали предоплату и ждете свой товар. А он не едет. Все мыслимые и немыслимые сроки проходят, а товара нет.

Естественно, вы начинаете звонить и писать поставщику с целью сказать все, что вы о нем думаете. Но только он о вас уже не думает вообще. Телефоны заблокированы, по почте не отвечают, сообщения не доходят.

А сайт по прежнему работает, завлекая все новые и новые жертвы.

На самом деле не было никакого товара, транспортной компании и менеджера. Все это – не больше, чем инсценировка, разыгранная для доверчивых предпринимателей. То есть для вас.

Можно нарваться на проблемы с налоговой

Здесь все куда сложнее. Вы можете даже не знать, что один из ваших проверенных партнеров уходит от налогов и нечестно обналичивает средства при помощи цепочки из фирм-однодневок. Вы спокойно сотрудничаете с ним: заказываете товар или пользуетесь услугами. Как он там выводит деньги и что с налогами – вам неинтересно.

Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке.

Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков.

В целом ничего страшного здесь нет. Налоговая попросит объяснить, что к чему, возможно, попросит какие-то бумаги. Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.

Банк может заблокировать расчетный счет

Суть примерно такая же, как и в предыдущем пункте, только контролирующим органом выступает не налоговая, а ваш банк. Дело здесь вот в чем. Центральный банк бдительно следит за тем, чтобы коммерческие банки не проводили подозрительные транзакции.

Любая подозрительная операция – это сигнал о том, что кто-то пытается обналичивать деньги. Государство рьяно борется с такими вещами.

Все предприниматели, работающие по такой организационно-правовой форме, как ООО, прекрасно знают, что снять прибыль со счета юрлица просто так нельзя – нужно заплатить налог на дивиденды.

Налог на дивиденды многим платить не хочется. Некоторые предприниматели придумывают многоходовки, чтобы ничего не отдавать государству. В цепочках таких многоходовок обязательно будут подставные фирмы-однодневки, через которые и проводят сделки. Это нужно, чтобы государство не напало на след интересанта.

В свете нашего вопроса безналичный перевод фирме-однодневке может быть расценен банком как подозрительная транзакция. У любого банка есть служба финансового мониторинга, которая и следит за такими вещами.

Если вы каким-то образом оказались вовлечены в такую цепочку – заблокировать могут именно ваш счет.

Даже если именно ваш перевод абсолютно белый, само участие в цепочке не есть хорошо: банк сначала заблокирует счет, а потом будет разбираться.

Варианты проблем при работе с фирмами-однодневками можно перечислять до бесконечности, но даже приведенных примеров хватит для того, чтобы понять: ни к чему хорошему это не приведет. Подставные фирмы – это паразиты экономики и с этим явлением нужно бороться, в том числе и вам. Но для этого фейковую контору нужно сначала распознать. Давайте разбираться, как это сделать.

Признаки фирмы-однодневки

Ни один из признаков, которые мы перечислим ниже, не говорит стопроцентно о том, что контора подставная. Однако если ваш контрагент попадает сразу под несколько критериев – это повод задуматься. Итак, признаки фирм-однодневок.

Юридический адрес массовой регистрации

У каждого ООО есть юридический адрес, по которому оно зарегистрировано. Это может быть квартира, офис или цех – неважно.

Важно то, что это объект недвижимого имущества, находящийся в аренде или собственности юридического лица.

Есть ситуации, когда в одном и том же офисе по одному и тому же адресу зарегистрировано несколько десятков компаний. Это и есть адрес массовой регистрации. Законом такое не запрещено.

Если вы нашли контрагента в списках – не спешите относить его к неблагонадежным. Посмотрите адрес регистрации на картах “Яндекса” или Google.

Возможно, по адресу расположен какой-нибудь бизнес-центр, в котором размещаются сотни офисов. В этом случае все в порядке.

А вот когда по адресу находится будка в глухой пригородной промзоне поселка городского типа – это повод насторожиться. Особенно когда фирм, зарегистрированных по нему, – несколько десятков.

Директор и учредители являются таковыми еще в десятках компаний

Есть такое понятие, как номинальный директор. Или бухгалтер, или учредитель. Это значит, что должностное лицо, которое числится в качестве человека, имеющего право действовать от имени компании, на самом деле подставное лицо.

