Выгоды использования упрощенной системы налогообложения

Плюсы и минусы УСН и изменения 2021 года

Упрощенная система налогообложения (УСН), она же упрощенка, была создана для облегчения бухгалтерского и налогового учета, а также для снижения налоговой нагрузки индивидуальных предпринимателей и организаций малого и среднего бизнеса.

Данный налоговый режим могут выбрать индивидуальныепредприниматели и организации, если соблюдены следующие условия:

• Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2021 году).
• Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2021 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
• Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.

Для организаций:

• Доля участия других организаций не должна превышать 25 %.
• Организация не должна иметь филиалы.
• Доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн рублей.

При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.

Но для ИП сохраняются следующие выплаты:

• Налог на доходы от предпринимательскойдеятельности
• Налог на имущество, используемое впредпринимательской деятельности.

Михаил Носков, эксперт сервиса Контур.Эльба:

«Про УСН предприниматели думают в первую очередь. Этот режим освобождает от НДС, уменьшает налог на доходы с 13 % до 6 % и упрощает учет настолько, что можно справиться даже без бухгалтера. Главное — в течение 30 дней после регистрации уведомить налоговую. Предприниматели порой забывают и оказываются на общем режиме до конца года».

Порядок расчета суммы налога

Сумма налога исчисляется по следующей формуле:

При выборе УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (они же «Доходы минус расходы»).

В зависимости от выбранного объекта базовая ставка будет составлять 6 % или 15 %, соответственно. С 2021 года действуют также повышенные ставки, которые упоминались выше. Они составляют 8 % и 20 %.

Но бывают и исключения. В некоторых субъектах РФ в целях поддержки местных предпринимателей и владельцев малого и среднего бизнеса действуют льготные налоговые ставки при использовании УСН. К примеру, в Республике Крым до 2021 года ставки будут 4 % при объекте «доходы» и 10 % при объекте «доходы минус расходы».

В Татарстане при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» базовая ставка составляет 10 %, но для некоторых категорий действует ставка 5 %. В Москве базовые ставки 6 % и 15 %, но для тех, кто работает в сфере растениеводства и животноводства, ставка для объекта «доходы минус расходы» снижена до 10 %.

Таким образом, на упрощенке можно сэкономить, если зарегистрировать юридическое лицо в субъекте РФ с пониженной налоговой ставкой.

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«УСН „Доходы“ лучше выбирать тем, чей бизнес не сопряжен с большими расходами. Например, если ИП оказывает услуги, и ему не нужно покупать дорогостоящие материалы и оборудование. Также этот вариант УСН подходит тем, у кого расходы есть, но их нельзя подтвердить документально.

Если же расходов много и их легко подтвердить, имеет смысл рассмотреть объект налогообложения «Доходы минус расходы». При этом к расходам можно отнести только те, которые перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

А для тех, у кого бизнес-модель построена на большом товарообороте, но при этом низкой марже, и кто выбрал УСН «Доходы минус расходы», наши законодатели придумали минимальный налог в размере 1 % от фактически полученного дохода.

Каким принципом они руководствовались, не очень понятно, то ли чтобы таким бизнесменам жизнь мёдом не казалась, то ли «с паршивой овцы хоть шерсти клок», но с помощью данного правила получается получить в казну чуть больше, чем при обычной схеме».

Чтобы было понятно, разберем это на примере.

Индивидуальный предприниматель получил за год 1 млн рублей прибыли. При этом расходы, которые он может подтвердить, составили 950 000 рублей.

Получается, он должен был бы заплатить всего 7 500 рублей за год своей деятельности. Но вспоминаем про минимальный налог, и он в данном случае составит 10 000 рублей (1 000 000 * 1 %).

Разница всего в 2 500 рублей, но они останутся не в кошельке предпринимателя, а будут уплачены в качестве налогов.

Особенности УСН

При использовании упрощенной системы налогообложения организации обязаны вести бухгалтерскую отчетность. ИП сам решает, вести ее или нет, для него данное условие не является строгим.

Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.

Декларации по упрощенке сдаются в налоговые органы ежегодно по итогам налогового периода. Организации должны предоставить информацию не позднее 31 марта следующего года. Для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации будет 30 апреля. Нарушение сроков сдачи декларации карается штрафами.

С 1 июля 2021 года для тех, кто выбрал объект «Доходы» и имеет онлайн-кассы, декларации будут отменены. Также для ряда налогоплательщиков с этой даты будет действовать УСН-онлайн.

Авансовые платежи по УСН необходимо выполнять ежеквартально.