Работает это так: ушлые ребята приходят в ПТУ на окраине районного центра. Простите, не в ПТУ, а в колледж. Находят там самого “смышленого” паренька и предлагают ему стать директором “Крупной международной компании”.

Ему для этого ничего делать не надо – просто подписать документы и получать деньги. Немного, но за так. Хочется больше денег – можешь стать директором еще парочки еще более международных корпораций.

Может быть, даже генеральным.

Бедолага соглашается и живет дальше ни о чем не думая. Но в один прекрасный момент его вызывают в ОБЭП. Там генеральному директору (теперь уже бывшему) популярно объясняют, что за его фирмами числятся многомиллионные долги, а он крайний. Учредители на Кипре, а он тут.

В общем, вы поняли – именно такие директора и другие должностные лица работают в подставных фирмах. Если, конечно, это можно назвать словом “работают”. Проверить директора организации тоже просто. А лучший способ – созвониться с директором компании-партнера лично.

По разговору вы сразу все поймете: человек будет в курсе дела, с радостью с вами пообщается да еще и пригласит на деловую встречу. Если дозвониться до директора не удается или на том конце провода вы слышите невнятное мычание в трубку – идите мимо такого контрагента.

Контрагент не платит налоги

Фирмы однодневки либо вообще не сдают налоговую и иную отчетность, либо годами показывают государству нулевые показатели. Однако вариантов может быть и больше:

• компания годами показывает убытки;
• юрлицо не предоставляет объяснения по требованию налоговой;
• юрлицо ведет деятельность с высокими налоговыми рисками.

Короче, однодневки мухлюют с налогами по полной. И мухлеж этот тоже можно проверить с помощью специального сервиса.

Фирмы-однодневки работают по фальшивым или неверно оформленным документам

Вариантов – десятки:

• учредительные документы – полная подделка. Такой компании не существует, так же как и учредителей с директором. Для того чтобы проверить контрагента, сделайте запрос в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. По первому проверяем юридических лиц, по второму – индивидуальных предпринимателей;
• учредительные документы в порядке, но в качестве учредителей или должностных лиц числятся дисквалифицированные лица. Проверяем здесь, здесь или тут;
• учредительные документы также в полном порядке, но компания находится в стадии ликвидации и в скором времени будет исключена из государственного реестра. Это не фирма-однодневка в привычном смысле, но работать с таким контрагентом тоже нельзя.

Это были признаки фирм-однодневок, которые можно проверить, не вставая из-за стола. Кстати, помимо государственных органов неплохие сервисы проверки контрагентов предоставляют многие банки. Перед тем как сделать перевод, система оценивает получателя платежа по нескольким критериям и выдает оценку его благонадежности.

Однако, чтобы делать окончательные выводы, нужно попытаться разузнать больше информации. Попробуйте сделать это в личной беседе с руководством. Подставная контора никогда не предоставит вам следующие данные:

• информация о количестве сотрудников, работающих в штате;
• информация о занимаемых площадях, имеющемся оборудовании и имуществе;
• данные о фактическом местоположении, адрес ведения деятельности.

Что должно насторожить

Не думайте, что все до одной фирмы-однодневки действуют вот так нагло и в лоб. Многие из них успешно маскируются под добропорядочные компании.

У таких все на месте: документы в полном порядке, нет проблем с налоговой, “чистые” директор и учредители. Но все это – до поры до времени.

Когда пробьет нужный час, фирма лопнет как мыльный пузырь, попутно обогатив ее участников и разорив всех остальных. Поэтому тщательно проверяйте каждого нового партнера, если:

• фирма зарегистрирована за неделю до того, как вы собираетесь подписать с ней договор;
• компания часто меняла свое местонахождение (на языке налоговиков это называется налоговая миграция), о компании отсутствуют какие-либо упоминания в интернете или средствах массовой информации. Ее как будто не существует в информационном поле – имеет низкий индекс цитируемости;
• компания имеет плохую репутацию: судится с бывшими сотрудниками и партнерами, имеет административные штрафы от проверяющих органов.