Одним из минусов упрощенки является то, что ряд компаний, работающих по основной системе налогообложения, предпочитает не иметь дел с теми, кто не платит НДС, так как в этом случае облагаемая база тех, кто работает по ОСН, увеличивается.

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«ИП на УСН должен платить ежегодные фиксированные взносы за себя и еще 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.

Взносы за себя и работников на УСН 15 % включают в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, а на УСН 6 % вычитают из налога.

Таким образом, на УСН 6 % предприниматели иногда вообще не платят налог, если страховые взносы больше рассчитанного налога. Но если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить налог только в пределах 50 %».

Помимо общей и упрощенной системы налогообложения, для ИП существуют также и другие формы налогообложения: ЕСХН (сельхозналог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения).

Данные виды налогообложения подходят только для ИП с определенными видами предпринимательской деятельности и имеют ряд других ограничений, например, число наемных сотрудников при ПСН за налоговый период не должно превышать 15 человек.

Об этих системах налогообложения читайте в других материалах Финтолка.

А какую систему налогообложения используете вы? Хотели бы что-нибудь изменить в ней?

Поставьте лайк, если понравилась статья

Источник: https://fintolk.pro/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-usn-chto-izmenilos-v-uproshhenke-v-2021-godu/

Плюсы и минусы УСН — Эльба

Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.

1. Проще платить налоги

Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Но есть исключения:

1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы. 

2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

3. Минимум налоговой отчётности

ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

Отчитывайтесь по УСН через Эльбу — 30 дней бесплатно

4. Можно совмещать с другими спецрежимами

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с ЕНВД или патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

1. УСН могут применять не все

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:

• численность сотрудников не больше 100 человек;
• доход за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
• организация не может открыть филиал;
• доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.

Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог

Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.

Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.

3. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.

Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.

Статья актуальна на 21.01.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1301/plus-minus-usn

Упрощенная система налогообложения (УСН), плюсы и минусы

Многие задаются вопросом, а УСН ‒ это наиболее выгодная и простая для учета система налогообложения? Здесь нельзя ответить однозначно в виду того, что в каждом конкретном случае так называемая «упрощенка» будет и не совсем выгодной, и не очень простой. Однако стоит признать, что упрощенная система налогообложения является гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ООО и как ее оформить?

Согласно статье 346 Налогового кодекса РФ созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю можно перейти на УСН в срок до 30 дней после постановки на налоговый учет.

При этом заявитель признается применяющим упрощенную систему с даты регистрации ООО или ИП.

Это делается специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на «упрощенку» отчитываться по общей системе налогообложения.

Как подать заявление?

Такое ходатайство можно оформлять сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию. Но в том случае, если налоговые инспекции (регистрирующая и та, в которой налогоплательщик будет поставлен на учет) разные, то в приемке могут и отказать.

К такой ситуации просто следует быть готовым. Здесь следует просто подать форму 26.2-1 в тот орган, куда организацию поставили на учет (по прописке ИП либо юридическому адресу компании).

Главное – успеть это сделать в 30-дневный срок регистрации того или иного бизнеса.

Если сразу не сообщить в налоговую службу о переходе, то такая возможность представится только со следующего года.

Бланк (форма 26.2-1) для перехода на УСН

Как заполняется заявление ООО на упрощенную систему налогообложения?

Бланк данного уведомления одностраничный и заполнить его не трудно, однако, следует учитывать некоторые моменты, а именно:

• когда подается заявление на «упрощенку» при регистрации организации, то поля ИНН и КПП не заполняют, а ставят прочерки;
• ячейки ИНН и КПП заполняются уже действующими организациями, меняющими налоговый режим;
• форму подписывает только лично руководитель ООО. Иные лица (учредитель в том числе) могут подписывать только по доверенности, при этом указав ее реквизиты;
• при выборе кода объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») следует внимательно изучить разницу этих двух режимов, так как поменять объект возможно будет лишь с нового года;
• обязательно вносится номер телефона заявителя и дата подачи.

Все остальные свободные ячейки заполняются прочерками. Как правило, достаточно бывает оформить два экземпляра уведомления, один из которых остается у инспектора налоговой службы с отметкой о принятии, а второй ‒ у организации. Иногда запрашивают и три экземпляра, поэтому рекомендуется иметь дополнительную копию заявления о переходе.

Для упрощения подготовки уведомления можно прибегнуть к помощи специальных сервисов, предлагающих оформить документы надлежащим образом.

Итак, уведомить ИФНС о своем выборе можно:

• в течение 30 дней со дня регистрации ООО;
• до 31 декабря, чтобы перейти на УСН с нового года.

Исключение есть только для лиц, работающих на ЕНВД. Они имеют право перейти на «упрощенку» среди года, но если снялись с учета в качестве плательщиков вмененного налога.

Какие организации могут использовать упрощенную систему налогообложения?

УСН предназначена для малых форм бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Среди основных критериев, дающих право на переход УСН, можно отметить:

• средняя численность персонала компании за налоговый период должна быть не более 100 человек;
• доля участия в ООО иных юридических лиц не должна быть больше 25%;
• величина дохода за предыдущий год не должна превысить 150 000 000 рублей;
• отсутствие филиалов у компании.

На «упрощенку» не имеют право переходить:

• бюджетные учреждения;
• банки;
• ломбарды;
• страховщики;
• нотариусы и адвокаты;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды и участники рынка ценных бумаг;
• компании, занимающиеся разработкой полезными ископаемыми, игорным бизнесом.

Схема основных условий УСН для ООО

Выбор объектов налогообложения при УСН

Упрощенный режим налогообложенияимеет2 объекта для начисления налога:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Для тех «упрощенцев», что избрали объект налогообложения «доходы», действует общеустановленная налоговая ставка в размере 6%. Региональным законодательством в зависимости от категории налогоплательщика она может быть снижена (от 1 до 6% согласно п. 1 ст. 346,20 Налогового кодекса РФ).

При выборе ООО объекта «доходы минус расходы» начисление налога осуществляется от базы, что представляет собой разницу между фактически полученными компанией доходами и оплаченными (при этом документально и экономически обоснованными) расходами. Перечень расходов, учитываемых при расчете налога, и способы их учета строго регламентированы (статьи 346,16-17 Налогового кодекса РФ). Налог, уплачиваемый при системе «доходы минус расходы», не должен быть меньше 1% от полученной выручки.

Перед тем как ООО выбрать объект, следует выполнить следующие действия:

• спрогнозировать уровень доходов и расходов компании;
• установить примерную долю расходов по отношению к доходам;
• провести сравнительный анализ результатов налогообложения.

На практике обычно бывает так, при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы/расходы». Ну а если процент расходов меньше, то налог лучше будет платить с доходов.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО «доходы»

Выбирая объект «доходы», ставку в размере 6% применяют к фактически полученным доходам. Здесь при расчете налога расходы никак не учитываются. Что касается книги доходов и расходов, то там они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН по «доходам» ограничений по минимальной сумме налога нет, а в случае отсутствии выручки налог не уплачивается.

Величину исчисляемого налога можно уменьшить на сумму фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды (ПФР, ФСС), а также расходов на оплату больничных за счет работодателя, добровольных страховых взносов, торговых сборов. Однако не более чем на 50%.

Упрощенная система налогообложения для ООО. Налоги и сроки их уплаты

Налогообложение организации – это ее обязанность платить налоги в рамках своей деятельности. Как известно, участники самостоятельно могут выбирать УСН для ООО. Тогда и налоги будут исчисляться согласно выбранному режиму. Его тщательно продумывают еще на этапе планирования бизнеса.

Налоговым периодом для компаний на УСН является календарный год, в течение которого каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом, следует уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По результатам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по «упрощенке» и сдать соответствующую декларацию. Для ООО это срок ‒ 31 марта.

Помимо этого, обязательно создается и ведется книга учета доходов и расходов. Она должна быть прошита и пронумерована. У налоговой службы есть право затребовать ее для проверки в любой момент.

УСН не освобождает компании от учета и сдачи бухгалтерской отчетности. Однако такие ООО подпадают под определение так называемых малых предприятий, а это значит, что они могут вести упрощенный бухучет и при этом сдавать только:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах.

Как будет вестись учет, каким способом предоставляться отчетность, организация определяет самостоятельно в собственной учетной политике. Не стоит забывать и об отчетах, которые обязательны к сдаче для работодателей при наличии хотя бы одного наемного работника. Здесь «упрощенка», к сожалению, ничего не упрощает.

Применение упрощенной системы налогообложения в ООО

На первый взгляд использовать УСН может показаться довольно легко. Однако за неисполнение требований по уплате налогов в установленные государством сроки применяются штрафные санкции в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ.

Штрафные санкции

Штраф за неуплату организацией налога УСН составляет 20% от неуплаченной ею суммы. За несвоевременное перечисление налога начисляются пени.

Что касается неуплаты авансовых платежей, то в этом случае штраф не предусмотрен, тем не менее, будут начислены пени за каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом).

Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Большинство компаний имеют специальный налоговый календарь, который заранее оповещает обо всех сроках сдачи отчетности, уплаты налогов и пр.

Преимущества, недостатки и виды упрощенной системы налогообложения для ООО

Перед владельцем бизнеса в первую очередь всегда встает вопрос о целесообразности выбора того или иного налогового режима, причем как при открытии компании, так и на этапе ее дальнейшего развития. УСН, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. К плюсам использования «упрощенки» можно отнести:

• замена трех крупных налогов на один общий;
• альтернатива выбора одного из видов упрощенной системы налогообложения для расчета величины налога («доходы» либо «доходы минус расходы»);
• сдача декларации и отчетности не чаще, чем раз в год;
• возможность не вести бухгалтерию для Налоговой инспекции;
• списание в бухгалтерском учете основных и нематериальных активов сразу после приобретения;
• не требуется отражать в книге учета хозяйственные операции, не ненужные при расчетах налога.

Однако существуют и недостатки, среди них:

• ограничения по видам предпринимательской деятельности;
• переход ООО на «упрощенку» запрещает открывать представительства, филиалы;
• при объекте «доходы без расходов» не все расходы вычитаются при начислении налога;
• контрагенты, считающие НДС, при поставках товаров компании с УСН не могут возместить его из бюджета;
• после перехода на УСН невозможно включить при расчетах убытки прошлых лет;
• минимальную ставку следует уплачивать даже при убытках.

Тем не менее, даже с такими недостатками упрощенный режим налогообложения выгоден, если в компании есть расходы, уменьшающие ставку, а основные контрагенты не платят НДС либо ООО не планируется расширять.

Перед выбором оптимальной системы налогообложения, ее тщательно анализируют

Порядок перехода ООО на упрощенную систему налогообложения

Такая процедура добровольна и может быть реализована в двух вариантах:

• переход на УСН одновременно с регистрацией организации;
• переход на данную систему с иных режимов налогообложения.

В первом случае уведомление (заявление) может подаваться вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в срок не более еще 30 дней со дня регистрации. Во втором варианте переход возможен лишь со следующего календарного года. Для этого соответствующее заявление следует подать не позднее 31 декабря текущего года.

Обязательно указываются следующие данные:

• объем доходов до 1.10;
• балансовая стоимость основных и нематериальных активов;
• основа для расчета налога (объект «доходы» либо «доходы без расходов»).

Перед тем как изменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря. Для этого в инспекцию отправляется всего лишь один документ – уведомление согласно форме 26.2-1. Ждать при этом ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на «упрощенку» носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Что касается условий и сроков перехода, то они зависят от того, кто переходит на такой режим: уже работающие организации либо вновь регистрируемые.

Налогоплательщики, отдавшие предпочтение УСН, освобождены от НДС, налога на прибыль, имущество

Так, вместо всех этих налогов участники УСН платят всего один налог с доходов либо с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой режим налогообложения был выбран.

От этого напрямую зависит и размер налоговой ставки. Ее расчет производится по специальной формуле.

К выбору режима следует отнестись внимательно, ведь сменить один объект на другой можно будет лишь только с начала следующего года.

Упрощенная система налогообложения является неким льготным режимом для малых сфер бизнеса, дающим возможность значительно снизить налоговую нагрузку. Кроме того, применение УСН значительно упрощает процедуру подготовки и сдачу отчетности.

(Мы будем вам благодарны если Вы оцените статью)
Загрузка…

Источник: https://info-financing.ru/raznoe/uproschyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-komu-eto-vygodno/

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2021 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
• Количество сотрудников менее 100 человек.
• Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2021 году).

Начиная с 1 января 2021 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2021 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2021 № 243-ФЗ, на 2021 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн.

рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2021 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2021 год).

Примечание: с 2021 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (ставка 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2021 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2021 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2021. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

• Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
• Количество сотрудников не более 100 человек.
• Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
• Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Расчет налога по УСН в 2021-2021 годах

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2021 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2021 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога

Календарный год 2021	Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
1 квартал	до 27 апреля 2021 года
Полугодие	до 27 июля 2021 года
9 месяцев	до 26 октября 2021 года
Календарный год 2021	Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

2021 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2021 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2021 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2021 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2021 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2021 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2021 году:

Налоговый период Срок сдачи декларации

2021 год	Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
2021 год	Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

• Бухгалтерский баланс (форма 1).
• Отчет о финансовых результатах (форма 2).
• Отчет об изменениях капитала (форма 3).
• Отчет о движении денежных средств (форма 4).
• Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
• Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера 2021 года.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2021 года начался переход на онлайн-кассы. В 2021 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и rel=»noopener» target=»_blank»ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

• Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
• Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
• Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению УСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/